基于新形势下事业单位内部控制的探讨

薛军

事业单位是我国的重要主体，更是社会主义和谐社会构建的主要力量。事业单位的发展关乎着国家与社会的发展。借助高效的内部控制，事业单位的不同类别工作能够开展的更加顺利。然而，事业单位也存在着不一样的性质，内部控制存在着一定的差异，落实上面也存在区别，这也暴露出事业单位的内部控制工作问题，本文重点探讨当前事业单位财务管理中相关问题，并就内部控制对于财务工作的相关重要性，继而对目前内部控制情况提出一些建议。

内部控制是一项特别的工作内容，更是国内事业单位主体运行的重要环节，需要引起足够的关注，这对于事业单位的运行以及发展都有着直接的影响。换言之，事业单位所涉及到的内部控制制度也是国家对其强化管理以及监督的一大举措，在内部控制体系的规范下，事业单位能够提升工作效率水平，规范管理细节。我们将对这些问题进行深度的剖析，最大限度的发挥内部控制为事业单位发展带来的推动力。

一、目前事业单位内部控制活动存在的问题

（一）领导及员工对内部控制认识不足

事业单位长期以来依靠政策制度、文件规范对单位的具体工作进行管理，领导及工作人员对内部控制认识不足，简单将各项具体的预算管理、资产管理、建设项目管理等业务财务政策及单位内部制度等同于内部控制制度，日常工作中重制度建设，轻流程执行，制度制定之后束之高阁，未能及时组织落地实施。同时，部分领导及员工缺乏风险防范和控制意识，认识不到内部控制制约监督的权力滥用，降低本人职务风险的作用，认为内部控制的操作流程和规范降低了其工作的便利性，对单位内部控制消极对待。

（二）内部控制风险评估缺失

风险管理是单位在管理的过程中植入风险管理的程序，保证目标实现的更加科学、合理。这个管理的方法在是一些中大型的央企、上市公司等企业得到运用，事业单位层面在风险管理这一方面大多是空白。随着市场经济的深入发展，事业单位的风险管理也不能游离于业务活动之外。例如，目前政府会计制度的出台，2019年就要实施。事业单位财务管理制度的修订普遍不完善和不及时，与新的制度衔接不好，与单位情况变化和实际执行情况不相适应。

（三）信息与沟通不及时

内部控制信息与沟通主要包括了信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。信息的价值必须通过传递和使用才能体现。大多事业单位没有建立相应的信息沟通制度，将内部控制相关信息在各个层面、业务环节等有关方面进行沟通和协调，信息的传递人为控制较多，不能杜绝舞弊。

二、新形势下事业单位内部控制实施的建议

（一）增强事业单位对内控的认识

1.重新定位内控职能。加大对事业单位内部控制的宣传、培训力度，分期分批对事业单位负责人和内控机构负责人、财务部门负责人等进行内控知识和内控能力的培训，增强其对内部控制的认识，提高内部控制工作人员的业务素质，为内部控制工作的有效开展营造良好的氛围，并不断健全、完善内控制度。

2.坚持服务于监督。将内部控制工作的最终落脚点放在服务工作上，服务被检查部门完善管理，逐步树立良好形象，争取取得被检查部门对内部控制工作的理解，为内部控制工作创造良好的外部氛围。

（二）完善内部控制风险评估机制

事业单位应该重点围绕财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等的权力运行，认真梳理工作流程，明确业务环节，查找业务风险，制定防控措施，建立健全权责对等、制衡有方、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，制定符合本部门、本单位特色的内部控制制度，编制完成本单位的《内部控制手册》。对查找出的风险进行分析，研究制定内控风险防范措施并进行公示，形成风险评估报告提交给内部控制领导小组审议。

（三）加强信息沟通，将内部控制镶嵌于单位日常工作之中

事业单位需要充分重视内部控制對单位内部管理信息及内、外部披露财务信息及时性、准确性、真实性、完整性的保证工作;通过内部控制的有效运行，事业单位能够将单位内部的各种信息整合形成符合单位内部管理需要的信息，为领导层提供决策、控制、评价、沟通所需要的财务情况、资产管理、单位运行管理等方面的经济信息。同时，还需要满足上级主管单位、监管部门和社会公众信息公开的需要，根据不同信息披露对象的要求，内部控制应能够对披露财务信息报告的真实、准确、完整提供合理保证。

（四）加强对内控工作的监督与检查

事业单位业务事项必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，才能嵌入控制因素，才能有制衡。内部审计、监查部门要充分发挥其工作职责，注重决策的落实，对执行效率和效果进行跟踪评价，并予以督促、检查和反馈。监督是内控工作得以有效实施的重要保证，要充分发挥单位外部监管部门的作用，财政、审计部门作为事业单位外部监督的主要部门，应定期对事业单位业务开展的过程、结果进行指导和检查。建立信息披露制度，增强外部监督力量，使其接受媒体、公众的监督，促使事业单位在动力和压力的双重作用下积极推动完善内部控制工作。

三、结语

事业单位的内部控制工作永远在路上，把深化内控机制建设作为党风廉政建设责任制的重要内容，加强组织领导，坚持以制度管人管事，将财政权力运行的全过程都纳入制度约束之下，最大限度地减少体制障碍和制度漏洞，满足单位财务管理的需要。（作者单位：漯河市源汇区妇幼保健院）