烟草企业内控常见问题分析和改进建议

陈 洁

引言

烟草企业在实际发展过程中，不仅要适应新时代经济的飞速发展，还要加快改革创新的步伐，因地制宜、与时俱进的提高企业的经营与管理效率，使烟草企业能够在瞬息万变的市场竞争中站稳脚跟，但就烟草企业的实际情况进行分析，大部分企业在内部控制与管理过程中还存在一些问题，企业只有进一步建立完善的内部控制机制，确保经营管理合法合规，才能够实现烟草企业的发展目标。相关的工作人员应及时发现内控环节中存在的问题，并提出有针对性、可操作性的解决措施，紧跟市场的发展脚步，保障国有资产安全，实现烟草企业的长远发展目标。

一、烟草企业内部控制存在的常见问题

1.缺乏完善的内部控制制度。就烟草企业的实际情况进行分析，近几年，烟草企业将严格规范行为作为发展的基础，并在一定范围内建立了内部控制制度，但是在建立内控制度的过程中，没有全面考虑企业内部环境的变化与市场经济环境的变化，导致管理力度不足，内控工作流于形式。有些烟草企业的内部控制制度仅仅针对于某一环节，缺乏全面性与系统性。在内部管理过程中存在职责划分不清，缺乏精细化管理等问题。

2.缺乏健全的监督机制。就烟草企业的实际情况进行分析，烟草商业企业作为政企合一的管理模式，在实际发展过程中，存在管理职位空悬的问题，导致内部管理制度的执行力不强。在烟草企业内部虽然已经建立了审计、纪检、监察等监督部门。但是在实际工作中，存在沟通协调不全面，管理职能交叉等问题，导致监督工作缺乏有效落实。

3.财务活动中存在一定的风险。烟草企业在对财务活动进行管理的过程中，缺乏完善的风险防范机制，导致财务活动存在一定的风险。财务部门缺乏与各个部门之间的交流与沟通，进而容易导致经营风险问题发生。部分企业没有建立完善的风险预警机制，导致相关的工作人员无法洞察财务活动中的风险因素，进而对烟草企业的战略性发展造成一定阻碍。

二、加强烟草企业内部控制的有效措施

1.优化内控环境，加强制度执行力。首先，企业要秉承着相互约束，相互协调的基本原则，对业务进行合理的分工，对业务流程进行优化，逐步加强信息化建设，尽快适应市场环境的变化与发展。其次，根据企业的内部控制制度要求，推进内部控制与风险控制的结合。在优化内部控制的过程中，要始终坚持以人为本的管理理念，避免在内部控制工作中因人为因素导致的失误。①烟草企业的管理人员要树立良好的风险防范意识，明确内部控制工作的重要性，针对于重要的岗位设置加强管理力度，定期开展岗位选拔工作，为企业的管理输送更多人才。②要逐步加强企业内部人员的培训工作，不仅要保证员工自觉遵守规章制度，还能够提高员工的业务水平，逐步形成自我约束的管理机制。③在烟草企业内部建立岗位不相容机制，定期进行岗位轮换工作，对重要的岗位安排两名以上的员工，避免员工徇私舞弊的现象发生，进而在一定程度上加强各个部门之间的交流与监督。④建立健全的激励机制，利用适当的绩效考核方式，使员工都能够参与到企业的内部控制建设过程中，进而将员工的主观能动性发挥到最大化，为烟草企业的发展做出巨大的贡献。

2.建立完善的风险评估制度，开展合理评价。就烟草企业的实际情况进行分析，在开展风险评估的过程中，相关的管理人员应当从战略性发展目标入手，对于各项经营活动中的风险及时识别，并对于内部控制工作展开合理的评价，结合实际情况，提出针对性较强的建议，逐步实现烟草企业的长远发展目标，从以下几个方面入手：①在烟草企业内部设立风险管理部门，并制定出适用烟草企业的风险管理政策与基本标准。在其指导下，保证各个业务部门都能够明确自身基本职责，并结合各个部门的实际情况，进一步确立风险管理准则，逐步加强烟草企业的风险识别与分析工作。②建立健全的风险预警体系，相关的工作人员要结合实际情况，搭建健全的风险评估框架体系，利用先进的信息技术，对风险问题进行及时预警，使相关的工作人员能够尽早作出解决措施。③烟草企业应当紧跟时代的发展脚步，进一步创新风险评估方式，结合烟草行业的历史数据进行全面的分析，并对于实际发展中的问题与机遇进行分析，加强对于内部环境的管理力度，及时发现各个环节中存在的风险因素，进而避免经营风险发生。

3.强化内部监督工作，制定健全的管控制度。①对于生命线给予高度的重视，加强监督力度，相关的工作人员应当意识到规范性管理的重要意义，解决实际生产过程中存在的问题。②保证烟草企业审计部门的独立性与刚性，逐步建立健全的管控制度，合理的开展经济责任审计、财务收支审计及物资采购等工作。相关的管理人员要逐步拓宽审计领域，对于审计过程中发现的问题进行整改，将财务审计的实际作用发挥到最大化，确保财务管理的严格性与规范性。③相关的监察机构要履行基本的工作职责，定期开展专项监督工作的查处力度，保证监督工作的实效性。④烟草企业要定期对内控系统的建设进行合理评估，并通过持续的监督方式，实现基础的内部控制目标。企业应当合理利用外部监督的方式，对企业的税务工作与财务工作进行检查，并加强各个部门之间的信息交流，逐步将内部控制制度落实到各个环节中，为烟草企业的长远发展打下稳固基础。

4.加强财务基础工作，保证资产安全。烟草企业在实际运营过程中，要不断加强财务会计的基础工作，对企业的经营行为进行规范化管理。首先，要加强财务人员的内部控制意识，对相关的会计人员进行教育，不断提升财务人员的专业水平。其次，建立健全的会计档案，加强存货、现金使用及往来款项等各个方面的财务管理工作，保证烟草企业的各项经营活动都能够经过审批，为资产的安全性提供相应的保证，形成真实的财务报告。再次，烟草企业要加强全面预算管理的控制工作，保证预算编制的合理性与高效性，对于成本费用支出与预算执行工作进行监督。最后，通过加强对于关键业务活动与现金流的控制工作，将内控管理的结果及时反馈给工作人员，逐步加强烟草企业财务活动与业务活动的融合，合理利用会计核算软件，推动烟草企业的信息化进程，逐步获得更高的经济效益。

结束语

综上，由于市场经济环境与烟草企业内部环境的不断变化，烟草企业要想实现可持续发展，相关的管理人员就要意识到内部控制的重要性。在开展各项经济活动的过程中，应当建立完善的内控体系，保证权责分明，对于各个部门的工作人员进行约束，进而有效提高烟草企业的管理效率，避免财务风险与经营风险的发生。通过加强内部监督力度的方式，促进后续工作的顺利开展，逐步获得更高的经济效益与社会效益，实现烟草企业的综合性发展。