建筑企业施工项目现金预算管理优化研究

张晶晶

【摘 要】现阶段，随着社会的发展，我国的企业之间的竞争也越来越大。伴随着市场经济的持续性发展改变，传统的建筑企业在经济体系、利润模式方面发生了明显的改变，这也间接提高了企业在企业管理、资金预算管理等方面的要求。及时有效的开展高质量现金预算管理是提高企业经济效益的关键，同时也是控制企业经济成本，优化经营效益的有效方法，但是在具体的实施方面并不是非常理想，仍然存在许多方面的问题。对此，探讨建筑企业施工项目现金预算管理优化具备一定的经济管理价值。

【关键词】建筑企业；施工项目；现金预算；管理优化研究

现金预算管理作为当代建筑企业所热议的话题之一，在建筑企业管理过程中所能够发挥的作用与价值相当突出，但是因为在实际应用中的难度较高，所以大多数建筑企业都没能坚持或合理应用现金预算管理，导致现金预算管理效果较差。发生这一种状况的主要原因在于大多数建筑企业在现金预算管理方面的重视度较低。对此，为了更好的提高建筑企业建设发展价值，本文详细分析建筑企业施工项目现金预算管理优化。

一、建筑企业施工项目现金预算管理问题

（一）缺乏管理意识

许多地区的建筑企业都是采取计划经济的管理模式，这一种管理模式对于成本的考虑相对而言并不高，有许多建筑企业在经营过程中也无法准确掌握成本控制的意识，导致在措施设计方面存在不合理或不实用。在具体工作当中，大多数的管理人员都认为建筑企业的现金预算管理属于财务部门的工作内容之一，并且认为自己在这一方面并无职责，所以不会主动参与，导致在经营过程中忽略对资金的管理控制意识，在核算方面的重视度较低，甚至不会主动参与到这一方面的工作中，从而导致成本控制效益较差，现金预算实效性较差。

（二）无法构建完善的现金预算管理制度

许多企业并没有及时采取行之有效的成本控制措施，在现金预算管理方面也缺乏预先性的意识，导致体系方面存在缺陷。在具体项目中，没有及时采取现金预算管理方式，导致在经营中缺少特征、条件，对于经济状况的现状也没有制定综合性的管理措施，从而呈现出管理效果较差，管理体系缺乏监督作用，具体的价值无法体现。除此之外，在建筑企业的具体项目运行过程中，因为会涉及到许多的现金项目，如材料的采购、材料的运输等，这一些方面的成本并不低，但是因为管理制度的缺失导致管理实效性并不理想，缺乏监督作用导致采购过程中的随意性较大，现金流通的突发性较强，经常出现突然性的现金大量支出，从而导致资金风险的发生。

（三）基于工程合同的盈利能力财务风险

合同是施工企业一切风险的源头，企业在经营过程中面临的许多问题，如工程质量问题、工程款拖欠问题、材料价格问题等，都与合同履行不良有着密切的关系，如何合同签订时就存在问题，就会给工程项目带来一些被动，进一步增加了施工企业的财务风险。在日常案例中，部分业主利用建筑施工企业急于揽到工程项目的迫切心理，在签订建筑施工合同时附加一些不平等的条，有的要求施工企业前期垫付大量资金，限制企业应收工程款流动、收取工程保证金等。这种前期大量资金或者保证金较高的项目，如果财务风险管理稍一放松，極有可能发生亏损，有的项目中标后就意味着要发生亏损，陷入合同陷阱，降低了施工企业的的盈利水平，增大了财务风险的系数。

二、建筑企业施工项目现金预算管理优化措施

（一）落实绩效考核分配体系

采取绩效考核的分配制度方式，借助有效的分配体系促使各部门在财务管理过程中都可以良好的参与，发挥自身的现金预算管理能力与作用，对所有员工提供财务管理普及教育。财务管理部门应当适当强化部门在财务管理方面的能力以及参与主动性，例如对运输、物资采购等实行适当的管理规划，对每一位员工的经济支出进行严格控制。

（二）落实各部门现金预算管理职责，合理分工

加强业财联动，现金收支来源于项目，现金预算的应由项目部门根据项目时间进度进行科学预测。项目部门根据实际项目量预测现金流入、制定催收计划，财务在公司角度预测公司整体资金存量，融资、投资管理。将现金预算管理的具体措施落实到每一位工作人员身上，并以责任制的方式落实。目前大多数的建筑企业在工作人员的分工方面都存在模糊性的问题，导致在具体问题发生时出现推诿或追责多人的连带现象。对此，想要更好的落实现金预算管理制度，就必须保障制度落实的主体责任制，对具体的管理内容实行细化性的划分，让每一位责任人都可以按照自身的责任要求做好具体的现金项目监督管理工作，做好自觉性管理。借助这一种明确性的责任方式提升现金预算管理的有效性，促使现金管理工作可以高质量落实。

（三）建立统一的资金流入测算模式，按明细项目预测收入现金流量

借助构建统一性的资金流入测算模式实现对项目现金流量的准确控制。资金流主要是指资金收入与支出随着时间的分布状况，资金流的预测属于工程现金预算管理的重点任务。资金结构与融资计划属于公司财务的重要内容，估算也相对比较容易，可以借助常规性方式计算。对于平常的现金流而言，需要做好全面性的流入测算，根据工程单位与S曲线的模型准确的判断出工程的资金流预测曲线，并采用相关的管理工具或体系实现对资金流的准确记录与监督，这也是提高公司管理人员在工程项目进度与资金流入的情况，从而提高现金流量的控制效益。

（四）落实成本费用核算体系

完善现金预算管理的费用核算体系，借助核算工作实现对企业现金项目的规范化监督管理。现金预算管理在具体工作中虽然涉及到了成本核算的部分内容，但是在具体工作方面仍然需要以独立的方式落实，构建一整套完善的管理体系以及思维模式，这也就需要建筑企业在具体工作中根据自身实际的现金项目情况制定具体的管理方式，根据建筑企业的成本费用、控制技术以及定额的方式等实现对经营过程的成本控制，及时构架完善的现金预算体系以及费用神恶化体系，从而保障不必要的现金项目出现以及浪费资金的项目出现，从而保障现金项目在经济效益方面的最大化。

（五）强化成本核算意识，保证现金合理支出

及时构建成本核算体系，实现成本与价格之间的调配，在建筑企业的管理工作中，对于现金项目的成本效益分析需要落实到具体的行为活动当中，以提高现金预算管理在人员方面的培养重视度，去爱你规划建筑企业在经济管理方面的成本预算效果，提升人员的成本核算效果。不管是从哪一个层面上，建筑企业的成本预算信息都需要通过管理和核算的方式实现控制，及时对管理人员的现金预算管理意识进行优化完善，保障管理实效性。

（六）加强资金计划管控，按月进行资金流入流出预测

以企业的具体资金流通情况做好资金的计划性管控工作，统一资源并进行资金计划，构建以月份为刻度的资金流入流出预测工作，完善资金集中与资金结算等预测工作，借助与其他系统的对接，提高在资金计划管控方面的能力，并对资金计划实行情况实施全面性的监督，进一步的明确资金的运行状况，提升对资金运行全过程的管理。

三、结语

综上所述，建筑施工企业的项目现金预算管理工作的重要性较高，在具体工作中需要及时落实行之有效的管理措施，在工作思维理念方面不断的创新提升。借助现金预算管理实现企业经济效益的持续提升，提升相关人员的成本你控制意识以及现金预算管理工作意识，构建完善的管理体系，以系统化的方式完善管理制度，促使建筑企业可以更加长远的发展。

【参考文献】

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