互联网企业财务风险与控制问题研究

陈立兵 张家成

（长春工业大学 吉林 长春 130000）

随着李克强总理提出的“互联网+”行动计划，推动了我国移动互联网、大数据、云计算等与现代制造企业相结合，进而促进了我国通信、交通、金融、零售行业的改造升级，使得我国传统企业重新焕发新机。但是互联网企业在发展过程中也存在着风险问题，这是由于互联网企业的发展一般需要投入大量的资金以满足日常运营的需要，而且其盈利周期相对较长，获利模式有待改善，而且作为互联网企业，其特殊的经营环境和网络化风险难以识别控制，对财务风险的防范也存在着诸多的不足之处。因此，对互联网企业进行财务风险控制研究有着理论和实践的双重意义。

一、互联网企业财务风险与控制的特征

互联网企业财务风险控制的特征主要表现在两个方面：一是管理范围扩大化，互联网企业与传统企业相比具有自身和环境的特殊性，主要表现为互联网企业衡量业绩的指标之一是网上活跃用户数量，所以在分析其财务风险时，就需要从用户的角度出发，但是用户数量并不会直接导致企业财务风险的发生，这就意味着互联网企业在分析财务风险时不能仅仅局限于导致财务风险发生的直接因素，而应该扩大管理范围，将间接因素也考虑在内。此外，随着信息技术的发展，企业面临的市场环境瞬息万变，一个对传统企业来说毫不相干的因素可能会导致整个互联网企业瓦解，所以也需要扩大财务风险的管理范围。二是财务风险管理数据化，这就要求企业在分析财务报表等信息时，要建立相应的模型，将与财务相关的因素纳入模型之中综合考量，最终的风险评估报告也以量化的结果显示，而不是依据经验和个人喜好做出判断。

二、互联网企业财务风险与控制的现状及问题

（一）互联网企业财务风险的基本概况

目前来看，互联网企业未来的发展前景仍具有不确定性，其面临的财务风险主要是经营风险和信用风险等。首先，互联网企业是指利用计算机网络技术，在网络平台上提供服务并以此来取得收入的公司，以淘宝网为例，其就是利用网络为买卖双方搭建一个交易平台，解决商户和消费者之间信息不通畅和不对称的问题，并通过增值服务，形成了阿里的生态圈，增加消费者对阿里的黏性，而用户黏性的大小是互联网公司评价经营风险的指标之一。一旦用户形成新的消费习惯，或者是其他互联网公司抢夺其用户群体，那么阿里的经营风险将加剧。其次是信用风险，以淘宝网为例，虽然网站的开立需要实名认证，且形成了一套完善的对商家信用、服务进行评判的机制，但是仍不能彻底排查平台上的假冒伪劣产品，这在一定程度上会降低平台的信用度，进而流失大量对品质要求较高的客户。除了上述风险之外，互联网企业还面临着投资风险、现金流风险等等。

（二）互联网企业财务数据风险加剧

互联网企业在网络平台上提供服务必然会产生大量的历史数据，这些数据是其探求客户消费习惯的重要资源，但是大部分互联网企业却没有从这些数据中发现财务风险管理的价值。互联网企业财务数据风险问题主要体现在数据分析整合不及时、虚假数据等。数据分析整合不及时是指部分互联网企业在数据分析整合过程中没有将数据化决策应用于财务信息收集、整理和分析过程中，仍是使用传统企业财务分析的方法。而虚假数据是指互联网企业收集的数据缺乏真实性，以花呗为例，蚂蚁金融会根据用户的信用评级和过往的消费习惯来确定其超前消费的额度，信用越高，可消费额度越大，但是在蚂蚁金融平台上却无法将这些用户的综合评级完全量化，虽然采取了实名认证等手段，但还是不能阻止非法分子借用他人信息注册登录平台，所以也就导致阿里巴巴等互联网企业在分析用户数据时难辨真假，形成的财务数据分析也缺乏真实性。

（三）互联网企业财务风险管理手段不完善

目前我国大多数企业都是通过ERP系统来管控风险，但是ERP系统更适合传统工业企业，通过ERP系统工业企业可以将生产、加工、销售和库存等环节联合起来管控财务风险，可是对互联网企业来说却并不那么适用。以京东为例，其电子商务的整个交易流程都是通过互联网平台完成的，整个交易过程具有实时、虚拟和远程操作的特点，并产生大量的交易数据，此时ERP系统也就难以在复杂繁多的财务数据中找到风险点，满足其财务风险管理的需求。互联网企业从海量数据中提取有效的信息需要借助更加强大的云计算功能，并将云计算技术运用到财务风险控制之中，而这些问题都是互联网企业亟待解决的问题。

三、互联网企业财务风险与控制的对策

（一）加强实名制认证检验

为防范互联网企业的信用风险，必须加强实名制认证检验。目前我国大部分互联网企业已经基本建立起用户实名制制度，但是其还存在一定的漏洞。以当下开展的如火如荼的互联网金融为例，如果用户需要贷款，就必须上传身份证和人脸照片等实名制资料，但是这种操作并不能防范用户通过修图等方式进行数据造假带来的财务风险，因此需要建立起一套算法辨别用户上传的信息、照片等是否真实有效。此外，还需要定期对用户的实名制信息进行检验，并定期更新用户的交易数据，及时同用户确认交易信息的真实性，进而防范互联网企业的财务信用风险。

（二）建立大数据风险预警体系

建立大数据风险预警体系是互联网企业管控财务风险的必要措施，通过该体系，将有可能造成企业财务风险的因子进行数据化管理，然后进行实时数据监控，观测风险因子数据是否存在异常变化，并对异常变化进行分析、评判和管理，判断其是否会造成财务风险问题和防范该风险需要花费多少成本，进而在事前预测、事中规避和事后控制中降低互联网企业财务风险问题的危害。此外，互联网企业还应该提升其大数据预警系统的容错率和动态化管理水平，并引进数据管理技术人才，形成公司内部数据技术人才与财务管理人才联合管控财务风险的局面，为此，企业可以将这两类人才组成财务风险管控小组，为公司的财务风险预警和管控保驾护航。

（三）健全互联网企业的内部控制制度

建立内部审计系统来完善企业内部控制制度也是互联网企业管控财务风险的必要措施。内部审计系统是指互联网企业通过制定一套完备的量化风险的标准，定期进行内部审计，并通过召开管理层会议通报企业各部门的财务风险管理情况，及时发现可能引发财务风险的问题，并将其扼杀在摇篮之中，形成良好的内部控制环境。此外，企业的大数据风险预警系统也需要定期进行内部审计与检测，这是由于企业的财务风险因子并非一成不变的，动态监管有利于防范风险，完善企业的监督体系。