棚户区改造工程跟踪审计探索与实践

◆徐锦坤/黄石市审计局

黄石因厂而立、因矿而兴，百年以上的企业在老城区内就有3家。因传统的“先生产、后生活”，“生活服务生产”的城市建设和发展理念，工厂内外建有大片生活区，随着岁月的流逝，这些厂内外生活片区演变成与现代城市发展理念相距甚远的棚户区。据有关部门统计，到“十三五”末，我市要完成棚户区改造项目79个，资金投入量近600亿元。保障性安居工程已成为黄石市委市政府主要领导最为关注的“一号民生工程”。

一、深刻领会保障性安居工程跟踪审计的重要性，增强政治担当

2012年以后，保障性安居工程跟踪审计已成为国家级工程，其关系到党中央国务院决策部署的贯彻落实，关系到社会的和谐稳定。我局党组高度重视，要求全局干部和全系统牢固树立“四个意识”，强化责任担当，在审计力量配备上实行全系统统筹，在经费交通方面予以全额保障，全体参审人员要全身心投入，审计质量要高质高效，并把保障性安居工程跟踪审计的成效作为检验中央开展的“群众性路线教育活动”、“三严三实”、“两学一做”专题教育成果的重要内容来考核。几年来，政策和形势的变化给审计机关提出了更多更高的要求，为此我局以党的十八大以来中央出台的保障性安居工程政策来调整我们的审计任务和目标，以政策与资金走向这条主线来应对当前形势和任务。在审计组织方式方法、审计理念转型、审计突破口选择、防范审计风险、提升审计质量等方面，紧跟黄石保障性安居工程工作机制转型和建设重点转型的实际，抓紧抓好项目实施，让我市棚户区改造惠民政策落实落地，充分发挥地方审计机关揭示问题、防范风险、推动改革和反腐利剑的作用。近三年，我局向省厅社保处报送重要要情1件，得到了省委省政府主要领导的重要批示；向市级有关部门移送案件线索20多件，1名副市级领导、2名副处级干部受到相应责任追究，4名骗钱骗住骗租人员被检察机关批准逮捕，一批失职渎职的工作人员受到追责问责，还有一批涉嫌诈骗和失职渎职公务人员被有关机关立案调查。

二、立足市情，聚焦主线，确保审计精准有力

一是学通弄懂工作方案，研读“设计图”。《保障性安居工程跟踪审计工作方案》（后简称《工作方案》）是指导我们开展保障性安居工程跟踪审计的操作指南和基本遵循，具有理论性、针对性和可操作性，必须要学懂弄通。在省厅年度例行培训结束后，我们及时对参审人员进行一天的集训，集中分析《工作方案》在指导思想、目标任务、审计范围、审计对象、审计重点内容、审计方法路径等方面与上轮审计工作方案的“变”与“不变”，熟悉省厅下发的政策包和数据包，弄懂“设计图”，做到政策清楚、方向明晰、目标精准，不盲目出击，不打无准备之仗。

二是细化实施方案，做实“施工图”。在学通弄懂《工作方案》的基础上，认真做好审前调查，摸清基本情况，收集全财务业务数据资料，分市本级、城区、开发区、县市四个层级，对照省市两级政府下达的目标任务、政策性资金和各类融资资金筹集分配使用管理情况进行收集和汇总研判，形成四类工作实施方案。在组织方式上，我们认真总结过去“审不出来”、“报不出去”的经验教训，除市本级实行同级审外，四个城区、两个县市、一个开发区全部实施交叉审，且一审三年，若无特殊情况，原则上不予调整。审计组长一律由基层审计局长担任。在审计内容重点上，结合省市下达的保障性安居工程目标任务，各区各有侧重。比如，在2015年黄石实施大范围、大幅度棚改货币化安置政策后，我们考虑到大冶需要消化大冶高新开发区开发建设历史诚信义务的实际，不把货币化安置作为审计重点，而是把拆迁还建楼建设招投标、质量管理和回迁安置以及资金使用绩效作为审计重点；对市本级及棚改承接主体、各城区的审计重点则是棚改货币化安置任务完成、安置政策落实、安置资金使用、征收评估等方面。在同级层面上，我们根据地方保障性安居工程建设不同年度的主攻点和着力点，确定不同的审计重点，力求做实做细实施方案。比如，2015年黄石市委市政府将棚户区改造列为“一号民生工程”，成立了高规格的领导班子，市委市政府主要领导分别担任棚改指挥部的政委和总指挥长，并作出“三年任务、两年启动、三年基本完成”的棚改总体部署，我们跟踪审计同步起舞：2015年我们重点关注棚改项目的可行性、征收程序的合规性、征收补偿标准的合理性，避免各城区一哄而上，避免老城区商业性开发项目“混”进棚改笼子；2016年后，我们重点关注棚改政策的执行、棚改资金的管理使用、代筹房源安置及征收后政府资产的后续管理和开发利用，避免棚改资金跑冒漏滴、棚改政策跑偏走样、国有资产损失浪费。

三是充实审计力量，选配“能工巧匠”。近几年来，随着审计面临的形势及任务不断变化，以及从严治党、反腐肃贪工作不断深入，我们审计机关任务是越来越重，对审计项目的质量要求越来越高，人少事多的矛盾也越来越突出。为了保证审计队伍的稳定性和审计力量的战斗力，局党组先是打破科室行业地域界限，实行全员全系统统筹；然后根据工作业绩指定项目主审，并给予主审“组阁”权，稳定骨干力量；最后购买社会服务进行补充，依据审计任务和专业要求，按照缺什么补什么的要求，补齐补足，确保每年有50人左右的审计力量，确保有一批保障性安居工程跟踪审计的“能工巧匠”工作在审计现场。

四是聚焦主线，精准发力，重点突破。审计实践证明，坚持问题导向，聚焦并沿着政策和资金这条主线向前推进是我们战胜困难的重要法宝和有力武器。在2017年的跟踪审计中，从市保障性安居工程资金专户资金池的管理单位(市级平台）里发现有巨额资金走向异常：3亿多元棚改资金在两节期间流向了曾受到2014年全国国土审计关注调查过的地方知名度很高的两家地产企业。我们通过银行查询，发现资金在较短的时间里倒来倒去，生成一系列疑点。为解开疑点，我们及时集中金融、投资、财务、法律等专业的审计人员合力攻关，在社保处领导现场督导下取得了重大突破，锁定了“融资平台权力过大、缺乏监管，造成国有资产损失698万元”的事实。

三、坚持依法审计文明审计，提高审计的公信力

一是牢固树立“四种思维”，提升审计职业判断的精准性。把政治思维、法治思维、辩证思维和底线思维作为职业判断正确与否的指导原则，贯穿审计全过程。政治思维就是要把保障性安居工程建设和审计情况放到检验被审计单位和审计人员是否真正牢固树立“四个意识”、是否真正做到“两个绝对维护”的高度来考量；法治思维就是要求我们审计人员坚持做到有法可依、违法必究、执法必严；辩证思维就是要一切从实际出发，实事求是、客观公正地作出审计评价，按照“三个有利于”标准分析问题，遵循“三个区别开来”作出审计问题定性；底线思维就是要把十八大以来党中央国务院出台的纪律政策和规矩摆在前面，对在保障性安居工程建设领域出现触碰“红线”的行为，一旦发现一查到底，决不姑息。

二是紧盯审计程序、审计取证问题定性意见反馈等环节，防范审计风险。我们认真梳理过去审计质量风险点，开出防范清单，提出“五个到位”，即审计取证程序到位、问题沟通交流确认到位、问题定性认可到位、疑难问题和新情况请示报告到位、审计建议具体到位。对一些因时间原因一时难以审深审透、部门规章和地方法规有冲突、与被审计单位难以达成共识的问题，先不作问题上报，留着下轮审计中重点跟踪关注。

三是坚持立行立改、边审边改，增强审计整改的时效性。根据审计发现问题的属性分类，对违反中央八项规定精神和财经纪律，事实清楚、证据确凿、法律纪律界限清晰的问题，责成被审单位立行立改，违规资金及时追缴、问题资金及时冻结支付。棚户区改造征收补偿环节中一些违规享受保障房并违规领取补偿资金、奖励资金的党员干部和公职人员，及时责成征收单位或停止支付或移送有关机关追缴并追责问责。对属市级层面需要设计完善“补漏”问题，及时反馈给市领导，及时推出相关制度规定和办法。在政府领导的重视下，市棚改办研究出台了社会救助政策实行有关部门“联审联签、责任到人”的新机制，弥补原有制度建设的空白。对2013年前开工建设的工程项目存在的诸如土地变性、未批先建、少批多建、面积超标、竣工验收备案等一时难以整改到位的问题，建立问题台账，实行销号管理。