中小企业财务管理问题根源及对策研究

姜峰

【摘 要】当前国内中小企业财务管理的现存问题不少，缺少应有的财务管理意识、财务工作人员综合素质水平不高、缺乏完善的财务管理机制、缺乏科学的资产管理制度、筹资困难与资金匮乏、不善投资与投资风险极高等突出问题，增大了中小企业的发展与壮大的制约性，进而限制了我国经济发展的前进步伐。为此，本文针对中小企业财务管理突出的现存问题进行简要分析，并给予对应的对策建议。

【关键词】中小企业；财务管理；根源及对策研究

一、前言

中小企业想要得到更好的发展，就必须有一个清晰合理的长期发展战略，着重考虑企业的财务管理制度，加强企业自身的管理能力，才能在竞争激烈的市场中得以生存和发展。

二、中小企业财务管理的现存问题

1.缺少應有的财务管理意识。

当前国内中小企业中民营企业占了较大一部分的比重，企业管理方式均是一人独权模式，在企业的运营中，企业的负责人、管理者个人思想左右着企业的发展方向。另外，相当多的企业领导者忽视日常经营中的财务管理，只把精力放在生产技术与市场营销上，觉得企业运营获利与财务管理并无太大联系，疏忽了财务管理在企业运营发展中不可或缺的地位与作用，忽略了其前瞻性的指导效用。可见，企业负责人缺少应有的财务管理意识，无形中加强了企业发展与壮大的制约性。

2.入门容易，财务工作人员整体素质水平不高。

中小企业对财务的认知还只存在于传统的收付款、记账、算账。知识浅薄，思想陈旧，导致不重视财务，使得人员的准入上较为松散、素质不高。招聘环节简洁，没有一定的考评机制，民营企业的财务人员的任用上，亲戚居多，思想上对亲戚较为信任，并优先录用亲属，不能够择优录取，忽略了很多具有能力的财务管理人员，逐渐走上了家族式的经营模式。

3.缺乏有条不紊的资产管理

（1）企业财务在现金管理方面杂乱无章。现金使用毫无规划性，现金不足与不必要的闲置现象时有发生，资金的运转使用效率低下； 缺乏科学的信用管理机制对于实时付款、延时付款、超时付款并未设立应有的奖惩制度； 缺乏行之有效的催收措施，产生不少拖沓账目与烂账，间接影响了生产与销售，制约了资金的正常流转。

（2）企业并未建立严谨的存货控管机制。大部分企业的原料采买与产品售卖均使用现金交易； 现金支取未能及时结算入账； 收入与支出现金费用也未能实时入账等，导致企业运营资金产生呆滞，而财务数据信息更为滞后。

（3）企业关于固定资产的购置未能实时记录入账。或因并未获取发票而难以及时入账； 因为初始的记录入账未能及时，之后应有的折旧计算也未能实行，为此固定资产准确的使用年限与具体使用情况也未能获知，而固定资产的报废与折损毁损就更加难以如期整理出账了，导致账实不符引起的一连串问题。

（4）筹资困难，资金匮乏。中小企业集资途径不多，筹备资金主要依赖于自筹与银行贷款两种方式。国内中小企业大部分生产规模不大，因此无法借助规模获取规模性的效益，加上企业管理的滞后性，产生了较大的风险性，诸多限制，阻碍了中小企业的发展壮大。所以更多企业便想方设法谋求银行批拨的信贷款，极端之时甚至不惜失信，利用各种手段实施骗贷行为，获取新贷款后更是逾期不还。鉴于上述情况，国家银行便加大了放贷的控管力度，致使中小企业的筹资难度日益剧增，形成恶性循环。

三、针对中小企业财务管理现存问题提出的对策建议

1.合理的财务决策是提升资金获取的关键。

企业财务管理策略上，应具备科学性与合理性，为中小企业克服筹资困难与资金匮乏问题做好准备。中小企业因规模、抗风险等原因，融资渠道窄，致使财务管理的质量受到一定的影响，也制约着企业的进一步发展。为此，应充分结合企业现状，将资金投入到见效快、风险低、成本低的项目上，增强企业资金使用高效性，实现资金的科学节约，拓展筹资渠道。

（1）投资的合理性分散，资本结构的合理优化，能够使企业的融资能力获得提升。中小企业资本需要进行科学合理的结构调整，满足日常的内部资金需求，同时尽可能多的积累资本，符合企业状况的适时融资，可以极大地提升企业资本，进而满足企业投资需求。举债作为企业运营与发展的刚需条件，需有一定程度的资金储备，在资本架构中，债务比重的增加，会造成负债占比过高，导致还债能力被削弱。负债率不是越低，就越正确，而是举债的投资利润大于举债的利率，实现资本的正增长，如此举债的行为就是正确的决策。

（2）对投资风险进行严格把控，对随意的、盲目的决策及时制止，降低风险，提升企业财务管理能力。在企业资本足够时可以尝试多元化投资发展模式，将资金进行分散投资，控制风险。此外，熟知掌握投资项目的有关规范，对投资项目作出前瞻性预测，确保资金的时效性与风险获益的平衡性。

（3）增加与金融部门的沟通，第一时间获取到国家有关金融的政策方针，达到有效融资的目的。企业与银行之间的借贷关系，是双方互利的行为，企业获取资金支持，能够更加快速地发展创造财富，银行通过贷款收取一定的利益回报。金融机构向中小企业发放的贷款，是按照国家相应政策与宏观调控进行的，为维护国家整体的经济增长，国家根据各地状况制定了不同的政策，同时各金融机构依据政策与企业信贷记录，给予企业一定的贷款数额，保证整个经济能够健康的持续增长。中小企业在国家的支持下融资渠道不再单一，中小企业的诚信度、还款能力、财务透明度等信息都是各家银行在放贷时所要参考的标准，中小企业在融资时也对银行的借贷方案、利率、借款数额等信息做相应的参考，双方满意后最终确定借贷关系，并保持健康长期的合作共赢。

2.完善财务内部制度，加强管理。

（1）清楚认识到财务管理的重要性。中小企业的运营者要摒弃传统管理理念，提高财务管理的重视度，应特别注重财务部门的管理，因财务部就是企业的金库，对其进行严密的管理，能够防止资金的不必要流失，也能帮助企业在利润的获取上获得最大收益。

（2）创建完善的内部制度控制企业风险。中小企业联系自身经营情况，完善财务管理体系，摆脱中小企业财务的混乱现象，增加财务的严谨性、真实性； 杜绝虚假信息的产生，同时企业应确定财务人员的各种职能，比如资金管理人员、凭证记录保管人员、审查人员等，确保人员结构上的完整，从而达到对财务部门的有效控制作用，降低企业内部风险，使企业的信息更具安全性。财务人员应杜绝虚假信息的上报，让企业能够良性的发展，避免逃税现象，看似获取了利润，实际上可能会损失更多，税务机关一旦查出偷税现象必将会严惩，为此财务人员必须要有相应的职业素养。企业应创建相应的决策机制，中小企业往往是法人或者负责人一人决定，靠长期的市场经验与过人的胆识承载着整个企业的未来。在企业成长到一定程度时，就需要创建完善的管理机制，避免因制度的不完善而出现管理混乱。在大型项目的投资与发展上，要进行风险分析，为此就需要创建由财务部与相应管理人员共同组成咨询讨论组，为决策者提供宝贵的数据依据与市场动向，使企业在市场竞争中有效回避风险。

四、结束语

综上所述，解决我国中小企业财务管理制度存在的问题是一个长期而艰巨的任务，不是企业管理者制定一些政策就能改变的，需要从多角度分析导致影响企业发展的因素，找出适合本企业发展的管理模式。

【参考文献】

[1]徐力.中小企业财务管理存在的问题及解决对策[J].会计师，2018（24）：12-13.

[2]郑保峰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].河北工程大学学报（社会科学版），2018，35（04）：46-47.