科研院所科研经费内控管理的完善途径

盛 丽

针对科研院所来说，其作为引领科技发展的重要机构，在当前社会经济全面发展的环境下，加强科技创新是科研院所核心的内容。科研经费的保障作为科研院所运营和发展的依据，科研经费的应用管理应该做到规范合理，在明确审核标准的情况下，全面开展科研经费内部控制管理工作。然而，科研院所在开展科研经费内部控制管理工作时，因为受到各种因素的影响，导致科研经费管理出现问题，严重影响科研经费应用的合理性和规范性。要想实现科研经费的科学配置，提升科研经费应用效率和水平，是当前科研院所重点关注的内容。

一、加强科研院所科研经费内控管理的意义

怎样才能实现科研院所科研经费的合理管理和应用，保证科研经费内控管理工作顺利进行，不但需要科学构建科研经费管理体系，同时也需要结合财务审计要求，从各方面入手，保证科研经费应用管理的合理性和规范性。当前，我国相关部门已经发布了众多和科研技术发展相关的规章体系，这给我国科研工作稳定发展提供了条件。因此，科研院所需要结合本单位自身情况和科研经费管理要求，加强科研经费管理力度，优化内控管理环境，加大经费监管力度，及时找出经费管理应用存在的问题，并采取相应措施进行处理，保证科研院所科研经费应用安全，引导科研院所长效发展。

二、科研院所科研经费内控管理存在的问题

（一）内控管理环境问题。我国一些科研院所在科研经费应用和管理过程中将会面临一些问题。有的科研院所没有根据科研经费应用途径和方向制定相应的科研经费使用审批流程；有的科研院所的负责人改变科研经费使用用途,存在随意占用、挪用科研经费的现象。也有科研经费下拨过程中进度滞后的情况。鉴于这些现象的出现，在某种程度上损害了科研院所整体形象和权益，阻碍我国科研事业的稳定发展。

（二）风险管理评估问题。科研院所所处的环境不断改变，隐藏了诸多风险因素。随着环境的变化，科研院所需要具备较强的风险管理能力，只有这样才能将各种风险进行规避。但是结合当前我国科研院所经费管理情况来说，依旧面临诸多问题，例如，科研院所部分人员不具备较强的风险意识，风险预警体系不完善，没有从整体角度入手实现风险识别和评估，给风险出现提供了条件，加剧风险发生，影响科研院所整体运营。

（三）内部控制监管问题。当前，我国科研院所对应的科研经费内控管理工作落实不到位，诸多科研经费在支出管理过程中，存在监控虚设的状况。例如，一些科研院所对内部审计作用认识不到位；针对已经立项的科研项目没有进行科学管控和监督，尤其是从事前预测、事中管理和事后控制等方面，对项目进行管理，使得科研经费内控工作落不到实处。并且，一些科研院所在进行科研经费管理过程中，管理方式不合理，人员意识不到位，在存在经费管理问题时，往往在事后进行管理，无法实现问题的全面处理。

（四）经费管理考核问题。大部分科研院所都没有在内部设定专业的监管机构，同时也没有执行完善的监管考核体系。或者部分科研院所在内部组建了对应的管理部门，但是没有科学分配科研经费管理职责，在出现科研经费管理问题时，部门之间存在推卸职责的现象。例如，一些科研院所科研课题一般是课题小组、财务部门以及科研管理部门一同落实。但是结合实际状况得知，各个部门之间呈现出各自为政的状况，交流不深入，课题小组的职责在于课题选择，申报和实施，没有注重科研费用管理和应用；科研管理部门注重科研项目管理，合同管理，审查项目决算和监督，财务部门则重视科研费用的财务管理和会计核算，因此，导致科研院所经费管理考核缺少深入性，缺少引导等诸多经费问题。

三、加强科研院所科研经费内控管理的完善途径

（一）完善内控管理环境。在新形势下，我国科研活动必将步入新格局，完善科研经费管理与监督机制变得尤为迫切和重要。客观来讲，国家在科研经费的管理和监督上是收紧的，但新制度的变革实际是放宽的。例如：科研人员福利方面政策放松。各科研院所应该结合本地实际情况，根据国家对科研经费新政策强化科研经费管理理念，科学构建科研经费管理体系，完善激励制度，通过对科研工作人员的激励，促进科研院所科研费用应用水平的提升，实现科研成果的转化。例如，具有一定条件的科研院所可以结合申请的项目经费规模匹配对应的资金，这样可以有效的保证科研人员能够直接应用科研经费，提升科研经费应用效率和水平。

（二）加强内控风险管理。首先，强化科研工作人员风险意识，科研院所需要采用各种方式提高科研人员风险管理能力。科研院所需要结合风险管理要求，科学制定风险预警和评估体系，杜绝超预算使用项目经费，杜绝用虚假发票报销非科研支出、授权审批制度不健全不完善等风险。财务人员定期查看科研项目的经费支出账单，从科研项目立项、申请、实施、资金使用、项目验收等方面入手，实现风险评估和识别，并加强项目事前预测、事中管理和事后控制，从整体方向实现科研费用风险的管控。

（三）强化内控监管工作。首先，建设完善的信息管理体系，在当前信息技术水平不断提高的情况下，需要建设把信息技术当作核心的信息技术平台。其次，各个部门需要做好交流工作，在此过程中，需要科研院所在内部制定完善的交流体系。充分发挥财务人员的的专业优势，协同相关部门参与到科研经费管理的整个过程，确保预算合理，科研经费支出合规，验收准确，提高科研经费使用效率，实现对经费应用和管理情况的把控。明确岗位职责，实现分权制衡，设定独立、威严的内部审计部门，做到相互监管，及时找出存在问题并处理。

（四）完善管理绩效考核机制。结合实际情况，建立健全科研经费管理制度，完善科研经费预算的管理，改进结余经费的管理方法和措施。将绩效结果与科研人员考核相结合，避免重复支出，确保每一分钱都能用在刀刃上。开展绩效管理试点，建立与考核结果相对应的奖惩机制。借鉴国外经验，将科研经费定额支付给科研人员，这样控制了科研经费的支出。确保对科研经费往来票据和科研款相互统一。在绩效考核制度的引导下，能够保证绩效考核工作充分落实，通过对各项指标的细化，采用对比分析方式，探究科研费用应用价值，及时找出存在问题并处理，保证绩效考核工作的有序进行。

四、结束语

总而言之，在当前我国社会经济全面发展的环境下，国家财政以及各科研部门都要做好科研费用管理工作，并且结合我国当前科研费用管理现状，颁布了一系列对应管理政策，让科研院所认识到科研费用管理在其中发挥的作用，凸显出来科研经费内控管理地位。为了全面提高科研费用内部控制管理水平，需要科研单位各个部门及人才参与其中，科学配合，加强科研费用监管和绩效考核，提升科研费用管理水平，减少不必要问题出现，给科研院所运营和发展提供强有力支持。