关于财政税收制度创新对中小企业扶持作用的思考

张弛 杨磊

山东省食品发酵工业研究设计院

前言：财政税收制度对国民经济的发展具有杠杆作用，能够起到资源配置、收入分配等作用，对社会生产方式具有调节与引导职能，影响到各个行业领域的发展。因此，财政税收制度的创新对中小企业的发展具有扶持作用，在税收制度层面能够减轻税赋负担，在财政层面给予优惠政策，这对于中小企业的良好发展是十分重要的。在这一背景下，为了能够充分发挥出对中小企业的扶持作用，对财政税收制度创新情况展开探讨是十分必要的。

一、财政税收制度创新对中小企业扶持的作用

与大型企业相比，中小企业的规模较小，未能完成资本积累，在市场经济环境下面临着融资困难、创业困难等等问题，发展过程中的风险性极高。在这样的情况下，中小企业便需要政府的扶持与援助，通过财政补贴、税收减免等相应政策的出台，中小企业能够享受到国家的优惠政策待遇，使得中小企业从中受益。例如，星火计划、火炬计划等政策，都使得中小企业获取了更为广泛的发展机遇[1]。财政税收制度对中小企业的扶持是不可缺少的，并且也是国家实现对中小企业扶持的最为重要的途径，通过财政补贴、税收减免等手段，能够减轻中小企业的资金压力与税赋负担，进而解决资金紧张等问题，满足资金需求。因此，为了确保中小企业的稳定发展，就必须要对财政税收制度进行创新。

二、扶持中小企业的财政税收制度创新措施

（一）健全法律体系

扶持中小企业的财政税收制度需要健全法律体系，为扶持工作的开展奠定坚实的法律基础。首先，为了保证中小企业征税优惠政策的稳定性，应当在法律层面上予以说明，赋予法律效力，从政策层面上升到法律层面，也为财政税收制度的创新给予法律依据，充分肯定财政税收制度对中小企业扶持作用的地位与价值。其次，加强法律监管，确保法律规定落实到位。各个地方政府需要严格的落实相关法律规定的对中小企业的财政扶持与税务优惠待遇，结合当地的实际情况来执行并不断完善，加强监管，保证实施效果[2]。

（二）完善财政政策

财政政策的完善是财政税收制度创新的重要组成部分。首先，政府需要对现行财政政策进行优化与完善，满足中小企业的资金需求，着重解决中小企业现存问题，并且制定面向中小企业的奖励政策，提高对中小企业的财政服务能力。例如，评选潜力中小企业，予以财政奖励，在为中小企业提供财政扶持的同时，也起到了榜样示范作用。其次，制定投资扶持政策。各地政府帮助中小企业吸引投资，搭建投资平台，为中小企业与投资商创建沟通渠道，满足中小企业的资金发展需求。此外，针对中小企业融资困难现象，政府鼓励银行向优质中小企业发放贷款，促进中小企业与金融机构之间的合作，达成双赢局面。通过对财政政策的完善与调整，有助于对中小企业扶持政策的实现。

（三）调整税收政策

税收制度的完善有助于对中小企业扶持作用的发挥。首先，为了减轻中小企业的税收负担，税务部门要对税率进行适当的调整，结合各个行业的是合计情况来制定，符合行业的基本发展情况，避免对中小企业造成过大的税务负担，使中小企业有充足的发展空间[3]。其次，适当予以中小企业一定的税务减免优惠政策。在环保、科技等产业内选择具有潜力、表现优异、规范经营的代表性企业，给予税务减免优惠政策，减轻税务负担。通过对税收政策的调整，不仅能够实现对中小企业的扶持目标，同时也有助于引导产业结构转型，推动我国经济结构转型任务的完成。

（四）推出针对性扶持措施

财政税收制度改革应当具有针对性，注意中小企业的特点，从而提高财政税收制度创新措施的效果，尤其是在结构、类型、规模等方面与大型企业的差异。例如，现行税收政策中，高新技术企业可享受15%的税收优惠待遇，但其他传统产业却无法享受这样的待遇，因而需要结合中小企业的特点，将优惠政策普及，规定某行业中小企业达到规定的盈利指标后，便可以享受税收优惠政策。同时，采用直接资金扶持、间接政策扶持相结合的方式，提高扶持政策的针对性，例如，政府采购逐步向中小企业倾斜，以间接的方式为中小企业提供发展机遇，激发中小企业的竞争意识。

结语：综上所述，与大型企业相比，中小企业在经营与发展过程中面临着更为严峻的考验以及挑战，生存压力较大，这在一定程度上限制了中小企业的进一步发展。通过财政税收制度的创新有助于这一局面的改善，能够为中小企业提供更为广阔的发展空间，提供发展机遇，减轻资金压力，而为了能够达到这一目标，应当要健全法律体系，完善相关政策，推出针对性的扶持政策等。希望借此为中小企业的发展提供财政税收制度方面的保障。