对金融企业财务风险内部控制的探讨

姜海宁

在当前社会，市场竞争越发激烈，这意味着在企业的发展过程中存在很多不确定性因素，企业面临的财务风险也在加剧。因此，金融企业要想取得更大的成就，就必须要加强对企业财务风险的内部控制。因此，本文以金融企业面临的风险为出发点，分析金融企业财务风险内部控制的现状，在此基础上，有针对性的提出解决策略，以期为金融企业的平稳快速发展做出相应的理论贡献。

一、金融企业面临的风险

1.资金错配的财务风险。资金错配主要是指现金流方面的财务风险，产生这一风险的主要原因在于现金流的流畅程度达不到标准，还有一种情况是现金流发生了断裂。具体来说，相应的股权没办法及时收回，从而形成了一定的风险，这种风险会造成很大的影响，最直接的后果就是使得投资的变现时间拉长，从而使投资的资金不能很好的收回。除此之外，还会出现因为分红达不到一致而使财务出现风险。一般情况下，一个企业收入来源的主要方式就是分红，如果在分红问题上达不到一致的标准，就会对企业的利润造成很大的影响，严重情况下会导致资金错配风险的发生。

2.在投资链方面。对于一个金融企业来说，它主要的收入来源是企业的分红，因此投资链在很大程度上会影响企业利润的提高。换句话说，如果对投资链的管理工作做不好，就会在投资链这一方面增加企业的风险。对于大多数企业而言，获得利润的主要方式是在项目中参与控股或者是参股来获得利润，这就给投资公司带来了一定的问题，比如，如果投资企业在担保额方面达到了一定的数值，就会在无形中加剧财务的风险，使得项目在经营的阶段出现一定的资金问题，那么财务风险就会随之产生，且如果不进行及时解决，就会加剧风险程度，从而影响了整个项目的运行。第二，对于一个企业来说，如果投资链过长，就会使信息的准确性丧失。从而使得企业管理机构对控股和参股企业的发展难以控制。这是因为资金链条越长，就越难控制管理机构对控股和参股企业的情况，这里面包含负债的能力和负债偿还的能力，加入这些影响因素不能得到很好的解决，就会在很大程度上加剧金融企业的风险。

3.筹资风险。在一个企业的发展中，其内部的资本都是有限的，当他们没办法使用企业内部的资金进行投资时，他们第一反应就是去银行，希望得到他们的帮助。具体来说，企业通常情况下都会选择贷款，通过银行这个融资渠道来获取资金，用以扩大企业自身的规模。在这种状态下，如果有突发情况，就会造成一系列的问题，以至于给企业的财务带来很大的风险。

二、金融企业财务风险内部控制的现状

1.内部控制制度不完善。现阶段，有很多金融企业普遍看重眼前利益，而不重视内部控制工作，没有一套比较完善的内部控制制度，自然也没办法对企业的财务状况进行管理与监督。由于企业不重视内部控制工作，也导致绩效考核制度和问责制度得不到落实。举个例子来说，如果企业发生了比较严重的财务风险，却不能在短时间内找到了解这一情况的负责人，这些突发状况造成的损失只能由企业自身承担，在一定程度上增加了企业的经济负担。而绩效考核制度的缺失，则会在很大程度上影响员工积极性的调动，还会在很大程度上降低工作效率，对企业的经济效益造成很大的影响。

2.缺乏良好的内部控制环境。首先，企业的管理人员对待内部控制工作的态度有问题，总的来说，大多数的企业在当前的经济快速发展背景下，只看到了发展的机遇，而忽视了一味扩大业务量可能造成的一系列问题，没有对财务风险进行内部控制的意识。其次，由于企业的管理人员对内部控制制度的不重视，使得负责此工作的专业人员专业水平和综合素质达不到标准，而且这些仅有的财务风险内部控制人员的管理理念比较落后，专业素养不高。与此同时，企业不能够将内控管理与企业文化联系起来，从管理层到基层员工都没有形成财务风险控制的意识，以至于企业缺乏良好的财务风险控制环境。

3.缺乏风险评估机制。大多数金融企业都缺乏完善的风险评估体系。由于体系的缺失，使得企业内部的财务风险没有办法进行准确的评估，从而造成了企业项目或者交易盈利性的盲目乐观，在项目或交易运行过程中，企业无法及时的识别风险，也就不能及时提出相应的应对措施，对企业的发展造成很大的影响。

三、如何对金融企业财务风险进行更好的内部控制

1.建立健全完善的内部控制制度。企业要想获得更大的发展成果，就要建立健全一套比较完善的内部控制制度，同时也要有内部监督制度，在这些制度进行建立的时候，必须以企业自身的实际状况为标准，充分的考虑国家相关法律法规，坚持具体情况具体对待的原则，完善企业内部控制情况。与此同时，还要注意在具体的制度中，将问责制度的内容进行明确。把财务风险的控制工作合理的安排给专门负责此项工作的人员，避免出现一岗多人，或者有岗无人的情况发生，确保财务风险内部控制中每一项工作内容都能落实到个人，这样不仅可以有效的提高员工的工作积极性，还能在很大程度上保证工作效率和质量。如果企业发生了财务风险，就可以及时的通过相关的负责人对具体情况进行了解，将突发情况对企业的影响降到最低，同时在最大程度上保证了企业的正常运营。

2.为企业财务风险控制创造良好的环境。要想为企业财务风险控制创造良好的环境，就要不断的提升企业内部管理层以及基层员工对财务风险内部控制的重视力度。具体来讲，就是让企业管理者从长远的眼光出发，正确认识企业业务与财务风险的能力，所以，提高财务风险内部控制意识，对于企业的健康平稳运行来说是非常重要且必要的举措。与此同时，还要注重对财务风险控制相关工作人员加强培训，提高资产管理人员的业务技能和专业素质，只有这样，才能更好的对企业财务风险进行控制，为企业的长远发展保驾护航。具体来讲，就是要对企业财务风险控制的工作人员进行定期或者不定期的专业培训，使得工作人员能够一直处于学习的状态之中。提高自己的业务水平，改善财务风险控制工作的质量。在培训的具体实施过程中，要邀请一些经验丰富的专业人员来为他们进行培训，不仅要讲授专业理论知识，还要注意对他们进行思想教育，要切实加强对他们的思想引导，让企业财政风险控制相关人员认识到加强企业财政风险控制对企业整体良好运行的重要意义。同时，还要不断鼓励工作人员积极应用先进的管理理念来展开工作，这是促进企业财务风险控制工作顺利开展的关键措施。

结语

综上所述，本文通过对金融企业面临的风险进行论述，明确了金融企业财务风险内部控制工作的重要性，但是在实际的财务风险内部控制过程中，存在着内部控制制度不完善，没有形成良好的财务风险内部控制环境，且缺乏风险评估机制等难题，因此，要想提升金融企业财务风险内部控制质量，就要对内控制度与提高工作人员的专业技能与综合素质给予高度重视，为企业各项工作的顺利进行创造良好的环境，实现金融企业的平稳快速发展。