我国中小企业财务管理存在的问题及对策

祖艺铭

（南京信息工程大学商学院，南京 210000）

1 引言

自改革开放以来，人民生活水平提高，越来越多人希望通过创业来实现人生价值，中小企业是大部分人创业初期的形态，由中小企业发展成功的例子不胜枚举，但在成长过程中消失的企业仍是绝大多数，发展状况不尽如人意。

2 文献综述

财务管理的产生可以追溯到15世纪，地中海沿岸城市首次出现了公众入股的城市商业组织，成立之初需要吸纳大量资金，进行简单的利润分配，财务管理初具雏形。到了20世纪初，由于资本积累与扩张，金融业的兴起，企业大量产生，工业革命完成之后，企业发展更为高速，制造业迅猛崛起，企业生产规模逐步扩大，因此，财务管理的重点就是筹资财务问题。20世纪30年代，由于西方经济大萧条，造成大量企业破产，人员失业。

3 我国中小企业财务管理存在的问题及成因分析

3.1 融资方面问题分析

3.1.1 直接融资方面

主要表现在中小企业很难向银行取得贷款，中小企业面临的申请借款的条件过于严苛。银行向企业发放贷款主要是基于企业的信用评级和对企业的风险评估。但目前的事实是，银行需要的信息与企业能出具的材料不对称。因此，企业试图通过银行贷款的方式获得生产经营持续流转的资金几乎不可能，有些企业被迫采取少量多次的周转方式维持生存，这又增加了其中的流转成本。

3.1.2 间接融资方面

中小企业所面临的宏观资本市场的与其微观资金筹集需求不对称。中小企业板块在深圳证券交易所的正式流通，说明政府意识到中小企业融资方面的困境，让中小企业也拥有资本市场准入资格。值得注意的是，有资格并不代表放宽了条件要求和资格限制，二板市场成熟度低风险高，因此，为保证资本市场的稳定，中小企业上市有些需要接受的条件要比进入主板市场要求更为严苛。不可否认的是，民间借贷是中小企业特别是民营企业较为重要的筹资渠道。而目前民间借贷的身份处于法律的灰色地带，行为规范和操作当时并没有一个统一的标准，造成中小企业融资额有一大难题。

3.2 投资方面问题分析

我国中小企业数目庞大但其规模较小，许多投资机会流失的主要原因是企业可控的资源较少而无法掌握。

3.2.1 缩减投资，忽视长期发展

中小企业要转变投资观念，改变不投资或只进行短期投资的理财观念，短期获得的只能是短期眼下的利润，要实现企业的长期发展就要经营者目光放长远，尽可能聘用专门的投资顾问或培养财务人员对企业投资进行长期系统的管理以取得投资报酬，增强企业发展后劲，将企业做大做强。

3.2.2 盲目投资，缺乏投资规划

中小企业准备投资说明企业有意转变理财观念，但风险耐受力不强，大部分资金都用作固定资产这些有实体的投资，这种投资方式虽然稳妥却往往需要企业倾尽所有营运资金，企业容易陷入资金链断裂的困境。企业为分散单一投资的风险，采用多元投资方式。这种方式看似降低了风险却也带来了新的隐患，中小企业能用于投资的金额较少，多元投资势必造成精力和运营资金的分散，而新投资的项目很难马上收到回报，容易因小失大。

3.2.3 投资碰壁，缺少政策支持

我国中小企业在吸纳社会闲散人员，提高就业率上有着重要作用，但政府没有出台相应政策帮扶保护。投资市场的不规范对中小企业的利益造成了潜在的危害，没有明确的保护措施保障中小企业的权益，容易受到来自社会各界的影响。政府要做中小企业投资的后盾，将一些原本中小企业有能力却没资格的投资项目向中小企业倾斜。

3.3 内部控制方面问题分析

企业内部控制在我国中小企业中没有引起足够的重视，而其作用关乎企业的营运和日后的发展，下面揭示了企业内控机制不完善的几个方面。

3.3.1 企业职务职权设置模糊

在当今企业制度的要求之下，企业设立职务时应当使之既相互分离又相互配合和制约，但许多企业尤其是中小型企业常常在职务设置上比较模糊，各岗位之间分工不够明确，相互之间的配合度不够，甚至存在会计担任出纳，出纳兼任稽核的现象，不利于企业经济目标的实现。

3.3.2 财会人员职业技能不足，财务决策职能缺失

科学管理实现内部控制的前提是相关人员掌握对应的知识并运用到实际操作中去。主要体现在财务人员由于对过去掌握的专业知识没有及时更新，且在忙着会计记账工作的同时无法估计企业的投资方面，倘若问题得不到解决就会出现财务危机，影响企业未来的发展道路[1]。

4 我国中小企业财务管理改进策略

4.1 我国中小企业融资改进策略

4.1.1 转向商业银行融资

近年来，国家放开大门接纳外资银行进入发展融资。而大企业在先前已经取得贷款，再向其投资获利的余地有限，中小企业的蓬勃发展映入眼帘，外资银行转向大数量，发展潜力不可限量的中小企业。而国内银行也慢慢对中小企业重新重视，融资情况趋于好转。

4.1.2 间接上市融资

二板市场的高标准严要求使得中小企业望而却步。在这种情况下，中小企业另辟蹊径，选择间接上市也就是买壳上市，这种方式所需要支付的费用较少而且可以很快地筹集到所需要的资金，比较适合于进入加速成长期和成熟的高科技型企业。

4.1.3 创新融资方式

在我国，国家为了支持经济的发展，推出了一系列的补助政策，比如为了支持中小企业创新每年从财政当中拨款10亿元，中小企业为了获得更高的利润应该自主研发新产品、新技术，或者可以从国外引进符合自身发展的科技努力申请这一补助[2，3]。

4.2 我国中小企业投资改进策略

4.2.1 把握投资机会，密切关注国家产业发展导向

投资的基本条件是投资者需要在适当的时间和适当的地点进行适当的投资。产品有其特定的生命周期，投资时机不当会给企业带来风险，因此，在选择长期投资方向时可以着重考虑国家重点扶持的产业，这样可以在投资的过程中减少不必要的风险和获得国家的支持。

4.2.2 保持主业优势，协调投资方向

由于企业经营战略的要求，企业往往会选择进行多元化投资。中小企业在这一过程中，要保持主业优势，切忌发展投资而忽视主业。值得注意的是，多元化也有其适用范围，经营成败的关键在于企业在所处行业中稳固地占得一席之地，已经形成了自己的核心竞争力，在分散精力投资其他项目的同时还能保持自己在行业中的独特性，就可以发挥其溢出效应，带动相关产业发展，走上多元化综合发展的道路。

5 我国中小企业内部控制改进策略

5.1 强化人力资源管理，提高企业人员素质

人员作为企业生存发展最基本的要素，企业必须优化自身人力资源管理制度，建立统一的人力资源政策。实行科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰、薪酬等人事管理机制，确保企业员工具备良好的工作责任道德品质与应有的专业胜任能力。

5.2 优化企业组织结构，实行职权分派落实

企业的领导和财务团队建设直接影响企业经营成果及其控制效果。企业组织结构的与企业权责分派体系的不断完善，有利于提高个人和团队在解决实际问题时的主动性，界定了员工所享有权利的上限，切实关系到企业员工需要具备的专业知识及经验，以及企业给予员工的各项资源等[4]。

5.3 强化内部控制观念，贯彻落实内控制度

管理层应首先要重视内部监督，起带头作用，员工上行下效，企业才能蓬勃发展。只有对其进行控制反馈，才能有效规避企业内部风险、防止舞弊现象、不合规行为的发生，进而减少企业的损失。