中小型会计师事务所管理云平台建设研究

袁庆 魏硕 朱怡豪

行业信息化专题

一、引言

中小型会计师事务所在信息化建设方面，综合实力以及信息化普及程度与大型会计师事务所相比都有一定差距，主要体现在以下几个方面：

1.信息化与业务管理融合存在碎片化。中小型事务所受限于资金以及业务开展等因素，未将信息化建设列入事务所发展战略，信息化应用“散乱杂”，管理系统滞后，无法全面支撑业务拓展。

2.系统一体化整合力度不够。中小型会计师事务所内部管理系统与行业协会公共服务信息系统、审计作业系统互联互通以及功能整合程度低，导致数据交换、协同作业、流程再造、信息共享方面不够充分，增加了工作量，降低了工作效率。

3.系统部署周期长。由于业务需求的变化和差异，导致现有系统扩容或上线新的业务系统，从硬件准备、系统部署、业务上线、审计人员运用等过程，周期相当长。

4.系统建设运行成本高。如果各事务所都单独建立数据中心，在安排资金、人员配备上，势必加大对软硬件和运营的投入，增加事务所运行成本。

因此，中小型会计师事务所亟需一个部署在行业内，为所有从业人员服务的公共管理平台，其不需额外的硬件投资，能将业内各业务系统连接起来，且能够根据事务所需求动态分配计算、存储等资源，提高现有软硬件资源的利用率。

图1 立项管理流程

图2 初步业务活动底稿审批流程

二、 云计算在会计师事务所的应用

（一）云计算概述

云计算是互联网技术下的产物，在互联网技术的作用下可以顺利完成资源访问，是一种共享的网络交互信息服务模式，是一种新兴的商业模型，具有超大规模、虚拟化、高可靠性、高可扩展性、高性价比等特点。将硬件、软件和数据资源都封装成服务提供给用户，用户通过高速网络按需访问和使用。当前云计算服务可分为 3 个层次，分别是:

(1) 基础设施即服务( IaaS) ，是将包括主机、存储、网络及其他硬件在内的硬件设备，通过虚拟化技术进行整合，对外提供数据存储、备份容灾及运行环境等基础服务。

(2) 平台即服务( PaaS) ，在基础设施层之上提供统一平台化系统软件支撑服务。

(3) 软件即服务( SaaS) ，是对电子政务、电子商务系统应用提供终端服务，对已经建设完成和正在建设的系统都可通过统一的应用部署方式，在云架构平台上实现灵活的扩展和应用管理。

（二）云计算的核心技术

1.虚拟化

虚拟化以透明的方式提供抽象了的底层资源，这种抽象方法不受实现地理位置或底层资源的物理配置所限，能够有效整合数据中心所有的硬件资源、虚拟服务器和其他基础设施，并通过高效的管理和调度为上层应用提供动态、可伸缩、灵活的基础设施平台，从而满足云计算随需扩展、按需部署、即需即用的需求。

2.海量数据处理

海量数据处理指的是对TB甚至PB级规模数据的计算和分析。单台计算机往往不能满足海量数据处理在性能和可靠性等方面的要求，因此，并行处理是最直接和有效的计算方式，而良好的编程模型就显得特别重要，它将直接影响海量数据处理、分析和挖掘的效率。

3.分布式存储

分布式存储指的是利用多台服务器的存储资源来满足单台服务器所不能满足的存储需求。它要求存储资源能够被抽象表示和统一管理，并保证数据读写操作的安全、可靠和高性能。

4.智能化管理

云计算资源规模庞大，服务器数量很多并且都分布在不同的地点，同时运行着几百种应用，有效管理这些服务器，保证整个系统提供不间断的服务。

（三）基于云计算SaaS的信息化方案优势

对于中小型会计师事务所信息化过程中出现的各种挑战，通过传统信息化的思路去解决，只能起到修剪边角，细枝末叶的作用。而采用能给行业信息化带来变革的云计算技术，原有的挑战将得到很大的程度的简化，真正实现快速响应，按需所求，同时能有效实现节能减排。通过云计算改造和优化传统的信息化架构的同时，事务所信息化将在管理安全和扩展性等方面获得以下优势：

（1）快速部署和灵活扩容。信息资源将统一部署到数据中心，因为业务扩展需要新的服务器资源来支撑新的业务系统上线，实现快速业务部署，实现对资源的按需申请灵活扩容。

图3 报告审批流程

图4 云平台总体架构图

图5 广东省注协云支撑平台架构图

（2）安全增强。所有信息资源统一部署到数据中心，进行统一的资源调度和集中化管理，根据服务器间的负载情况进行自动负载均衡，有效提高数据中心资源的利用率。自动监控业务负载，自动调配资源，集中的安全策略，统一的数据备份。

（3）实时监控。日常运营实时监控资源使用情况，及时掌握信息资源的动态使用情况。实时监控设备运行状态并及时上报预警。

（4）绿色节能。经过整合物理服务器数量大大降低，降低了电力消耗，减少大量运营成本。

（四）中小型会计师事务所内部管理系统功能和流程框架

事务所内部管理信息化需要针对事务所日常业务等设计多种功能，应包括以下基本功能框架：

1.客户管理

客户资料管理：实现客户信息记录、客户信息查询、客户资料上传、客户信息维护、客户信息分类设置等功能。

客户关系管理：可进行联系人管理、客户联系记录、客户咨询与服务、客户接洽管理、客户回访、合同台账等客户关系管理。

招投标管理：对事务所参与的招投标项目信息进行综合管理，对招投标的过程进行管理与控制，实现招投标客户管理、投标书管理、投标后续管理等功能。

2.项目管理

业务承接管理：实现业务项目承接的全过程管理，加强项目的风险控制，实现业务承接评价、项目承接、合同签约、合同查看等功能。

项目排程管理：对项目进度进行合理的工作日程安排和任务安排，保障项目的顺利实施，实现项目任务排程、项目工作安排等功能。

图6 云管理平台架构图

图7 事务所申请服务流程

工时管理：可实现项目工时预算、项目工时填报、其他工时填报、工时审批、我的日程安排、工时汇总及分析等功能。

项目流程管理：实现项目进度监控、项目立项、现场实施、完成阶段、后续审计等流程化管理功能。

项目管理主要流程如下：

立项管理流程如图1所示。

初步业务活动底稿审批流程如图2所示。

3.报告管理

报告号管理包括：报告号管理功能，可按事务所各项业务报告分类、连续编号原则进行编制与管理。

报告复核与出具：通过三级质量复核机制有效控制审计报告质量，并对报告出具的流程进行严格管理，实现报告发起、报告审核、排版与用印、报告用印管理、报告贴标管理等功能。

报告查询管理：提供报告贴标修改、报告修改、报告作废、报告查询等多种报告的查询与管理功能。

详见图3。

4.后续管理

报备管理：项目负责人依监管意见和签发意见对报告和底稿进行修正后，出具正式审计报告，并通过财政报备、行业报备、其他报备等功能完成业务报备和监管部门报备。

档案管理：对项目及其他业务所产生的电子文档或扫描的电子文档进行全面的标准化、自动化、规范化的档案归档和档案资料管理，实现归档申请发起、档案管理、档案借阅申请、档案借阅审批、档案查询等功能。

5.财务管理

协议及发票管理：可对项目协议进行管理与维护，同时通过协议内容对相关发票的开具时间、金额、内容等进行控制，防止虚开发票等行为，实现协议管理、协议调整申请、开票申请、发票查询等功能。

收费管理：通过项目协议的关联查看，可对项目的收款进度等进行及时的管理，实现收费管理、收费查询等功能。

费用管理：通过关联项目协议，可以对项目的成本费用进行有效管理与控制，可实现项目费用结算、费用分摊、部门费用管理、借款管理、个人领用资产管理等。

6.人力资源管理

工作日历管理：实现员工日历、休假申请、销假申请、加班申请等日程管理功能。

图8 事务所业务需求

图 9 云安全体系框架图

人事档案管理：通过人事档案、合同管理、奖惩管理、考核档案、职称评定、学习经历、工作经历、工作技能等功能，实现人事档案的全面综合管理。

薪酬和绩效管理：全面的薪酬管理功能，可实现工资、业务奖金、部门奖金的记录、计提、统计查询等功能。

岗位管理：可对入职、人事调动、离职、复职等人员岗位情况进行管理。

7.培训管理

针对事务所参加或组织的培训活动，进行综合的培训信息录入、培训档案入库、培训结果跟踪等管理，做到对培训管理周期的覆盖，满足事务所对于培训管理电子化的要求。

8.行政服务

日常办公管理：满足固定资产（卡片式）、办公用品（采购、入库、领用及结余）、内部邮件、车辆管理（公车、私车的用车管理）、文件资料柜（知识类文档管理）、公告管理等配套业务需求。

信息发布管理：在日常行政事务处理时，可对内部重要信息进行发布与查询。

通知发布管理：可对日常行政事务涉及到的通知事项进行通知发布与查询。

收发文管理：通过发文管理、发文查询、收文管理、收文查询等功能，实现行政事务的收发文管理。

学习园地发布与查询：提供学习园地功能，供事务所的业务人员进行业务交流与学习。

9.系统管理

机构及人员管理：包括单位设置、部门设置、人员设置、角色设置、审计对象设置等功能。

系统参数及其他设置：包括系统参数设置、记录级数据导入、统计口径、在线用户查看等系统设置及维护功能。

系统初始化：可对审批工作流定制、协议规则、业务类型、收费标准、签字人员、工资项目等功能初始化设置及模版进行定制与维护。

10.统计报表管理

行业定制化、机制灵活化、方式多样化统计表，可以保证领导决策的独创性，让其多层次、多角度、全方位地进行分析。

三、 中小型会计师事务所管理云平台建设方案

针对上述中小事务所内部管理存在的问题，按照云计算及其相关技术的应用可行性，广东注协搭建了中小型会计师事务所内部管理云平台建设方案，即采用 SaaS 模式将数据中心的服务器、存储等设施虚拟化为计算力和存储资源，以服务形式提供给事务所。

1.建设目标

建设统一存储、规范应用、安全可靠的事务所内部管理云平台，从软件服务层面支撑多家中小型事务所内部管理系统有效运行，形成互联化、移动化、智能化云服务。

2.建设原则

一是高可靠性:平台不间断、持续可用；二是可扩展性:可以动态伸缩，满足应用和用户规模增长的需要；三是资源灵活分配:根据业务需求可进行灵活的资源动态分配；四是信息安全:明确的数据安全访问、存储、备份机制；五是开放共享:支持跨平台统一管理，支持多种虚拟化技术的统一管理。

3.总体架构

云平台总体架构包括登录管理、租户管理和事务所内部业务管理三个子系统，如图4所示。

云业务平台由云计算、云运维、云安全三个部分组成：云计算包括SaaS以及支撑这些服务的支撑云底层平台；云安全包括云服务层安全和云安全基础服务；云运维包括云运营管理和云资源管理。具体又由物理资源层、资源抽象与控制层和云服务层三部分来提供支撑，如图5所示。

云服务层：云服务层构建在支撑云之上，提供 SaaS云服务。在支撑云的基础之上，提供公用的行业应用服务，包括协同办公云应用、工作流、业务系统、事务所内部管理系统、移动办公等。

支撑云服务层：提供统一的云数据库、海量非结构化数据、负载均衡、数据交换等通用功能组件。功能上要求支持数据库高并发高性能配置、创建和访问，数据库的管理、备份和恢复，向云应用能提供PB级以上数据存储与实时访问服务。

4.云运维

云运维包括云运营管理和云资源管理平台，如图6所示。

（1）云运营管理平台：实现本租户组织内的用户管理和权限分配、资源配额等。各租户的资源相互隔离，每个租户都拥有各自的管理员，即为事务所提供租户信息管理、服务管理、开通服务、延续服务、增加用户数等功能。事务所申请服务及运用流程如图7、8所示。

（2）云资源管理：通过云计算自动化功能，方便、迅速地在资源池中定制化地选择应用系统需要的计算资源数目，对各租户的云资源使用情况进行监控，根据业务的应用类型进行资源分配，对使用数据自定义输出相应的报表。

5.云安全

云平台应满足信息系统安全等级保护三级（含）以上要求，主要包括协会云网络和其他网络互访的边界安全防护，以及协会云网络内部的安全防护。如图9所示。

（1）云监测：对来自云网络外部和云网络内部的应用安全事件进行实时监测和预警。

（2）云扫描：部署扫描系统，对网络、主机、应用提供漏洞扫描服务。

（3）云防护：应在云网络边界处提供云防火墙，对来自云网络外部实现对主机和应用的访问进行控制。自定义备份策略和数据库加密服务。

（4）云审计：提供针对协会云平台的安全审计服务。

SaaS 解决方案可以实现软硬件资源共享，避免了每家事务所都需要购买相关软件和硬件的费用，同时能够快速支持事务所逐步加入使用，在数据库和文件存储上，每个事务所都有单独数据库或者是存储空间，从物理上进行了隔绝，也是最大程度保证数据的安全性。

四、结语与展望

中小型事务所内部管理信息化云平台建设要实现突破和跨越，应制定并落实综合保障策略，切实解决存在的短板问题。以行业协会牵头建设实施，事务所积极响应部署，选择优质云服务商提供服务。

（1）加强云平台建设组织管理。强化行业协会在云平台建设中的领导作用，发挥顶层设计对行业云平台建设工作的战略推进和政策指导作用，切实发挥其审议云平台建设的未来发展规划、研究开发实施建设总体方案以及确定工作重点等工作的指导职能。

（2）健全云平台建设激励机制。将云平台建设专项经费纳入战略考虑和年度经费预算，先行由行业协会牵头对接云服务商推动云平台建设启动工作，对云平台建设需求明、措施强、推进快、成效好的事务所予以奖励，为中小型会计师事务所云平台基础设施、软件部署，以及人才的引进和培养提供强有力的保障。

（3）壮大云平台人才队伍建设。进一步加强云平台和信息化培训，在各类主体培训班课程增加云平台专题培训内容，加强事务所业务部门的复合型人才队伍建设，提高以注册会计师为核心的审计队伍的信息技术和数据技术应用能力。

（4）夯实云平台安全运维。进一步强化云平台安全防范措施和安全检查，依托信息安全机构加强对网络、服务器等硬件设备安全测评监控和软件系统的安全审计，不断提高应对网络攻击、病毒入侵、网络失窃密的防范能力，确保安全稳定、持续高效运行。

云平台在中小型会计师事务所内部管理上的应用，未来将对行业发展提供新技术支撑，有效规范事务所内部管理流程，优化事务所资源配置，提高事务所执业质量，进而带动整个行业管理水平的提高，也为监管层决策、事务所决策提供大数据支持，推进注册会计师行业高质量发展，维护社会公众利益，更好服务新时代国家建设使命。

本文是广东省2017-2018年度会计科研课题（课题编号：2017A28）研究成果。

简 讯

毕马威青年专家团赴云南开展支教活动

2018年年底，毕马威华振会计师事务所全国各办公室的24位青年员工组成毕马威青年专家团，来到云南忙笼村毕马威苗圃希望小学和放牛场村毕马威苗圃希望小学，为贫困山区的孩子们展开了为期一周的支教活动。

从2010年开始至今，毕马威每年两次组织青年员工组成青年专家团，深入当地学校开展支教活动，到2018年底，累计600多名毕马威青年员工参与了支教活动。支教活动在事务所内部形成了青年专家团的品牌效应，提升了事务所以及员工对社会责任的担当，同时塑造了青年注册会计师承担社会义务的积极形象。

在云南支教活动中，毕马威青年专家团成员为当地的孩子准备了各种课程和活动，如集体游戏、图书阅读、体育课程、艺术和手工艺作坊、音乐班等。支教活动不但拓宽了学生的视野，更令参与本次支教活动的青年得到一番难忘的经历。一位来自上海的青年团员表示，“在这段支教活动中，不仅能够向大山里的孩子们分享知识和技能，甚至可以帮助孩子们树立自信心，建立正确的人生观、价值观，同时对自己的发展道路而言，同样也是增长见识，丰富阅历的机会。”“与来自全国不同办公室的同事交流合作，作为青年专家团的代表，共同把来自毕马威哥哥姐姐的关怀传递给孩子们，把爱带给孩子们之余，还能收获一群在毕马威的好朋友，这段经历成为我事务所生涯的一笔浓墨重彩。”一位来自广州的毕马威青年如是说。

2008年汶川地震后，毕马威华振会计师事务所一直致力于社会公益活动，2008年为汶川地震灾民捐款800万元人民币，之后在四川建立了一个社区中心，在甘肃和云南重建了四所希望小学，其中三所学校于2010年5月投入使用， 2018年6月，在云南重建的第四所毕马威希望小学投入使用。