论价值链视角下的企业营运资金的科学管理

高誉

摘要：随着市场经济的不断发展，企业建立竞争优势必须依靠内部管理升级，而营运资金管理是企业管理不可或缺的一个重要组成部分，营运资金管理体系的完整构建是企业发展的重点。本文通过对营运资金管理的意义，结合价值链视角对营运资金管理进行分析，提出了我国企业营运资金管理的问题，并从企业资金结构改进、营运资金管理体系优化、营运资金管理制度合理建立等方面，分析并提出以价值链角度的企业营运资金管理的科学管理建议。希望可以通过本文的论述，优化调整企业营运资金管理体系，提升企业核心竞争力，为企业实现可持续发展提供对策建议。

关键词：价值链  营运资金管理  问题  对策

营运资金管理在企业经营过程中有着极其重要的作用，是企业财务管理的主要构成部分，不但直接影响企业资金的效益，而且能够为企业带来竞争优势。企业管理层在日常管理中，必须对营运资金管理重点关注，在满足企业资产安全的条件下，提升企业当下营运资金管理体系。应以此为依据，进一步加快企业资金周转速率，提升企业营运资金的效能，降低营运资金的持有成本，使企业能够得到更高的效益。营运资金管理从实质角度来讲，就是企业将现有所有资源，通过合理设置，使企业效益最大化的过程。本文从价值链视角下，从理论上建立并优化企业营运资金管理体系，并将理论与实际结合，通过剖析当下企业营运资金管理中所具有的问题，提出价值链概念，并以价值链角度分析营运资金管理的内容，从而提出以价值链理论为基础的企业营运资金管理的体系构建，从企业经营的各个环节构建及优化管理方式，使企业资金管理模式真正为企业提升竞争力服务。

一、企业营运资金管理体系的意义

企业资金合理运用的实现，资金管理体系的改良是必须的，企业通过实行优化调整的企业营运资金管理体系，能够提升企业各类资金的使用效益，提高企业的利润。企业财务管理人员通过探究企业资金管理模式，能够更好的理解财务信息，减少企业成本支出。在价值链理念与营运资金管理相结合，进而优化企业营运资金管理体系，使企业资金管理能力进一步增强。此外，改进企业营运资金管理体系，确保企业经营资金链得到强化，提升企业资金构建的完整度，为企业良性健康发展打下夯实基础。企业工作人员在进行营运资金管理工作时，必须依据企业实际经营情况，对资金运用做好管控工作，进而合理掌控企业资金链条，结合企业自身管理目标及管理要求，建立完备的管理制度，进一步提升企业资金的效能。

二、价值链视角下的企业营运资金管理内容

宏观角度来说，企业营运资金管理大体上可以分为：投资资金、融资资金、流动资金和运转资金。这之中运转资金对企业有着极其重要的作用，流动资金在大中型企业中，其运用状况与企业经营状况成正相关关系。企业营运资金管理工作的有效推行，财务人员必须结合企业自身的预算状况，定时实施对应的管理活动。以价值链为基础的视角下，企业营运资金管理分为两项：首先是资金的运营管理，然后是资金管理技术。企業财务人员必须了解内部资金运转状况，制定企业自身的资金管理方向，并运用对应的资金管理技术，进一步提升企业综合竞争力。另外，财务人员需要明确资金来源，改善资金管理准则，保证完善企业营运资金管理制度的基础上，为企业缔造更高的利润，减少资金损耗。

三、我国企业营运资金管理状况与存在问题

近几年，我国企业不断学习国外营运资金管理的先进理念，进而逐渐完善企业内部现有的管理理论，但我国营运资金管理研究起步较晚，在理论研究上还是存在一定问题，且在企业实际运用上效果不尽人意，主要体现在下列几个方面：

（1）营运资金运转效率较低。我国企业营运资金运转效率较低的状况比较普遍，主要表现为：首先，资金配置不合理。大部分企业在投资之初，对要进行的投资项目没有进行充分的了解，无法对投资的合理性进行准确剖析，使企业的投资不适宜，进而影响企业营运资金配置出现不合理状况，降低了企业营运资金的运转效率。此外，资金周转速率较慢，企业不良资产比重较大。企业应收账款中，呆坏账的比重在逐步加大，企业款项无法有效回收，资金不能得到补充，导致资金不足，影响企业长期发展。

（2）企业营运资金结构不完善。企业营运资金管理的核心部分就是企业资金结构，但是我国的企业关注点往往是营运资金管理流程中降低对资金的使用，更加强调营运资金的安全，而不是营运资金的使用效率，资金结构改良没有得到企业管理层的重视，进而导致我国大部分企业在营运资金结构上都具有一些问题。部分企业是负债金额较大，这样就对企业偿债能力有更高的需求，导致偿债风险增大;而还有些企业谋求的是降低偿债风险，这使得企业流动资金较多，进而使得企业盈利能力降低，增加持有成本，而且企业存有大量流动资金，导致企业无法获得更好的发展。

（3）企业运转过程中资金监督不足。流动资金监督不足在我国大部分企业中都发生过，企业管理层违反企业内部制度，以个人主观意愿掌控企业营运资金的使用，企业管理层利用手中权利违规挪用企业资金、私自占用企业资产等情况也时有发生。造成上述情况的原因，就是由于企业缺少对资金的监督措施及监督部门，或者是监督部门虽然建立，但没有完全执行企业监督制度，企业监督作用没有得到体现。另外部分企业财务人员不顾企业规章制度，在财务管理上完全按照管理者的意思来处理，使企业监督机制无法充分发挥。

四、建立价值链理论视角下的企业营运资金管理体系的对策

（1）完善企业资金结构。建立完善的企业运营资金管理体系，企业内部人员必须结合企业自身特性及经营情况，完善资金管理架构，在确保资金顺利流通的基础上，提升企业的整体利润。企业经营的重要目标就是能够盈利，在企业经营进程中，将遇到无数的挑战，企业财务管理人员必须强化自身的职业素养，在足够了解企业的经营状况下，针对企业经营中发生的问题，制定对应的解决措施，进而促使企业良性稳定的发展。企业财务人员一定要明晰企业的各项资金来源，在确保企业资金有效利用的情况下，不断完善企业资金架构。企业进行资金筹划工作时，需要财务制度保障资金筹划的合理性，并对资金来源明晰根源，提高资金架构的完整性。保证企业资金架构的进一步优化，确保企业财务人员能够对各种资金来源有足够的认知，进而提升资金的使用率，并加强了企业抵御资金风险的能力。

（2）加强企业营运资金管理。企业营运资金管理内容主要由三部分组成，一是现金管理;二是应收账目管理;三是库存管理。企业现金管理会对企业资金流动形成一定作用。按照价值链理论的要求，企业内部财务人员对资金必须严加管控，且需要对各类资金的流动状况有足够的认知，如果企业发生资金不足，需要财务人员第一时间进行资金补充，确实保障企业现金得到高效的运用，提升企业资金的利用率。企业在处理账目管理工作时，财务人员要对企业规模有一定了解，在结合企业内部自身资金运行情况，建立完备的评测体系，减少财务风险的发生，保障企业日常经营活动顺利进行。同时，强化库存管理工作，协调各个部门，并加强部门之间的信息交流，进而促使企业经营管理制度的合理性及科学性。另外企业财务人员需要提升信息化水平，利用互联网信息系统将财务基础信息录入到系统中，例如利用ERP系统、用友系统等财务信息系统，实行财务信息的录入、分析等各项工作。

（3）建立完善的营运资金管理制度。如果企业营运资金管理制度不完善，将直接损害企业的经济利益。企业员工以资金营运情况为依据，完善营运资金管理制度，并提升企业各项资金的运转。企业内部管理人员在提升管理水平的同时，完善营运资金管理体系，降低营运成本的支出。强化企业经营中的风险管理理念，加强对风险管理的力度，将经营风险从根本上解决。企业建立完善经营制度，比如各职能部门按时上报资金运营状况，加强企业内部审计，财务对大额支出费用进行完整的审核等，以确保企业良性健康发展。

五、结束语

综上所述，价值链视角下的企业营运资金体系是提升企业管理的发展方向。企业通过完善企业资金结构，加强企业营运资金管理，建立完善的营运资金管理制度等举措，提升企业营运资金的利用率及效益，帮助企业建立竞争优势，确保企业的可持续发展。

参考文献

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