社保降费

董忱

从5月1日起，全国社保降费新政正式实施，此次降费分为降费率和降费基两个方面。降费率主要是降低城镇养老保险单位缴费比例；降费基方面，各省以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。

继4月1日起增值税万亿大减税后，社保5月开始大幅降费，这是今年更大规模的减税降费。此次社保降费能降多少？对企业和事业单位职工有什么影响？是否影响养老金发放？今年社保还有哪些新变化？

最大幅度降费

《降低社会保险费率综合方案》（以下简称《方案》）已于5月1日正式实施，全国各地基本养老保险单位缴费率从20%降至16%，这是自1997年中国城镇职工养老保险制度建立以来最大幅度的一次降费，有望为企业减轻3000亿元缴费负担。

具体能降多少呢？根据《方案》，此次降费主要涉及两方面，一是降费率，二是降费基。

降费率方面，一是降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，高于16%的省份，可降至16%。二是继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率，现行的阶段性降费率政策到期后再延长一年至2020年4月30日。

降费基方面，各省以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限，合理降低部分参保人员和企业的社保缴费基数。

其中，个体工商户和灵活就业人员可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。

“此次社保费率降低，会较大幅度地减轻企业社保缴费的负担。其中，养老保险单位缴费比例降至16%，相较之前的20%或者19%的费率水平，一次性降低3至4个百分点，相当于降低1/5。”财政部门相关负责人告诉记者。

另一个含金量比较高的政策就是调整社保缴费基数。改用全口径城镇单位就业人员平均工资来核定个人缴费基数上下限，比原政策規定的非私营单位在岗职工平均工资，能够更合理地反映参保人员实际平均工资水平，部分工资水平较低的职工和企业缴费基数可相应降低，缴费负担会减轻。

假设你的月薪为3000元，当地非私营单位在岗职工平均工资为6000元，在调整之前，你的要按照60%的社保缴费下限也就是3600元来缴费，每月缴费是288元。

计算口径调整之后，全口径城镇单位就业人员平均工资为5000元，则个人缴费基数下限相应降低到3000元，每月缴费则降到240元，月缴费负担相应减轻48元。

对个体工商户和灵活就业人员而言，政策调整后，不仅平均工资口径调整、标准降低，选择范围也变大，选择低基数的可以进一步减轻缴费负担，收入较高的人员也可以选择较高的缴费基数，来提高自己退休后的养老金水平。比如，按上例，如为灵活就业人员，月缴费基数可从6000元改为以3000元下限缴费，则月缴费基数减少3000元，按20%比例缴费，月缴费负担相应减轻600元。

“特别值得注意的是，本次降低社保费率具有长期性、受益面广的特点。” 人社部副部长游钧接受媒体采访时表示，不同于目前的阶段性降低费率政策，这次养老保险单位缴费比例调整是长期性的制度安排，企业可安安心心享受长期政策红利。

从受益面看，各类用人单位，特别是民营企业、小微企业都能从中受益；按地区分，除了广东、浙江两省本身社保费率已低于16%，其他各省份都可将费率降到16%，普惠性更强。

“预计2019年，按照新方案可减轻企业养老保险缴费负担1900多亿元，减轻企业失业保险、工伤保险缴费负担1100多亿元，3个险种合计全年可减轻社保缴费负担3000多亿元。”游钧说。

山东打出组合拳

记者从山东省财政厅获悉，为贯彻落实中央降低社会保险费率部署要求，进一步降低各类用人单位用工成本，激发市场主体活力，山东省已经出台降低社会保险费率综合实施方案，预计2019年可减轻用人单位社会保险缴费负担240亿元以上。

山东为确保社保降费落到实处打出了一系列组合拳，其中包括：自2019年5月1日起，将企业职工基本养老保险单位费率从18%降至16%，预计可减轻企业负担约86亿元，将机关事业单位养老保险单位费率从20%降至16%，预计可减轻用人单位负担约48亿元；对将于2019年4月30日到期的失业保险、工伤保险阶段性降费政策执行期限再延长1年，预计可减轻企业负担约105亿元；自2019年1月1日起，将核定社保个人缴费基数上下限所依据的就业人员平均工资计算口径，扩大到包括城镇私营单位就业人员，进一步减轻个体灵活就业人员和工资收入水平较低企业的个人和单位缴费负担。

“降低社保费率省下的是真金白银。省下的这笔钱，提高了企业自主发展的灵活度。这笔钱可用于增厚当期利润，也可用于提高员工福利，增加企业凝聚力。这笔资金还可用于增加投资项目或研发投入，促进企业在做大做强的同时，还能兼顾转型升级。”华力科技有限公司总经理对记者说。

“此次降费率应该说是我国建立社保制度以来降幅最大的一次，减轻企业负担的同时，也是‘稳就业的重要举措，非常必要且意义重大，将在一定程度上形成倒逼机制，使养老金制度改革提速。” 中国社会科学院世界社保研究中心主任郑秉文对记者分析。

社保待遇不降低

对于社保降费后对职工个人待遇会不会有什么影响，山东省财政厅党组成员、副厅长孙庆国强调，“降费并不意味着社保待遇下降，实行降费政策不会影响养老金发放。保证养老金按时足额发放是实行降费政策的前提条件。”

“降低养老保险费率在有效减轻企业社保缴费负担的同时，虽然短期内会导致企业养老保险基金收入减少，加大基金收支压力，但长期看有利于促进更多人员参保缴费，是一个问题的两个方面，实质是妥善解决当前和长远的问题。同时，我省企业养老保险制度运行平稳，基金形成的累计结余较多，截至2018年底，全省企业养老保险基金累计结余2300多亿元，完全有能力保障降费后养老金按时足额发放。对于个别地区基金收支压力加大的问题，将进一步压实地方政府责任，通过盘活存量资金、处置国有资产、财政预算安排等多渠道筹措资金，确保养老金按时足额发放。”孙庆国说。

“我省打出了一套‘社保降费组合拳，既包括降低费率，又包括调整缴费基数、推进养老保险省级统筹；既涵盖企业，也涉及机关事业单位；既提出改革的目标和方向，也明确改革的方式和路径，有力提升了政策公平性和灵活度。” 山东省人力资源社会保障厅党组成员、副厅长房波说，这些综合措施将显著提升单位和职工的参保缴费意愿，促进社保制度更加公平、更可持续，确保企业社保缴费负担有实质性下降，确保各项待遇按时足额支付，推动形成企业发展与社保制度发展的良性循环。

对于是否影响养老金的发放问题，人社部负责人也表示，降低养老保险费率是在有效减轻企业社保缴费负担的同时，确实会减少养老保险基金收入，加大基金收支压力，但全国养老保险基金整体收大于支，滚存结余不断增加，总体上不会造成养老金支付风险，更不会影响养老金按时足额发放。

前不久，人社部、财政部刚刚部署今年退休人员养老金调整工作，总体调整比例在5%左右，预计有1亿左右的企业退休人员受益。财政部社会保障司相关负责人表示，从总量上看，全国养老保险基金整体收大于支，滚存结余不断增加。

降低社保费率会减少基金收入，但不会影响养老金的发放。从结构上看，绝大部分省份在执行降费政策后，基金收支状况比较稳健，具有较好的支撑能力，不会存在“穿底”的情况。有关部门已制定应对措施增强养老保险基金支撑能力，确保养老金按时足额发放。

我国的养老金待遇是怎么发的呢？

比如，老王今年退休，他已经缴纳养老保险有40年的时间了，那他的退休金就是上一年他所在地区的平均工资和他个人工资平均值再乘以他缴纳年限的百分比。

假如老王平均工资与所在地区的加权平均数是1万元，那老王得到的退休金就是10000×40%=4000，而这4000元来源于2个账户，一个是老王一直缴纳的个人账户，另一个是国家的统筹账户。

与公积金不同的是，城镇职工单位缴费比例其实是降低了企业往统筹大账户缴纳的资金，并不会直接影响个人账户。

这个账户是用来发放个人账户养老金的，有的时候我们个人账户领完了怎么办？领完之后由统筹基金继续发放，直至终生。如果说你没有领完怎么办？个人账户可以继承。

专家表示，养老金的待遇的发放，并不受费率调整的影响，只是对于统筹地区当期的养老保险基金也就是统筹账户的收入会有一些影响，但是我国统筹账户的资金来源不仅仅是单位和个人缴费，还有很多其它来源。

养老保险基金的来源，包括单位和个人的缴费，同时也包括财政的补助，今年还相应地调整了中央调节金的上解比例，从去年的3%，今年调到3.5%，这样它也可以加大对于一些收支困难地区的调剂力度。

2018年底，我国养老金已经累积结余4.8万亿元。降费后，未来几年仍能保持当期收支略有结余。除了财政补助和中央调剂外，我国还会划拨部分国有资本充实社保基金，积极开展社保基金投资运营工作，保证养老金制度运行公平可持續。

中央财经大学保险学院教授褚福表示，我们已经储备了一定的基金，现金的市值大概有2万亿左右就是来应对老龄化风险。

社保三大新变化

除了社保降费之外，今年社保还迎来至少三大新变化。

一是养老保险基金中央调剂比例从3%上调到3.5%。

人社部表示，预计全年基金调剂规模约为6000多亿元，受益省份受益额将达到1600亿元左右，调剂力度比2018年明显加大，将进一步均衡各省之间养老保险基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。

二是稳步推进社保费征收体制改革。

根据《方案》，企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收，即原由社保征收的继续由社保征收，原由税务征收的继续由税务征收，稳定缴费方式，“成熟一省、移交一省”。机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转至税务部门。

三是2019年底前实现生育保险和职工基本医疗保险合并实施。

对于在职职工来说，最大的变化就是参加职工医疗保险同时就参加了生育保险。生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴，统筹层次一致。生育保险各项待遇改由职工基本医疗保险基金支付。职工生育期间的生育保险待遇不变。