基于财务风险管理的企业内控体系构建（2）

程琪 崔苧

【摘 要】随着当代社会的快速发展，经济形势以及环境发展变得越来越复杂，市场中的很多不确定因素促使企业更加重视财务风险管理，注意对一系列风险的规避，而且加强企业内部控制体系的建设也成为企业应对各种财务风险的重要手段。2018年受中美贸易摩擦影响，经济下行压力进一步加大，信用违约、流动性风险频发，许多民营企业相继倒闭，这些企业倒闭的主要原因就是企业没有完善的内控体系对财务风险进行控制，导致企业生存问题受到威胁。基于此，本文主要对企业的财务风险管理内控体系进行详细的研究分析，并且阐述风险管理与内部控制的紧密联系，对基于财务风险管理的企业内控体系的可行性因素进行探讨，最后提出企业财务风险管理过程中存在的问题，并且提出解决对策，帮助企业更好的建设完善的内部控制体系，对财务风险进行科学合理的管理。

【关键词】财务风险管理；企业内控体系；构建程序；问题及对策

一、引言

企业在生产经营和发展的过程中会遇到一些风险，主要风险有战略风险、财务风险、市场風险以及运营风险等，这些风险的存在对企业经济发展以及业务发展而言会带来很大的不利影响。其中财务风险是企业风险管理工作中的重中之重，是企业最为致命的风险，而财务控制是企业最为有效的控制。企业的一切管理工作都是建立在良好的企业内控体系建设上面，在企业内部建立完善的内部控制体系可以帮助企业强化内部管理水平，同时能够对财务风险进行科学合理的管理，对企业经济快速发展而言意义重大。

二、企业财务风险管理内控体系概述

（一）财务风险

对于企业而言，财务风险是必然存在的，也是客观存在的，财务风险是任何一个企业在成长过程中必经的风险之一。企业的管理人员在对企业财务风险进行控制和管理的时候应该认识到财务风险发生的原因以及财务风险可能给企业经济发展带来的不利影响；与此同时，企业的管理者还应该对企业内部的一些难以预测和非人为控制的因素进行研究分析，对财务风险可能发生的原因进行探讨。正是因为企业财务风险的存在，导致企业的经营财务成果与企业的经营目标之间有很大的偏差，企业可能会面临着很大的经济损失甚至有的企业财务风险过于严重而亏损倒闭，这种情况下，对企业财务风险进行管理就显得尤为重要，如果企业财务风险管理工作做得不是很到位，就会严重影响企业的可持续发展。

（二）内控管理

企业的内控管理就是内部控制管理，内控管理工作的开展主要就是为了提高企业管理工作效率，在企业充分利用市场信息资源的情况下，通过对企业内部各项工作进行控制和管理来使得企业的各个部门工作做得比较到位；企业的内部控制管理体系建设已经形成一种企业内控制度，企业内部控制管理制度的建设是降低企业财务风险的重要手段之一。与此同时，企业科学合理的控制结构管理可以减少企业各种因为工作混乱导致的经济损失。另外，企业的内控管理工作应该建立在各个部门之间协调发展的基础上，企业的领导层应该注重把握信息传递的及时性和保证内部控制管理体系实施的有效性，这样才可以全面做好企业内部控制管理工作。

三、风险管理与内部控制的紧密联系

对于企业而言，企业内部控制体系的建设可以有效的加强对企业财务风险的控制管理，企业内部控制体系建设是对财务风险进行管理的一个强有力的措施，能够严格的对企业自身发展进行限制和制约，有利于企业长期可持续发展。通过这些可以得知企业风险管理与企业内部控制体系建设之间的关系是比较密切的，财务风险的发生会促使企业加大对内控体系建设的力度，内控体系的建设可以有效的遏制财务风险的产生，可见完善构建基于财务风险管理的企业内部体系可以对企业的发展有科学合理的预测和判断。

与此同时，企业内部控制的最大目的就是为了规避财务风险对企业产生的不良影响，企业内部控制与财务风险之间是相互依存、相互发展、共同进步的，这两者的共进效应能够帮助企业尽可能减少损失，为企业实现经济利益最大化奠定了坚实的基础。

四、基于财务风险管理的企业内控体系的可行性因素分析

（一）企业内控体系有利于保证企业财务活动的顺利进行

企业通过建立完善的内部体系可以帮助企业更好的对不同的岗位、部门等协调工作，使得企业内部每一个环节都能够得到科学合理的运行。与此同时，企业内控体系的建设可以使得企业的财务管理活动受到一系列的监督和控制，确保企业财务管理工作做得更加到位。另外，在企业内部建立科学合理的内控体系可以将企业的管理目标与控制活动有机结合在一起，进而为企业的经营和管理提供可靠的保障。更为突出的就是企业内控体系的建设有利于确保企业财务活动的顺利进行，避免各种财务风险的发生影响企业财务管理活动的开展。由此可见，在企业内部建立完善的内控体系至关重要，不仅能够有效确保企业财务管理活动的实施，而且也可以确保企业内部拥有良好的发展环境，为企业可持续发展奠定坚实的制度基础。

（二）企业内控体系有利于识别财务风险

企业财务内部控制体系的良好建设对于企业经济发展而言有着举足轻重的意义。通过企业的内部控制体系可以帮助企业对市场环境以及市场中存在的各种经济风险进行识别，让企业能够提前探索应对财务风险的措施，避免财务风险发生给企业带来的不必要损失。就目前而言，企业的财务风险是扑朔迷离的，企业并不能对财务风险进行很好的判断和识别，在这种情况下，一旦有些企业不能预知的财务风险发生，会导致企业的经济发展受阻，导致企业可持续发展面临挑战。但是通过在企业内部建立完善的内部控制体系，可以帮助企业更好的识别财务风险，通过对财务风险的有效识别，能够使得企业的财务人员尽快的找到解决措施，帮助企业对各种问题进行解决，从而有效确保企业经济的可持续发展。

五、企业财务风险管理中存在的问题

（一）缺乏先进科学的风险管理观念

就目前而言，我国有很多企业的风险管理观念不是很先进，这些企业在日常运营的过程中没能够对潜在的财务风险进行预测和识别，导致企业在实际运营发展过程中可能会面临一些困难和挑战。首先，我国部分企业的管理者认为只要企业的财务活动存在，企业就一定会面临各种实质性的财务风险，但是这些管理者即使认为财务风险会存在，但是依旧没有采取针对性的措施对财务风险进行预防和解决，主要就是因为这些管理者的风险管理观念相对比较落后。其次，部分企业的财务人员没有经历过专业的风险预防培训，专业知识水平不足，不能够对可能发生的财务风险进行预测和识别，当财务风险发生之时，这些财务人员手无足措，难以对财务风险进行规避和管理。最后，我国大多数企业整体缺乏先进科学的风险管理理念，企业的领导者以及员工没有树立良好的风险管理意识，面对财务风险不知所措，这种情况下，严重影响了企业财务风险管理工作的高效开展。

（二）监督管理工作存在很多的缺陷

众所周知，监督管理工作是任何一个企业必须要做的工作内容之一，做好监管工作，可以帮助企业对一些不必要问题进行解决，预防各种风险发生，确保企业的经营环境和内部发展协调性比较良好。但是对于我国大多数企业而言，这些企业的监督管理工作存在很多的缺陷，主要就是因为这些企业的监督管理系统建设的不是很健全，监管人员的监督管理工作做得不是很到位，同时这些监管人员的财务知识以及管理知识了解度不高，专业性不强，自上而下，企业的管理就不是很严格，这无法对企业进行有效的监督管理，使得企业员工的失误总是存在运气。通过这可以也可以得知监督管理工作做得不到位的企业其监管机制建设不完善，监管机制实施不到位，监管人员工作能力有待提升。

（三）信息反馈不够及时有效

企业的内部控制管理涉及到的不仅仅是企业的一个部门或者说某一个环节，它是串联了企业日常运作的所有部门和所有环节，与企业所有的运营以及工作都息息相关的。但是就目前而言，很多企业的结构相对是比较冗杂的，导致企业内部各个部门之间以及各个员工之间的沟通效率变得比较低，企业内部沟通交流及时性不强，导致企业内部的信息无法得到及时有效的收集和传递，信息共享性大大下降，也使得很多隐患难以得到及时的发现，这种情况下就会导致企业的内部控制效果大打折扣。可见，企业信息反馈不够及时有效对企业经济发展产生的不利影响是比较大的，想要改变这一现状，企业必须要加强对内部控制管理体系的建设，强化各个部门之间的联系，提高信息反馈效率，确保企业能够及时有效的对各种问题进行处理。

六、企业财务风险内控体系的构建程序

（一）建立内控体系的领导和组织机构

想要使得企业的财务风险内控体系得到有效建设和完善，需要在企业内部建立完善的内控体系领导和组织机构。首先，对企业的领导层进行选拔，并且根据每一位管理者的实际工作经验和管理层次来组件一个完整的领导和组织机构，利用该机构来对企业面临的一些問题作出决策，对问题进行针对性解决。其次，通过在企业内部建立完善的内控体系以及领导和组织机构可以帮助企业全面对一些财务风险进行预测和识别，提前做好风险防范对策，帮助企业在面临真正的风险时能够心无旁骛的对风险进行处理。最后，在对企业财务风险内部体系的领导和组织机构进行构建的过程中需要根据企业的实际发展情况选择靠谱的管理者，在管理者的带领下对企业的内部体系进行深入完善，对企业财务风险进行高效处理，这样才能够确保企业良性发展。

（二）明确内部控制目标

企业在对财务风险内控体系进行建设的过程中需要明确企业内部控制的目标，沿袭着内部控制目标做好每一个内部控制工作。企业内部控制管理工作的开展是确保企业良性发展的重要前提，而确定好企业的内部控制目标则显得更为重要，在企业内部控制目标的引领下可以使得企业的内部控制管理工作做得更加到位，上到领导层，下到基层员工，都在企业内部控制管理范畴之内；在企业内控体系机制下，可以要求企业的每一位管理者和员工严格按照内部控制目标恪尽职守的做好本职工作，这对企业长期发展而言有着举足轻重的意义。

（三）风险评估

在企业的经营管理中，风险是较为客观且不能消除的影响要素。企业财务风险因素的产生在一定程度上是受到企业内部各个业务种类的影响，同时也会受到外界市场环境的影响。比如对于一些以国内市场为主的企业融资难和价格波动风险现象时有发生。因此，需要企业做好风险评估工作，而强化企业内部控制管理体系的建设是做好风险评估的前提。在对财务风险进行评估过程中，企业应该认识到企业自身的发展性质，提高企业识别风险的能力和水平，并且对企业风险成因进行充分的了解和研究，这样在企业面临财务风险的过程中，企业就可以有效的对这些风险进行应对，而且可以对不同类型的风险进行科学合理处理。由此可见，做好风险评估工作是企业财务风险内部控制体系构建程序中的重要一环。

（四）体系建设

在清晰的了解和掌握相关企业内部控制体系的知识和基础内容之后，应该开放员工们的意见窗口，集思广益，广泛听取企业内部员工的意见和建议，这对于企业基于财务风险管理下的内控体系建设和完善意义重大。因此，企业应该加强对企业内部各个体系的建设力度，比如可以在企业内部建立完善的风险预警机制和快速应急机制，及时识别并且处理企业内部可能存在的问题以及风险，从而实现对风险的监控以及预警和应对，最终在企业内部形成完善的财务风险闭环管理机制，建立有效和循环渐进的财务风险管理内控环境，尽可能高效的保障企业的日常运营不受干扰。另外，通过加强企业内部控制管理体系和风险管理体系的建设，可以使得企业的风险管理下内控体系更加完善，使得企业应对财务风险的能力变得更高。

（五）加强信息沟通

在企业内部加强信息沟通对财务风险预防以及企业内部控制管理工作的高效实施而言意义重大。首先，通过加强信息沟通，企业内部的每一个员工都可以对企业的发展信息进行了解，而且财务人员也可以通过对这些信息的了解发现潜在的财务风险，以便做出应对财务风险的举措。其次，企业内部员工以及部门之间的信息沟通机制的完善可以使得企业内部控制管理工作进行的更加到位，让企业时刻都能够对财务风险进行处理。最后，通过采取一系列措施，加强企业内部控制管理体系建设、财务风险管理体系建设以及企业各个部门之间的信息交流和沟通，能够在企业内部打造完善的内控体系，全面促进企业的经济发展和运营可持续发展。

七、基于财务风险管理的企业内控体系优化措施

（一）构建良好的企业内控管理和风险防范氛围

正如上文所述，企业在内控体系建设过程中面临的挑战是比较多的，基于此，需要针对这些挑战和问题提出针对性的解决对策。其中在企业内部构建良好的企业内控管理和风险防范氛围至关重要。首先，企业应该根据自身发展水平，并且结合市场发展动态，积极学习优秀企业的内控管理经验，在自身企业内部建立完善的内控管理体系，并且要给企业运营以及经济发展营造良好的氛围。其次，企业需要积极对潜在的财务风险进行预测和识别，做好财务风险防范工作，要求企业的管理者和基层员工养成良好的风险管理意识，形成良好的风险防范氛围，确保企业在真正遇到财务风险时能够及时对风险进行处理，使得企业发展道路变得更加通畅。

（二）提高财务风险的预测能力，完善内控管理体系

在企业经营管理中，风险是无处不在的，有着明显的不确定性和突发性，为了做到有效防范，要对风险进行动态的识别、分析、评估，并提出行之有效的控制措施。对此，需要从下面两点工作做起，第一点就是企业需要构建完善的动态风险评估和预警机制，通过这个机制帮助企业提高财务风险的预测能力，对一些潜在的财务风险进行预测，将风险评估与预警贯穿于企业的每一项工作中，这样能够快速的发现各种风险并且及时作出正确反映。其次，想要提高企业的财务风险预测能力，需要企业要求每一名员工参与到关键的风险管理环节中，确定科学合理的评估标准，并且随着企业经营发展的变化不断的调整评估标准，旨在帮助企业提高风险预测能力，久而久之，企业在通过对财务风险预测能力的过程中，会逐步加强对企业内控管理体系的建设。

（三）增强筹资投资防范风险的能力

就目前而言，我国大多数企业在发展自身的同时，会将企业的一些流动资金用在各个项目投资方面，比如企业每年会将多余的流动资金投放在市场上，对一些有发展潜力的项目进行投资，但是投资也会有风险，这就需要企业做好项目投资风险评估工作，增强投资防范风险，使得企业能够在项目投资过程中获得更多的经济效益。与此同时，企业在扩大规模的过程中如果资金不足，会采取一系列的筹资活动，通过筹资可以从外界获得大量的发展资金， 但是筹资并不是没有风险的，如果筹资成功，但是企业发展经营不利，企业就没有足够的能力对这些资金进行如期归还，这同样会给企业发展造成很大的不利影响。因此，企业必须增强自身筹资、投资防范风险的能力，在筹资和投资过程中把控好风险，确保企业能够稳定发展。

（四）實施财务风险全过程控制

众所周知，企业财务风险时常发生，企业财务风险控制管理工作的高效开展是帮助企业科学合理应对财务风险的重要举措，通过做好财务风险管理工作，可以使得企业的财务风险对企业经济发展影响最小化。为了进一步避免财务风险对企业产生的不良影响，企业应该试试对财务风险的全过程控制，对财务风险的产生、对企业发展影响以及最后财务风险的处理等过程进行控制和管理，减轻财务风险产生给企业带来的经济损失，确保企业在后期能够更加长久的可持续发展。

（五）注重财务内控的收益分配风险控制

目前我国很多企业存在不合理的利益分配情况，这种情况的存在会导致企业财务分配风险存在于企业的财务收益分配中。很多企业为了确保股东的需求，导致企业在财务管理中经常发生内部资金不足、分配不均衡的情况，导致企业员工工作积极性下降。基于此，我国企业应该注重财务内控的收益分配风险控制，一定要根据企业内部资金的流动情况以及利润划分的情况进行科学合理的分配，避免企业股价来回波动对企业带来不良影响。与此同时，企业可以成立专门负责收益分配的部门，根据企业的实际收益情况和未来的发展规划，制定资金分配，做好企业的内部控制，长此以往，就可以帮助企业实现财务风险的全面控制以及企业内控体系的全面建设和完善。

八、结语

综上所述，当前经济环境下企业面临的经营风险是非常大的。企业的财务风险是企业市场环境下生产经营中所承受的多种风险的表现形式。因此，在接下来企业发展的过程中，企业应该加强内控体系建设力度，对企业可能面临的财务风险进行预测和识别，做好财务风险的防范工作，使得企业能够在挑战中求生存，促进企业可持续发展。

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