证券公司财务共享模式建设

严冬梅

摘要：财务共享模式作为一种新型的财务管理模式，它在压缩企业财务管理成本方面效果明显，在欧美等发达国家的应用已经逐渐成熟，国内也越来越被一些大集团公司所青睐。随着证券公司行业的竞争程度越来越激烈、新型业务类型不断涌现、政府监管程度的不断提高，证券公司的财务管理模式也受到质疑和挑战，现阶段证券公司實行财务共享模式探索也符合企业从自身进行改革，从而提高企业竞争力和利润率。本文从证券公司财务共享建设角度出发，阐述证券公司在当前经济形势下进行财务共享改革的有效性和必要性。

关键词：财务共享;财务管理模式;减少成本;证券公司

一、证券公司财务共享的概念和作用

（一）证券公司财务共享模式概念

财务共享服务指的是公司在财务核算和日常运行过程中，利用IT技术、网络技术、远程技术等集成化现代化技术手段对与财务有关的经济业务信息进行记录、核算、存储，对会计信息数据进行综合管理生产满足证券公司管理的各类报表，宗旨是提高证券公司盈利水平，为公司的客户群体提供更优质、个性化服务的财务管理方式。对于证券公司来说，运用财务共享管理模式，可以用规范的会计核算程序和再造的标准操作流程，对公司的资金资产、费用支出、收入利润、预算管理、报表分析等业务进行集成处理，提高公司财务管理水平和公司战略决策效率，减少财务核算人员的岗位降低财务管理成本，合理利用节约时间资源提高业务人员办事效率，提高证券公司的投资回报率实现公司价值最大化。证券公司传统的财务管理方式是分散性的，各营业部的财务部门独立核算，定期向集团公司汇总报表，采用财务共享模式之后，财务部门集中在集团公司，对资金的集中统筹能力变强，集中能力办大事的合力优势彰显。

（二）证券公司财务共享作用

首先，证券公司实施财务共享模式后，财务团队的专业性不断增加，财务人员利用资本集中的优势为企业谋划资本运作收益的能力不断增强，同时给证券公司客户提供更加专业的满足客户专业化投资需求的服务。其次，证券公司实施财务共享模式后，财务操作系统的一致性增强，财务细分的各类经济业务都具体固定的操作规范和工作流程，有利于降低证券公司工作成本提高公司利润水平。最后，财务共享模式实施后，证券公司的财务管理具备规模效应，财务部门集中在集团总部，减少了重复建设减少了核算人员，财务部门集中管理，财务部门在集团中的地位也随着规模化效应的实现而提高。

二、证券公司财务共享服务的现状

（一）缺乏公司高层管理人员的重视

财务共享模式在我国处于初级阶段，在我国公司的普及程度不高，又由于证券公司受到国家政策管理的比较严格，所以证券公司推行财务共享的进程也是比较缓慢的。公司领导层也会由于公司行业性质带来的受限条件多等原因，对财务共享模式的接受程度不太高，没有真正意识到财务共享背后的经济效益，因此对财务共享模式的重视程度也不太高，公司并没有将这项改革放到战略改革的定位上面。由于上传下效的影响效应，公司领导层对新事物的接受程度会影响整个公司对新事物的接受程度，领导对新事物的片面、主观印象不发生转变，新事物在公司存续发展的生命力会大打折扣，新事物在公司的推行会阻力重重、事倍功半。

（二）公司信息技术水平限制财务共享应用能力

在大数据、互联网+、人工智能等信息化发展突飞猛进的今天，如果企业掌握这些高新技术的程度高，财务共享技术在公司植入的就越迅速，公司员工对财务共享职能的接受程度就越高，财务共享职能在公司内部发挥的效益功能就越高。目前，证券公司信息技术处理能力还处于比较薄弱的环节，自主开发能力就更加薄弱，在财务共享职能转变过程中，对基础数据的采集能力弱，对信息数据的分析处理能力弱，信息技术的薄弱给财务共享服务在企业推行和实施带来难度。

（三）证券公司财务业务流程不规范

证券公司传统财务管理分散化程度比较高，各类经济业务在不同的分公司、子公司营业部报销的流程方式都不尽相同，比如预算编制、差旅费报销、会议费报销、固定资产管理、资金管理等流程都跟各公司的特色有一点的关联关系，公司没有规范统一的标准化经济业务流程图，因此在实施财务共享流程的时候，需要花费大量的时间放在整理规范各类经济业务的工作流程上面，并且还要对这些流程设计的合理性进行不断验证，试图避免管理上的漏洞和风险点，因此财务共享制度的实施被耽误或者不得不搁置起来。

（四）证券公司财务人员能力有待提升

证券公司在进行财务共享流程建设之前，公司下设营业部都分别设置财务部门，财务是出于零散和碎片化的管理模式。各公司的财务部门忙于自己公司的核算业务，站在集团公司高度进行财务数据统一规划的意识薄弱。会计人员的职能偏重于核算而不是管理，财务人员为公司谋划资本运作为公司统筹资金管理的觉悟不够。另外，财务人员的信息技术水平也仅限于操作会计电算化软件，不能良好应对财务共享模式下需要的信息技术处理能力。因此，现阶段财务人员的工作能力有待提高。

三、证券公司财务共享实施的措施

（一）加强财务人员工作能力

证券公司实施财务共享模式后，对财务人员的业务能力提出了更高要求。首先，要求财务人员提升自身业务水平，把自己从简单的核实会计职能转变到管理会计职能，财务人员要积极介绍管理会计业务知识培训，将工作的侧重点由记录数据转变到分析数据上，给公司领导提供各种类型决策有用的个性化报表数据。其次，会计人员要提高自己使用现代信息技术设备和软件的能力，财务共享软件比普通的会计电算化软件集成能力更多更先进，财务人员要提高自己接受新事物的能力。

（二）规范各类经济业务流程加强各业务模式链接

首先，财务部门要牵头对公司会遇到的各类常规业务进行分类整理，整理出各类业务的处理规则、时间先后顺序节点、风险控制点、领导审批程序，使得各类业务办理有章可循，有流程可模拟。其次，证券公司实行财务共享后，各营业部的财务部门要被撤销掉，唯有出台了各类经济业务的规范操作流程，业务人员在进行业务处理的时候可以不需要事事都依赖财务部门，可以提前规避好风险点和需要注意的事项，独立完整的把经济业务办理完毕。最后，各个营业部门在经办同样的业务的时候都是一个尺度一个标准进行办理，有利于提高业务的同质性，也有利于比较同类业务的成本水平，对节约成本的营业部进行表扬，组织其他营业部积极效仿，这样横向的不断比较，可以整体上拉低证券公司的运营成本。

（三）做好财务共享对公司的绩效分析

首先，财务共享模式要想在证券公司成功推行，财务人员要积极将财务共享模式运行后绩效充分展示给领导层，让领导层看到财务共享模式对实现证券公司发展目标的贡献程度，实行财务共享后，领导层对公司整体资金调度运营的能力增强，有利于集中力量办大事，增加公司各类投资收益，坚定公司高层引进财务共享模式改革创新的决心可以带来事半功倍的效果。其次，财务共享可以使得全公司使用统一的财务软件系统，公司站在总部的高度随时提取数据，及时掌握公司经营状况，及时发现风险并进行规避，风险得到有效防控是保障公司长期稳定发展的根本。最后，财务共享模式下，各营业部财务部门撤销，公司节省了大量人力资源成本和办公设备办公耗材配置成本，是公司减负前行的有效保障。

四、结束语

面对全球经济放缓的局势，公司为了保持企业市场优势和竞争力，更多的倾向于从企业自身出发加强内控方面管理能力，进一步压缩企业运营成本，提升或维持公司利润水平。财务共享建设是证券公司面对国内外竞争日益激烈的经济形势而做出的有效改革，也是证券公司加强内部控制建设的重要部署，是证券公司提高财务管理水平的重要举措，是压缩证券公司财务管理成本的有效保障，是提高证券公司资金利用效益的有力抓手，因此现阶段加强证券公司财务共享建设是很有必要的。

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