印刷企业内部控制问题分析及优化思考

姜根福

摘要：企业要想更好地实现自己的目标，获得更高的经济效益，非常重要的一点就是对企业内部的管理要到位，而在这个过程中最重要的就是内部控制的管理。目前很多印刷企业对于内部控制的管理都不够重视，从而影响企业的发展。本文从企业内部控制中存在的问题出发，提出一些有效的优化建议。

关键词：印刷企业  内部控制 优化

一、企业内部控制中存在的问题

（一）内部控制制度不完善

目前，很多的印刷企业对于内部控制制度都不够重视，导致企业的内部管理存在着很多问题，管理质量不高，企业的决策缺乏有效的指导。同时，因为印刷企业对内部控制的不够重视，在执行的过程中存在很多的问题，企业的资金和业务管理工作十分的混乱，很多信息不够真实，导致内部控制管理取得的效果十分的微弱。比如，印刷企业在实际的发展过程中的岗位设置不合理，没有贯彻落实分离原则，所以出现很多的印刷产品的出入库等信息不够真实等情况，从而对企业的财务管理造成一定的影响。再者，很多的印刷企业的员工对内部控制的认识不够深刻，认为与己无关，全员参与的积极性不高，没有群众的支持，印刷企业内部控制取得的效果更是大大的打折扣。

（二）内部控制的职权不明确

很多的印刷企业内部控制的机构设置不完善，没有专门的内部控制管理的部门，很多的企业即使已经设置了专门的内部控制的管理部门，但是部门的地位不高;同時因为内部控制的相关人员的沟通不到位，所以很多的工作只是留于表面，实际并没有取得很好的效果。

（三）企业的监督制度不完善

一些企业在发展过程中没有建立有效的审计制度，有些企业已经设立审计机构的，但是机构的自主性不够强，很难发挥有效的监督作用。也有一些小规模的企业没有科学合理的安排审计组织的机构，权责不分明。比如，一些企业的高层管理者的职责存在着重叠的现象，这种现象是不符合要求的;同时还有一些企业内部的监察制度受到局限，也不能发挥应有的效果。

（四）内部控制的信息管理不到位

在信息化时代，内部控制制度离不开信息的支持，很多的印刷企业没有紧跟时代的潮流，信息化的程度不高。随着时代的发展，对印刷企业的信息化的要求也是更加的高。

二、内部控制优化的建议

（一）提高企业人员的内部控制意识

目前，很多的企业人员对内部控制的认识都不够深刻，领导阶层认识不到内部控制在企业发展过程中发挥的作用，导致企业内部控制的建设不够完善。而一些基层的员工对内部控制没有深刻的认识，在内部控制制度落实的过程中起到一定的阻碍作用。所以为了促进内部控制制度的落实，企业所有的人员都应该认识到内部控制制度的重要性，企业可以通过开展一些座谈会或者通过网络等方式让企业人员都可以认识到内部控制的重要性。

（二）更新内部控制的理念

目前，随着各个企业对内部控制重视程度的不断增加，越来越认识到信息化在企业内部控制中的作用。在印刷企业中信息化的重要性尤其明显，所以企业必须要树立新的科学的内部管理观念，抛弃旧的观念。比如，设立专门的信息管理部门，把信息化管理部门与内控部门紧密的联系在一起，共同促进企业信息化的发展，使企业获得更高的经济效益。

（三）完善企业的内部控制制度

印刷企业的内部控制的制度要不断的改进，要立足于企业自身的具体情况。印刷企业的起点不高，规模也不够大，所以很多的企业对于生产足够的重视，但是对于内部管理的重视却不够。但是随着企业的不断发展，很多的企业的业务都不在只是书刊印刷方面，在报纸、广告等方面也有一定的发展，随着在多个领域的不断发展企业的规模也在不断的扩大，所以企业的内部控制制度必须要完善，达到制度化和透明化。这样不仅可以让员工更加的了解自己的工作，同时还可以确保企业采取的措施可以长期的实施下去。此外，印刷企业的目标管理要到位，可以采取考核制度等方式，更好的完成既定的目标，从而提高企业的经济效益。同时企业员工的参与积极性对企业的发展也是十分重要的，企业可以采取一定的奖惩措施，比如定期考核等，考核的结果与薪酬联系，这样员工的积极性得到提高，企业的内部管理制度也更好的发展。

（四）明晰内部控制的流程和职责

很多的印刷企业，因为规模的限制，所以企业的内部管理的机构设置有很多不合理的地方，出现职权叠加的现象，随着企业的发展规模不断扩大，这种机构设置不断复杂以后，又出现一个职务多人管理的情况，这些情况对于企业来说都是不合理的，容易出现徇私舞弊的现象。所以企业的内部控制的职责和流程需要明确。企业在内部控制管理的过程中要根据企业的具体情况明确各项流程，然后在此基础上设计会计控制制度的相关工作。同时合理的设置职责分工，建立一套权责分明。相互约束的工作制度，防止企业出现徇私舞弊的现象。比如，在工价管控方面，不能仅仅依靠业务人员的定价，这样会很容易受到业务人员的左右，导致徇私舞弊等问题的出现。所以在定价的时候要派遣多名业务人员，多个部门负责，同时监督部门要始终参与其中，形成制约，这样可以有效的减少以前的机构中出现的一些弊端，保障企业的利益。

（五）优化内部控制的信息化系统

随着市场竞争的不断强化，印刷企业也要不断的发展这样才可以在市场竞争中获得优势，如引入ERP等信息化内部控制系统。印刷企业可以根据自己的实际情况，引入ERP系统，但是这并不是意味着只使用ERP系统，而完全的抛弃传统的系统。企业应该做的是把ERP系统的各个效能充分的利用起来，保证系统中信息的真实性，同时定期的对系统进行维护和管理。

（六）有效的监督内部控制的实施

在现代企业中内部审计是一项重要的制度，是企业不断发展的有效保证。在印刷企业内部设立相对独立的审计部门，可以促进审计部门更好的发挥自己的作用，加强对企业的监督。企业的审计人员对企业的各项制度要充分的了解，对财务观念也要有一定的了解，这样才可以对企业的财务进行有效的监督，包含智能企业的财务是合法的。同时还要转变以前内部审计工作的方法，要对企业的各项工作进行监督，不仅仅对印刷企业的业务还有材料的采购等方面，一旦发现不合理的事件要及时的处理。

三、结束语

综上所述，企业的内部管理会受到各项因素的影响，导致内部管理的效果不明显，对企业的发展产生一定的影响。本文对解决这种问题的措施做了一些探讨，希望可以促进企业内部控制的发展，促进企业的长足发展。

参考文献

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