浅谈财务人员如何成功转型

李晓娇 首都经济贸易大学

一、管理会计是大势所趋

（一）新常态经济形势下社会需求

2014年5月习近平主席在河南考察中第一次指出，我国发展处于重要战略机遇期，我们要增强信心，从当前中国经济发展的阶段性特征出发，适应新常态，保持战略上的平常心态。这是新一代中央领导首次以新常态描述新周期中的中国经济。

在经济新常态下，企业所面临的市场环境和竞争形势发生了很大变化，企业为寻求生存与发展，不但要适应经济新常态，还要找准市场定位开展差异化竞争，而且要积极盘活现有资产、提高对资金链的控制、重视内部管理优化提高企业运行效率，更要加强内部改革，不断增强企业市场活力，保持长期竞争优势。经济新常态给管理会计的发展带来了机遇与挑战，对内通过加强企业成本管理与全面预算管理来降低成本提高，对外加快产业变化的适应能力，降低市场竞争压力。

（二）国家重视管理会计的发展

2014年10月27日，财政部发布了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》提出了“争取3-5年内，在全国培养出一批管理会计人才，力争通过5-10年左后的努力，基本建成中国特色的管理会计体系”的总目标。《会计改革与发展“十三五”规划纲要》明确，要坚持经验总结和理论创新，加强政策指导，2018年底前基本形成管理会计指引体系，认真抓好管理会计指引体系实施，深入推动管理会计广泛应用，积极推动企业和其他单位会计转型升级，促进企业提高管理水平和经济效益，促进行政事业单位提高理财水平和预算绩效，更好地为经济社会发展服务。

（三）科技的发展迫使财务工作重心转向管理会计

随着“互联网+”、大数据、云计算的兴起，很多大中型企业采用财务共享中心的模式，会计核算工作变得更加简单、高效，信息传递更加方便快捷，人工智能的出现又让财务人员从重复、繁杂的工作中解脱出来，人工智能在财务领域赋能主要体现在四个方面：（1）由人力完成的数据繁重的日常工作实现自动化，减少错误并提高效率。（2）可以利用多个内部和外部数据源快速生成财务报表，（3）可以理解大量的非结构化、持续更新的数据，增强数据分析为决策提供支持。（4）可以通过分析与其他数据点的交易行为来提高欺诈检测能力。

从人工智能所具备的功能来看，很多财务人员的工作都能被人工智能所取代。如果暂且不考虑尚未成熟的人工智能，目前大型企业建立起来的财务共享中心就已经精简了大批从事基础财务核算工作的人员被。现实很残酷，可是现实就是这样，公司是以赚钱为目的的，是需要不断通过控制成本来增加利润的。

二、财务人员如何成功转型

现在大部分财务人员都意识到转型是必须的，可是如何转型，转型方向是什么，怎么才能成功转型呢？

（一）真正理解财务会计与管理会计本质区别

会计是以货币为主要的计量单位，采用专门的方法和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督，以提供经济信息和反映受托责任履行情况为主要目的的经济管理活动。

财务会计主要服务于企业外部，是将原始的经济活动数据经过标准化流程操作，加工生产为专业化的会计语言，主要以三大报表形式呈现给经济主体的各利益相关者。财务会计职能侧重在“记录价值”，有着固定的程序和方法，同时也是事后行为。

管理会计是会计的重要分支，主要服务于单位内部管理需要，通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在企业规划、决策、控制和评价活动等方面发挥重要作用的管理活动。管理会计职能侧重在“创造价值”，分析过去，控制现在和规划未来的有机结合，采用的方法灵活多样，没有固定的程序，包括事前、事中、事后行为。

（二）从日常工作中发掘引申职能了解业务的实质

财务会计人员首先要明确一点管理会计既懂要财务又要懂业务。财务会计要学会通过基础工作来映射出公司的业务。

出纳工作人员可以从银行、现金收支结算、外汇业务、日常报销当中，掌握财务报销流程、编制现金流量表的拓展业务，同时了解公司注册的基本情况、供应商情况、客户情况。

成本会计从平时的成本核算方法、成本费用分析与比较工作中，掌握不同成本核算方法对利润表的影响、各利润中心的费用控制的拓展业务，同时了解公司产品情况，工艺流程、质量管控等业务。

财务主管通过日常的总账管理、财务报表编制、内部管控等工作，掌握税务筹划、财务分析、资金运营等拓展业务，了解公司经营目标、产品核心竞争力和利润增长点。

财务经理从日常的成本核算与分析、财务报表分析、内部控制规范和实施中，掌握各种项目分析和决策参与，投融资决策、预算与监控拓展智能，深入了解与分析供应商和客户情况，分析公司所处行业发展趋势，与公司未来战略。

（三）财务会计转型方向

财务会计转型大体分为三个方向，分别为战略财务、共享财务和业务财务。

战略财务是主要参与企业战略规划、经营决策。适合的人群为受过高等教育，有财务会计实务经验、深入研究战略规划、企业管理、财务管理及其他经济类业务。战略财务人员是企业价值创造管理和战略风险管理者，应该围绕企业价值评估战略方案，用全局的思维，结合行业发展趋势，合理配置资源，为企业战略目标提供切实可行的意见。

共享财务是财务会计的核心职能，按照财经法规、协议和标准的操作流程完成会计核算、交易处理、资金结算、报表编制、提供决策有用财务信息。发挥财务执行和财务监督职能。适合的人群为财务中专、大专或后续财务本科学历，财务专业技能水平有限，具备一定财务实务操作经验的财务人员。这些财务人员基础工作扎实，实战经验丰富，可以通过培训向财务操作者、关键技术人员和共享中心运营管理者三个方向发展。

业务财务是熟悉业务，深入业务前端，详细了解企业研发、供应、生产和销售等环节和控制点，提供财务分析、预测、规划、监控、激励和评价等，实现财务与业务的融合，为个管理者提供财务与非财务信息，力争实现企业短期目标。适应的人群是学历较高，专业知识较为丰富，理论结构比较完善。但目前还不能上升到战略财务。但可以运用各种管理工具和方法，实现风险管理，服务于业务，达成经营目标。

（四）财务人员成功转型的关键因素

第一、财务人员要真正实现转型需要先转变观念。首先，财务人员应加强培养全局意识，以经营者的角度去参与公司决策，培养战略思维和系统思维，增强对企业外部环境的敏感度。主动了解企业的战略目标、发展方向、盈利模式，了解财务管理涉及的各项业务活动的发展规划、具体目标和措施，关注影响企业经营发展的国际国内政治经济形势、宏观经济政策以及行业趋势变化。以企业的全局和未来发展需要为出发点，开展各项财务管理工作。其次，树立价值管理理念，以实现企业价值最大化为财务目标。在财务管理中，不仅要重视短期利益，更要追求企业长期持续的健康发展。不仅注重企业自身发展，还要为股东、客户、供应商、员工和社会等利益相关者创造价值。

第二、完善管理会计知识结构。财务人员不仅要加强学习业务，还必须深入了解如价值管理、战略管理、公司治理、信息技术、市场营销、投融资、企业法律等相关知识，以财务知识为基础实现各学科的跨界融合。这样才能在错综复杂的经济关系中做出正确的职业判断和会计处理，及时提供可靠的财务信息，正确指导企业经营决策。

第三、加强与业务的融合成为业务的合作伙伴。财务转型就是通过对企业生产经营的各个环节进行价值分析和管理控制来实现企业价值最大化。如果财务管理与业务联系不密切，生产经营各个环节的生产要素、成本费用、经营风险和市场变化等信息不及时准确反映，企业资源就不能进行高效配置和利用，财务人员的价值分析和监督控制职能就很难充分发挥。所以财务人员要积极适应与业务融合的趋势，成为业务的合作伙伴。主动了解掌握企业生产经营业务流程、技术水平、产品特殊和市场需求等情况，以及经营管理的组织形式、工作程序、制度规定等。积极地融入业务成本管理、定价管理、ERP管理、合同管理、绩效管理、合规管理等更广泛的领域。主动走在业务前端，加强沟通协调能力的培养，注重工作方式方法，与业务形成合力，共同服务于企业价值目标。

总之，财务人员要先知先觉、顺势而为、不断学习、积极向上才能转危为机。