关于现金流量管理在企业财务管理中的思考与探索

许云秀

摘要：在现代化的企业管理中，想要实现社会效益和经济效益的有效统一，除了要扩大经营规模之外，还要促进财务工作的有效实施，采取科学的方式方法对现金流量进行管理。有效的现金流量能为管理者提供科学决策的依据，使企业的财务管理在更有效的机制下进行，进而使企业在激烈的竞争中站稳脚跟。本文主要研究现金流量管理在企业财务管理中的作用及管理策略。

关键词：现金流量管理;财务管理;思考和探索

随着市场经济的不断发展，大部分企业已经基本实现了的生产模式转型，但在内部控制尤其是对现金流量管理，依然存在认识不到位以及控制不切实际的情况。如此，不仅不利于企业的发展和经营，甚至还会给企业带来经济危机。因此在现代化管理体制下，企业管理者应合理进行现金流量的布局，强化现金流量管理的意识，采取有效措施提升管理效率，从而为企业的长足发展提供坚实的动力。

一、现金流量管理在企业财务管理中的作用

（一）现金流量体现了企业的经营管理实力

随着经济全球化趋势的愈演愈烈，企业想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就应该有积极面对经济危机的勇气和策略。现金流量管理在此过程中具有重要地位：首先，与投资经营资金相比，现金流量更具有说明性，可以有效应对企业经营中出现的短期或小规模危机;其次，与企业利润相比，现金流量具有极强的客观性，财务管理部门出具的收付账都是现金流量的具体表现形式;最后，现金流量管理随着财务机制的变化不断发生变动，是企业现金支付能力、短期投资能力的集中体现。

（二）现金流量为管理者提供科学的决策依据

企业无论是经营投资，还是资源分配，都离不开现金流量管理的支持，其管理活动甚至贯穿于企业发展的始终。现金流量管理作为企业内部控制及财务管理中的重要组成部分，能够为企业的发展提供及时有效的市场行业信息，为企业即将开始的经营决策提供信息依据，其中包括经济流转信息、财务管理信息和投资信息等，这些为企业的长足发展提供了优质保证。

二、企业财务管理中现金流量管理存在的问题

（一）对现金流量管理的认知不到位

虽然当前大部分企业已经认识到实现社会效益和经济效益统一，对企业发展的重要意义，也明确了解内部控制的价值，但是对于现金流量管理来讲还缺乏一定的认识。首先从管理层面上来讲，不少企业管理者并没有将现金流量管理纳入到内部控制的范畴当中，导致与此相关的工作呈现出碎片化和零散化的特点，不利于集中管理。其次，从基层员工来说，由于对现金流量认知的不到位，一些员工认为企业持有越多现金越好，一些则认为只要有现金就应该进行投资，导致企业中现金持有量过多或过少，导致偿还支付能力下降或投资效率较低等。最后，针对财务管理部门来讲，对上级下达的关于现金流量管理的命令过于服从，不能兼顾企业整体的效益，甚至还无法经受外界的诱惑虚假报账，长此以往就使企业陷入了经营僵局，不利于后续的经营和发展[1]。

（二）对现金流量的控制不到位

现代化企业在长期的经营发展中，虽然已经退出了具有科学指导价值的现金流量管理理论，但是在实践的过程中却缺乏科学性。例如，企业在面临不同的生产周期时，不能合理采取多样化的现金流量控制措施，导致现金在某一时段大量流失，难以补充后续的经营链条，导致企业长期亏本。而针对一些已经进入成熟期的企业来说，现金流量的管理更加重要，每天不仅会有大量的投资支出，也有大量现金流水账，如果此时的管理策略和机制还未发展成熟，势必会对企业的发展带来不良影响。

（三）现金流量管理机制不健全

现金流量管理机制异常，主要体现在企业管理者忽视了经营活动、筹资活动和投资活动三者之间对现金流量管理的重要影响。具体来讲，经营生产活动是企业经营发展的主体，关乎企业生存发展的命脉，对于开拓新市场、扩大经营规模来说具有重要意义。但是当前部分企业的发展，仅仅依靠外来资金，企业内部一旦存储一定现金流量就急于甚至是盲目投资跟风，高估了企业增加盈利的能力，长此以往只会导致企业财务状况发生异常，为企业的发展设置了危机。

三、现金流量管理在企业财务管理中应用的策略

（一）强化企业对现金流量管理的认识

想要全面强化现金流量管理在财务管理中的应用价值，就要求企业全体上下无论是管理者还是基层员工，要加强对现金流量管理的认知，提升财务管理意识和风险管理意识，学习现金流量管理的基本内涵和应用价值，用先进的思想武装头脑，完善落实现金流量管理的实践。同时，管理者也应该帮助财务部门员工提升自身素质，除了学习相关知识之外，还应该提升对市场信息把控的能力，掌握计算机核算基础，学习法律、投资、经营等行业守则，从而为企业的经营管理提供更为科学的人才储备和决策依据[2]。

（二）提升现金流量资金的使用效率

在企业的经营管理中，财务部门对任何决策和经营投资都应该做出充分的现金流量准备，提升对费用的管控和管理，防止资金浪费的同时，提高其使用效率。具体来讲，财务部门首先需要强化对投资成本的预算管理，制定科学的成本测算指标，针对不同的投资类型，分别进行有效的成本管理，并将经营活动分配到每一个人的头上，做到权责分明，一旦发现问题才能节省时间、提升效率。其次，对每项具体支出的费用进行定额的管理。在把握费用使用范围的同时，合理掌控其使用时间和周转速度，并形成有效的报表计划。最后，财务部门作為监督者，也应该为管理者提供投资决策的方向和信息，使其能够认识到长线投资的重要性，进而提升现金流量的使用效率。

（三）科学控制销售收入中的应收账款

为了保证必要的资金回笼，企业需要制定必要的应收账款回收政策。对销售人员的业绩应该以销售回笼现金为依托，实现必要的赏罚机制，保证销售部门基本的效益之外，提升现金流量储备。同时，销售部门也应该加强和财务部门之间的合作，保证市场信息资源共享的同时，能够及时收回应收账款，并以权责分明的立场对责任人进行考核和管理，从而提升企业生产经营的持久力[3]。

（四）制定弹性的财务风险评价机制

为了实现预期的经营效率，企业应该制定弹性的财务管理和评价机制。首先，对现金流量进行测评，一旦发现闲置现金，要合理进行储备管理或投资管理，防止流量资金过剩或过少。其次，评价机制中应该充分体现出现金和利润之间的关系。多数情况下，企业的利润和现金流量是成正比并相辅相成的，但是财务部门依然需要将两者区分开来，将利润纳入到收入比例当中，用于设备的更新、人力资源的配置等，而现金流量则主要应用于日后的投资或资源储备当中。最后，在应对危机的过程中，一旦现金流量的应用效率过低，则应该强化风险机制的应用，将不动产等投资资源转化为现金流量以化解危机，从而提升企业的风险防控能力。

四、结束语

企业在财务管理的过程中，提升现金流量管理的效率，不仅能够为企业的经营决策提供科学的依据，同时还能帮助企业化解经营危机。因此在实际的经营生产中，应该强化企业对现金流量管理的认识，提升现金流量资金的使用效率，科学控制销售收入中的应收账款，制定弹性的财务风险评价机制，整合市场信息资源的同时，为企业提供更多有力的决策依据，满足现金流量管理效率的同时，为企业实现社会效益和经济效益的统一奠定基础。

参考文献：

[1]郑欢.探究现金流量管理与其在企业财务管理中的地位与意义[J].纳税，2019，13 （04）：69-70.

[2]胡如虎.现金流量管理及其在企业财务管理中的应用价值[J].纳税，2019，13 （02）：157.

[3]郑传亮.试析现金流量管理在企业财务管理中的应用[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2018 （12）：58-59.