营改增后企业会计核算与税务处理措施探讨

姜文

关键词：营改增  会计核算  税务处理

随着国家的快速发展，社会经济的不断进步，为增强我国在国际市场的竞争地位，针对营业税改增值税的税制进行改革与创新，所以，营改增措施应运而生。营改增的实施不仅使我国税收更加合理，而且税收标准逐渐透明化。能够从源头上避免税收繁琐问题、税收无序等问题。在如今营改增背景下，对我国企业会计核算以及税务处理产生很大影响。但是，从一定程度上而言，营改增的实施对企业发展也是一种挑战与机遇。所以，企业需要抓住机会做好会计核算工作与税务处理工作，推动企业的更好发展。

一、营改增对企业影响

（一）外部环境

营改增的实施能够保证企业外部社会市场环境更加规范化与标准化，能够为企业发展创造良好竞争环境。主要体现在以下几点：第一，营改增的实施能够使企业市场交易环节与交易流程更加明确，各个市场竞争主体能够明确自身权利与责任;第二，营改增的实施能够加强社会市场中企业与企业之间的交流与沟通，使各个企业产品更加透明化;第三，能够增强各个企业的责任感与法律意识，各项工作都能够在法律允许情况下展开。

（二）内部环境

营改增的实施促使企业内部的管理工作以及经营工作等产生改变，众多改变也是为更好应对营改增的实施。营改增对企业最大影响体现是，各个交易环节更加明确、透明、清晰，能够使消费者及时了解产品情况。从根本上而言，营改增的实施对企业会计工作以及税务处理工作带来更大挑战。所以，企业需要认真对待会计工作与税务处理工作，从而保证企业能够在营改增背景下得到更快进步与发展。

二、营改增后企业会计核算工作的有效措施

（一）构建会计核算制度

在营改增背景下，企业会计核算工作想要顺利展开，并且为企业创造更多经济效益与社会效益，需要构建会计核算制度。具体可以从以下几点展开：第一，企业领导者以及会计部门，需要及时了解并掌握国家相关营改增政策以及会计政策等，这样能够对营改增的影响有正确认识。然后做好市场调查与分析等工作，根据企业实际发展情况与市场发展情况，对现有会计核算制度进行完善，会计核算科目的调整与修改需要结合有关规定展开。与此同时，需要做好税务财务处理工作，保证各项工作能够在新税制要求下进行;第二，企业需要对会计岗位的权利与职责进行明确，在企业内构建监督体系，对会计核算工作进行规范;第三，企业在新税制要求下对增值税进行科学合理利用，并在此基础上，需要加强与当地税务部门的交流与沟通。及时发现自身存在的不足，并做好调整，保证营改增能够真正贯穿的企业发展当中。

（二）提高工作人员素质

在营改增背景下，相关会计工作人员的专业技能与综合素质等对企业会计核算工作具有重要影响。所以，为保證会计核算工作的顺利进行，推动企业更好发展，需要加强会计工作人员的综合素质。具体可以从以下几点展开：第一，会计工作人员需要积极主动进行相关知识学习，能够从根本上了解营改增，以及营改增对企业的影响，不断进行会计政策以及税务政策的学习，这样才能够保证会计工作人员能够有充足的知识面对会计核算问题。不仅需要对原有税率进行了解与掌握，还要明确多档税率的应用;第二，企业需要为会计工作人员创造良好的工作气氛与学习气氛，开展相应营改增政策培训工作等，进一步强化会计工作人员的风险意识，定期开展相应技能考核工作，确保每一位会计工作人员能够熟练掌握国家各项正则与专业技能。

（三）强化改革意识

在营改增背景下，为保证各项会计核算工作的顺利进行，实现企业的可持续发展。不仅需要会计工作人员的努力与坚持，更需要企业其他部门积极参与到工作中，给予一定的配合与支持。企业领导需要认识到营改增对会计核算工作的重要意义，从而在企业内加强宣传工作，进而强化各个工作人员的改革意识。保证相关工作人员都能够及时了解增值税发票的使用以及管理等，了解发票开具需要注意的问题等。这样不仅能够保证会计核算工作的顺利展开，而且可以减少会计工作人员工作量。

三、营改增后企业税务处理有效措施

（一）强化发票管理工作

增值税专用发票在发票管理中占据重要组成部分，而且增值税专用发票发生经济案件概率也相对较高。营改增后对企业发票提出更高的要求，所以，企业需要加强对发票的管理。因为一旦发票管理不到位，那么很容易出现风险与违法问题。加强发票管理具体可以从以下几点展开：第一，如果想要保证发票开具的及时性与准确性，需要企业及时了解发票开具时间以及地点等。企业需要对现有的发票管理制度进行不断完善与更新，要及时了解发票开具流程、进项发票纳税管理流程以及进项发票取得认证流程等。与此同时，要不断对有关收取发票过程、申请开具发票过程等进行完善。保证发票管理工作的有效落实，保障各项发票开具的工作的顺利进行。第二，加强审核工作。审核工作的展开具体可以从以下几点进行：（1）要对合同条款进行相应调整与修改，做好合同审核工作，保证三流合一。从合同签订初期就需要做好相应的管理工作以及审查工作等，保证增值税纳税人身份、专用发票税率以及发票开具的科学性与合理性。检查入库材料发票内容以及价格等与合同是否相同、检查收款单位与合同签订单位等是否存在差别，保证物流、发票流以及资金流的统一;（2）加强企业内部管理，进一步强化发票流转流程，从而保证企业在降低资金成本投入的情况下，创造更多经济效益与社会效益。尽管我国针对专用发票等扣税凭证延长认证时间，从而在很大程度上降低逾期无法抵扣问题的发生。但是企业领导者需要认识到扣税凭证等于资金，所以，可以采用科学合理手段降低企业税负，规范专票抵扣流程，在最短时间内做好专票获取到专票抵扣的工作。及时做好抵扣工作，降低缴纳税费在资金成本中所占据的成本。

（二）规范会计工作

在营改增背景下，如果想要使企业税务工作能够顺利展开，需要加强企业的会计核算工作。高水准的会计核算工作，不仅能够使企业财务核算得到进一步完善，而且能够保证企业税务等各项工作的顺利进行。所以，企业需要及时了解国家针对增值税会计核算工作提出的法律法规以及条例等。与此同时，需要结合企业实际发展情况与市场发展情况制定出符合企业发展的会计核算管理方式以及增值税明细科目等，从而保证最终增值税应纳税额的准确性与合理性。除此之外，需要对企业内部控制机制进行完善，使相关工作人员能够及时了解营改增内涵以及对企业的影响，不断学习相关会计政策体积财务知识等。保证税务工作、会计核算工作的顺利展开，实现企业工作的规范化与标准化。

四、结束语

综上所述，在如今营改增背景下，为我国企业发展带来一定的挑战，企业如果想要在此背景下促进自身更好发展，需要做好企业会计核算工作与税务处理工作。这样，能够保证企业内各项财务等工作顺利进行，将企业税务风险控制在有效范围内，增强企业在社会市场的竞争地位，从而实现企业的可持续发展。

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