对探矿权财产属性及其特点的认识

■ 王希凯

矿业权制度改革，已成为当前的热门话题。探矿权是矿业权的重要组成，矿产资源的市场配置，主要是依靠矿业权的流动，其中探矿权的流动和运作，在矿产资源市场配置中具有基础性作用。但是迄今对探矿权的财产属性及其特点的认识并不一致，有必要进行深入探讨，为矿业权制度改革提供重要的理论支撑。本文对此谈一些粗浅的认识，供大家讨论。

1 探矿权的使用价值及其实物形态

《矿产资源法实施细则》规定：探矿权，是指依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。取得勘查许可证的单位或者个人称之为探矿权人。因此探矿权的使用，在空间上限定在规定的范围内，在时间上限定在从探矿初始到勘查阶段结束的全过程；在内容上专指从事矿产资源的勘查。具体的权利《实施细则》规定了七条。由此可见，探矿权的使用对象，不是矿产资源本身，而是生成矿产资源的成矿区块。通过使用这个区块而产出的最终地质成果就是地质勘查报告。地质勘查报告主要是围绕已探明的矿产资源储量，陈述地质依据以及进行技术、经济、环境、社会的可行性论证。由于矿产资源勘查是一个周期比较长的过程，每一个勘查节点都是上一个过程的小结、下一个过程的依据，所以在每个节点上都可以转让探矿权，都会有相应的地质勘查报告，各节点形成的全部报告就构成了一个完整的地质勘查报告。这些报告可以由不同的探矿权人“接力”进行，但是他们分别提出的探明资源量，不仅会存在差异，而且由于勘查程度的影响，允许的误差也不同。所谓探矿权的实物形态，主要是指不同探明程度的资源量（也可以称资源潜力）的占有权，而不是矿产资源的使用权。矿产资源使用权是采矿权的实物形态。探矿权作为用益物权有三大权能，即占有权、使用权、收益权。但是占有权是有时限的，在时限内，它是对已经探明的不同勘查程度矿产资源的实际控制，对以收益为目的的用益物权而言，自当以权利人对物的实际占有为首要。因为利用他人之物为使用收益，必然要对物予以实际支配，没有占有就不可能实现对物的直接利用。当然，也必须指出，探矿权人在为自己找到并占有矿产资源的同时，也为矿产资源所有者找到了产权属于国家的矿产资源。这种安排，使地质找矿风险全部由探矿权人承担，资源所有者在没有付出任何风险损失的情况下，显现了自己的所有权。这表明矿产资源的所有权和使用权分离是正确的。那种主张政府出资承担矿产资源普查，然后出让探矿权的方式是不划算的。

2 探矿权的价值形态及其实现方式

探矿权的运作过程，是矿产资源勘查开发全过程的重要组成部分。探矿权投入的是地质找矿区块，产出的是已探明的矿产资源；而采矿权投入的是已探明的矿产资源，产出的是矿产品。矿业权的运作消耗了大量活劳动和物化劳动，也创造了价值。这个价值最终必然作为勘探成本进入矿产品的总成本，构成矿产品价值的重要组成。这也说明，这个价值不是作为天然存在的矿产资源价值的组成部分，而是在天然存在价值基础上的增值，是矿产资源勘查开发运作中的附加值。对此，《矿产资源法》第五条也有明确规定：“国家实行探矿权、采矿权有偿取得的制度。”并在《矿产资源勘查区块登记管理办法》第十二条中，把有偿取得具体解释为“探矿权使用费，以勘查年度计算，逐年缴纳”；在第十三条中又规定：“申请国家出资勘查并已知探明矿产地的区块的探矿权，探矿权申请人除依照本办法第十二条的规定缴纳探矿权使用费外，还应当缴纳经评估确认的国家出资勘查形成的探矿权价款。”探矿权价款显然就是探矿权价值的货币转化（价值转换为价格）。这里不仅把探矿权价值从矿业权使用费中剔除，还把它具体解释为“国家出资勘查形成的”，是一种资本权益。这离“自然资源资产的权益”更远了。这就是探矿权的财产属性。

对探矿权价值的转化形态，在我国实行的矿山企业会计核算中，有三种方式处理：一是在探采结合的矿业集团或公司中，能形成资产的，增加新增资产，如石油成井，通过折旧，进入石油成本；不能形成资产的，进入企业期间费用，当年核销。总的说就是通过成本利润原则，进入企业总成本和总利润。二是在探采分离中的合资合作探矿权，多是以非现金资产的形式出让的。有的通过“期权转让协议”，让矿业公司投资并具体经营。比如投资期为二年，每半年投入一次，投资额可逐步增加。协议期满，找矿如有重大进展，双方按已确定的比例取得股权；找矿没有进展，则公司退出，各不相欠。有的合作开发，初级勘查公司把探矿权交给大型矿业公司，保留一定比例的不可稀释的权益，以保证勘查公司得到发展，逐步实现既有稳定收入的矿山份额，又能继续从事风险勘查。三是直接出让探矿权，取得现金收入。可以一次性收取，也可以分期收取。由于探矿权是具有较大风险的财产权，其现金交易的机会不会太多，形成的财产有的作为无形资产处理，有的作为递延资产处理，在规定时限内，通过逐年提取折耗，进入矿产品成本。

3 探矿权财产的风险性

所谓风险，是指在特定情况和时间内，可能发生的结果与目标之间的不良差异，是所有影响价值实现的不确定因素的集合。风险是针对危险、损失等不利后果而提出的，存在于随机状态中，状态结束，风险消除。风险也是针对未来的，并且客观存在，不以人的意志为转移，对风险的度量不当会涉及决策人的主观效应。探矿权的风险主要表现在三个方面：

首先是自然风险。作为自然资源资产的矿产资源，是天然存在的，无论是埋藏的空间、条件，还是数量、质量、状态，都是已经固定的，人们只能认识它（存在的反映）、利用它，却不能改变它。而所谓探矿，就是根据已经掌握的有限地质信息，通过地质成矿理论和找矿技能、经验，对其进行判断，作出设计和预期。如果经过勘查实践，证实了这个设计和预期，符合客观实践，就不存在自然风险。但这种情况是少有的，甚至是不可能的。一方面是因为已经掌控的地质信息是不充分的，越往勘查过程的前端越不充分；另一方面受人的技能和水平限制，不可能没有误差，这就必然造成实际和预期的差异。要不断修正这种差异，就必须付出代价，这就是自然风险。

其次是流动性风险。这种风险主要表现在随着时间的变化而产生的不确定性，致使人们对收益的预期也不可能是准确无误的。比如市场供求状态的变化，矿产品价格的波动，都能使探矿权的预期收益大起大落，很难准确预测：有些供不应求的矿产品，转化成过剩产能，导致对探矿权的需求减少。特别是矿产品价格的变动，对探矿权价格影响最大。因为探矿权收益的评估，大多适用“扣减法”，即以矿产品销售收入为基数，减去所有应摊成本、税费、正常利润之后的剩余。在矿产品处于高价位的情况下，所有扣除因素变化并不大，于是所有多出的剩余便都记在探矿权的账上，自然要引起对探矿权的竞争；反过来也是一样，所有的亏损也必然传递到探矿权上，致使探矿权价格回落。

第三是环境风险。开采矿产资源必然扰动一定范围内的生态环境和社会环境。其中对生态环境的损害，过去表现为外部性，与矿产开发成本不直接发生关系；现在则通过环境保证金制度，使其转化内部。但实际执行起来仍然潜伏着风险，特别是矿产开采对空气、土壤的破坏，具有长期性、隐蔽性，往往有后账可算。至于社会环境，包括同当地政府、社区、居民的关系等，也时有预料不到的事情发生。所有这些都需要付出经济代价，构成了隐伏风险。

4 讨论

上述三个问题说明，探矿权作为财产权是独具特点的，在政府对探矿权实施管理中应当给予关注，处理好各方面的关系。这里有五个认识方面问题，想予以特别强调：一是关于探矿权的实物形态，主要体现在对已经探查的不同勘查程度矿产资源量的占有上，但这个占有是对用益物权的占有，具有法律规定的时限性，在法定的时限内，必须给予产权保护，不能任意侵犯。二是关于探矿权的财产属性。探矿权属资本权益，谁投资谁受益，不属于自然资源的有偿使用。矿产资源的有偿使用，只限于天然存在所形成价值的那部分，不包括追加到它身上的增值或附加值。三是关于探矿权的有偿取得，是指法定的“探矿权使用费”，是对探矿期间专用的占用土地资源的补偿，所以只按土地面积和占用时间计价，不属于对矿产资源的补偿。因为在探矿期间，能否找到并探明矿产资源，还有很大的不确定性，对那些找矿失败的区块，仍要收取探矿权使用费。四是关于矿产资源的有偿使用。《矿产资源法》并没有用这样的文字表述，而是用“开采矿产资源必须按照国家有关规定，缴纳资源税和资源补偿费”。这里的关键在使用上，只有先使用了，才能有偿。所以它收取的环节是放在矿产品销售之后。这也意味着矿产资源是不能出售的，即不能有偿取得。只要它仍处于自然状态，没有被开采触动，仍旧是国家所有；不存在私有，即不存在企业所有。五是关于探矿权的变现。由于它的风险大，不确定因素多，很难直接变现，很多人称之为“非现金资产”。在交易中适用于合资合作，实现其产权价值的转移。对此，政府在进行探矿权出让时应当有所了解，以防止出现探矿权积压，增加政府债务。