基于区块链技术的家庭账本设计研究

康小晔 朱新科 孙 骜 祝子丽

随着经济及科技的快速发展，人们的需求已不再单纯的满足于温饱，手中多余的闲置财产也逐渐增加。如何掌控好手中的财务，并用他们创造更多的物质财富，是当今大多数家庭都面临的问题。家庭账本，以计算机为平台，以区块链为基础。使用家庭账本对其交易信息，及各种财务进行记录，全面掌控家庭财务状况，对家庭投资，及财务管理提供极大的便利。除去普通家庭账本所具备的优点外，区块链技术下的家庭账本还具备着不可更改，可追溯等多种优点。区块链家庭账本进入家庭也成为一种可能。

一、基于区块链技术的家庭账本的基本模式构想

1.关于区块链技术的基本含义。近年来，人们都开始关注及谈论区块链，一时间“区块链”成为金融届的最热词。如大家所熟悉的“比特币”，它是目前为止最著名，也是影响最大的区块链应用。区块链技术托生于“比特币”但并不局限于“比特币”它具有着许多的优点，如：信息透明化，分散化，不可更改性等等。区块链又称分布式账本，它本质上是一个去中介化的数据库。2008年中本聪（Satoshi Nakamoto）贴出关于他对电子加密货币的新构想，“比特币”由此诞生。作为比特币的底层技术，区块链具有极高的安全性。区块链是由“区块”+“链”组成，区块即为数据块，每个区块记录着自身被创建时发生的所有数据信息。有区块依据时间顺序最终链接成数据链，我们将其称为区块链。而区块链又可以分为三大类：公有区块链、联合区块链和私有区块链。在家庭账本中，我们主要运用的是私有区块链技术。私有区块链技术仅仅是使用区块链的总账技术进行记账，个人或公司独享该区块链的写入权限。且信息一旦录入就不可转回、不可更改等特性，财务信息质量可以从多方得以保障。但在目前为止，区块链技术，还未较多的应用到民众的生活中。一方面，因为技术还并不成熟，区块链技术家庭化、私人化成本高，筹资难，研发存在难度。另一方面，人们对区块链技术的认知仍然存在缺陷，大部分人习惯于传统的家庭账本，不能分辨传统的家庭账本与建立在区块链技术基础上的科技化家庭账本的区别，家庭对区块链家庭账本的需求较低。

由区块链技术概念可知，区块链技术可有效应用于金融、贸易、物联网、登记、零售等领域，用来实现企业或机构运营、管理、服务、安防的高效性、安全性以及个性化建设与发展。它具有数据不易篡改、很难伪造、可追溯等特点。区块链记录所有发生交易的信息，过程高效透明，数据高度安全。凡是需要公正、公平、诚实的应用领域，都可以应用区块链技术而在家庭应用方面，却很少涉及。

2.新式家庭账本的基本模式构想。传统账本可大致分为两类，手工账本与电子账本。传统手工账本，不仅录入耗时长、查账不方便、凭证保存难、而且极其容易丢失或损坏。而传统电子账本，虽然比起传统的账本而言，网络账本已经改善了许多，但依旧存在着许多的问题。如：第一，在一定程度上无法全方位的反映自己的财务状况，如知识产权等大部分无法被量化的资产。第二，在信息安全问题上基本难以保证。一旦有人入侵，电子账本系统基本没有能力对其进行拦截，家庭财务信息及个人信息安全存在着较大的隐患。第三，记账过程较为枯燥，难以让人长时间坚持做账。大部分市场的家庭账本的信息都需要自己手工录入且仅仅从收入和支出两项反映家庭的财务状况，既无法给人们带来愉快的记账体验，也在一定程度上不能提供做决策之前的全面参考。

而通过应用区块链技术，有效的消除了以上两种账本所存在的缺点，同时又具备了许多传统账本所不能比及的优点。会计做账流程大致分为四个阶段：信息确认、信息计量、信息录入、报告生成。虽然在区块链技术应用后，做账的流程没有多大的改变。但对记账流程中的各个细节都产生了巨大的影响。（区块链技术下的家庭账本，在下文中我们都用新式账本所替代。）

（1）信息确认阶段：不同于传统电子记账的复式记账借贷双向纠错制度，新式家庭账本采用家庭成员人人记账、人人对账的模式进行纠错。如果说复式记账法实现了账户的横向联系和试算平衡的话，区块链则实现了在时间轴上对历史的连续追溯和向未来的无限延伸。大多数的电子账本在信息确认上，都存在较大的问题。所有的信息都依靠使用者手动输入，漏帐、错账等信息都无法从中知晓。且在许多交易上，电子账本甚至都不能做到复式记账，信息的准确性和全面性都无从保证。且信息确认是一个即为繁杂又极其枯燥的工作，如果只有一个人对家庭的账本负责，第一，占用了家庭中某一成员大量的的时间，第二，很容易使人产生疲劳乏味感，做账积极性也会因此下降。而通过人人记账，家庭成员都参与到记账工作中，既增加了亲属之间的交流时间、分担了家庭中原本记账人的记账工作，又极大地保证了记账信息的全面性、准确性、及时性。且新式家庭账本中，除了认为对信息进行核实外，还可通过银行、超市、网上购物平台等机构在普遍使用区块链技术的前提下，直接对用户交易信息进行直接的获取，通过多方信息的相互核实，在确认信息完全正确的情况下，直接将信息记录到账本中。甚至在无需自行记账的情况下，仅通过在购物时输入相关的密钥对信息直接输入，已构成当月的账本。

（2）信息计量阶段：区块链的每一个节点都具有强大记忆功能，且每一个节点都依据时间顺序，和关联性进行链式的排列。也就是说通过区块链这一特点人们可以对某些价值变动较大，或不容易被计量的资产进行可靠、准确的计量。通过区块链这一特性，我们可以从可变现净值、现值、公允价值、历史成本等多个计量属性对资产的现实价值等进行客观、准确的计量。全方位的覆盖了家庭一切的资产，包括一些价值难以计量或价值波动幅度较大资产，如：无形资产，交易性金融资产等。这就不同于传统账本只对数据进行基本的保存和记录，但无法对家庭状况进行全面的覆盖及反映，也无法从客观的角度对未来家庭的决策产生参考价值，引导人们走向更好的生活。

（3）信息录入阶段：区别于传统账本单纯的手工录入的形式，新式家庭账本可在社会普遍使用区块链技术的前提下，将信息录入的途径分为两部分：线上导入、线下手工输入或扫描录入。线上录入是指在社会普遍采用区块链技术时，通过新式家庭账本中的链条与交易对手的区块链链条通过密钥连接，以此取得信息的互通。这不仅减少了家庭成员的做账时间，避免了错账、漏帐的发生。还延展了记账的初始点，保证了信息及数据的完整性。

此外，信息的录入必须做到全员认可才能成功录入，极大的保障了信息的正确性，与完整性。区别于传统账本对数据的碎片化处理，区块链中所有的数据都被完整记录，并通过时间顺序排列。在查账、数据追踪和避免恶意篡改等方面，都具有了传统账本所不能比及的优势，信息的质量得到了最高程度的保障。区块链将家庭每一笔交易从发生到后续的各种事务，都可结合起来。甚至在社会普遍使用区块链的前提下，可将买卖双方都联系起来。在传统的账本中主要的记录模式大致是由一人负责记录整个家庭的开销，任何活动必须通过家庭中管理账本的人才能得以记录。而通过采用区块链技术，家庭账本从记录的初始到结束，都与传统意义的家庭账本存在着许许多多的差异。

（4）生产报告阶段：在信息披露方面，传统的电子账本和手工账本都未进行系统全面的信息披露，大部分都以简单的同类汇总及归纳，在分类上存在着信息分类不准确、不完善、不规范等现象。且从信息的公示上看，传统账本只能做到一个账户一个账本，账本信息必须通过那一个仅有的账号来进行查询。而在区块链技术下，信息的披露不再是一个账户一个账本的形式，而是通过密钥共享来进行账本数据的共享。家庭成员都可以随时随地的对账本信息进行了解。而通过成员对整个家庭收支情况、消费情况等进行了解后，人们可以利用这些数据对未来的消费进行相应的控制，尽量让每一块钱花在本该花的地方，减少盲目的、不理智的消费的行为。此外，还可利用这些数据指导人们进行投资，以增加人们的收入。通过新式记账来更好的提高人们的生活水平与生活质量。在报表的生成上，不同于传统账本，新式账本将资产、负债、所有者权益、利润、费用、收入六大要素全部运用至账本中，更为规范的，全面为使用者提供财务报表。在此报表中，人们可以清楚的看出家庭的本月、本季甚至本年的财务状况及存在的问题。

除以上四个阶段设想外，在此基础上我们还可根据家庭财务数据提供相关的配套服务。如对财务数据进行分析，并提出家庭财务状况所存在的问题，如是否存在剩余资产可以用来投资，是否应节省开支以保持家庭收支平衡。如是非本月在某一项上消费比例过重，应对用户进行相应的提示，减少此项开销等等。

二、区块链技术基础下家庭账本主要功能设计

家庭账本以区块链为基底，所以其所具备的优点，也相应的对应于区块链技术本身的一些特质，如去中心化等。通过对区块链本身的特性进行分析，我们也可看出家庭账本在实际应用上的一些优势及特点。

1.信息高度透明化，共享化。由于区块链技术本身具有开放性的特征，新式家庭账本也具有同样的特性。而区块链的开放性是指在区块链系统是开放的，除了交易各方的私有信息被加密外，区块链的数据向所有人公开，任何人都可以通过公开的接口查询区块链数据和开发相关应用，因此整个系统信息高度透明。因为这种透明性，人们可以对信息进行及时的获取，可以从他人的实践中，获取经验教训，并指导自己的实践活动，做到利益最大化。在保护自己隐私的前提下，又做到适当的信息共享。而通过信息的共享，既可以使家庭内部各成员对家庭财务有足够的把握。又可以在有需要的情况下，将信息与外部进行分享。人们也可以通过信息共享的形式与他人进行对比，在此基础上做出更为合理的经济决策，减少决策的失误而给家庭带来的经济损失。

2.信息精细度、准确性提高。由于使用分布式核算和存储，不存在中心化的硬件或管理机构，任意节点的权利和义务都是均等的，系统中的数据块由整个系统中具有维护功能的节点来共同维护。所以一个家庭也可以多人进行记账。通过这种机制，一个家庭中多人记账，相互之间的信息可以共享，也可以用来相互验证信息的正确性，也可检测出是否有漏记或多记的情况出现。在传统账本模式下，一个家庭中只有一人进行记账，没有相应对账的依据，一旦有记忆模糊基本无法对信息进行精确的记录。采用去中心化，便不会出现此类问题。且在交易发生的时候相应的数据信息也将自动输入进系统，不需再进行人工的手写记录。避免了中间某些繁琐的步骤，又提高了财务信息的准确度。

3.信息安全系数更高。区块链技术的UTXO设计通过哈希函数、时间戳、默克尔树等巧妙的数据结构设计并辅以密码学和共识算法，一旦某个信息经过了验证且添加进了区块链，那么此信息就会被永久保存，几乎不可被篡改。且就算被更改，也必定留下篡改的痕迹。区块链中存在大量的全节点，即使由于各种原因损坏了几个也无法对信息记录产生较大影响。

传统账本大都由人工记录在纸上或者电脑上，任何人只需取得账本，或者相应的电脑账号便可对账本信息进行修改，一旦有人恶意入侵或是抢夺账本信息，基本没有安全措施，对此类事件进行预防及拦截，传统账本的安全性基本无法保证。而区块链式家庭账本，具有无法修改的特性，即使有人恶意入侵，也无法对信息进行修改。且区块链的密钥技术十分先进，基本无法得以破解。具有传统基本不具备的超高安全性，用户完全可以放心。也因为这样，在一些社会机构需要了解家庭情况时，也可调用区块链中其家庭财务状况信息，对其家庭状况进行相应的了解。如社会爱心机构对学生家庭状况的了解。

4.信息更为全面。由于记账需要成本，因此基于成本收益原则，传统财务报表通常有选择地反映预先认为对决策者有用或重要的信息。信息使用者仅能掌握企业经营活动的部分信息，而非全局信息。而区块链技术的应用不仅可以降低记账成本，提高效率，还可以让信息使用者穿透式获得家庭成员的全局信息，提高决策效率。此外，全局信息的获取意味着信息的大规模增长，如何更好地提取信息价值则成为关键。从这角度看，区块链技术与大数据分析、云计算、人工智能等科技的融合很可能会成为未来账本技术的发展方向。

综上所述，我们可以看出较传统意义上的家庭账本而言，区块链式的家庭账本在安全性、隐私性、信息共享性、对风险的预知性、快捷性等方面都具有极大的优势。人们可以安心放心的对其进行使用，且新型家庭账本操作方式简单，适用范围广，各阶层的家庭都可使用此平台，以满足他们不同的需求。如有资金闲置的，便可通过此平台进行投资方面的参考。单纯记账，就可在此平台上进行又安全又极其隐私的账本记录。

三、区块链式家庭账本落地中存在的问题及解决方案

由于多重原因，区块链在家庭账本中的应用也几乎还未涉及。任何一种技术想要落实到实际的运用中都存在着重重的困难。区块链式的家庭账本也存在着同样的问题。

1.资金筹集困难：在一个项目发展初期，通常需要一大笔资金进行支持，而区块链技术下的家庭账本，主要适用范围为家庭、某些较小的企业、或是个体经营户，资金筹集问题相对起来更难以解决。

2.技术人员紧缺：由于区块链式家庭账本完全基于计算机技术，所以对技术性人才需求十分大。但也由于区块链技术的高端性，相应的高端技术人才也较为稀缺。但维护平台的合理运作，却需要大量的技术人员。人才紧缺也是摆在区块链式家庭账本落地前的一大难题

3.新式账本在大众中的接受度难以预估：从古自今，中国人一直习惯于传统的记账模式，而区块链式家庭账本却打破了传统意义上的家庭账本的记账模式。能够接受并合理运用新式家庭账本的人群并不能完全得到统计。

四、针对以上问题的解决方案

1.抓住新时代发展的契机，努力得到国家政策的支持。任何事物的发展都必须依靠社会、国家的认同。区块链作为一种还处于发展的初级阶段，得到国家政策的支持是至关重要的。目前为止，区块链技术还未被国家所接受，在法律上以比特币为代表的数字货币，依旧未得到认可。区块链技术的应用，随着技术的不断地发展与时间的不断推进，必定会渗透到社会中的各个领域。国家政策的支持会大大的推进区块链技术的应用，此外也会促进各个行业之间区块链的连接，从而使得区块链技术发挥它最大作用，更好的提升人们的生活质量，促进经济的快速增长。

2.积极引进国外先进技术，鼓励人们进行科技创新。高技术人才短缺问题，是区块链应用中一个无法逃避的问题。在最开始的程序设计到后期的维修、安检，区块链应用的任何一个环节都少不了技术人员的保驾护航。区块链一旦大规模应用，技术人才势必会短缺。故应积极吸收外来技术人才，同时注重培育新一代技术人才，以为区块链应用提供坚强的技术支持。

3.加大对区块链技术的推广力度，将学术性的文字转化为通俗易懂文字。区块链技术应用必定少不了社会大众的认可，且家庭账本作为一种新生的作品，主要受众就是普通的民众和百姓。只有当民众认识到区块链有不同于其他任何新式的传统家庭账本的优势时，人们才会慢慢接受一个新式的账本。而区块链技术作为新式账本的基底，更应得到推广。

要想实现区块链式家庭账本的完美落地，必须对以上问题进行合理解决。目前来说，解决以上问题仍旧存在着极大的困难。但我们也相信能够找到解决问题的途径，以更好地解决上述问题，早日实现新式家庭账本的落地。