企业税收筹划的风险与对策

符燕燕

（六安市交通运输局财务中心，安徽 六安 237000）

对企业的实际管理而言，许多企业对税收筹划缺乏正确的认识，不能通过税收筹划积极有效地规避税收，减轻企业的税负。本文将对当前企业税收筹划中的主要问题做出分析，并根据这些问题提出有针对性的回应。

一、企业税收筹划的意义

（一）有利于企业经济行为的有效选择，增强企业的竞争力。企业税收筹划有利于增加企业的可支配收入，有利于企业决策人进行正确的投资、生产经营决策，促使税收优惠最大化。

（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国民收入。企业税收筹划有利于国家税收政策法规的实施，是增加财政收入的重要因素，对推动税务代理业务的发展起到了推动作用。

二、企业税收筹划的主要风险

（一）公司管理层对税收筹划缺乏正确认识

在市场经济快速发展的形势下，企业管理人员应当高度关注并重视税收筹划这项工作。高质量的税收筹划工作，将会减轻企业税务，从而影响企业现金流。税收筹划的有效的开展取决于企业管理决策层对税收筹划的理解程度、企业的会计和财务管理水平、以及税收相关完整性等基本条件。很多企业管理决策层对税收筹划不了解，甚至认为税收筹划就是搞关系，找路，少缴纳税；或者企业会计人员水平低下、会计制度不完善，账户凭证不完整，会计信息严重失真，甚至企业有逃税的犯罪记录，或者违反税法的记录等，这些都是税收筹划基础极不稳定的重要因素，如果在此基础上进行税收筹划将极具风险。而这也是企业进行税收筹划最主要的风险。

（二）时刻变化的税收政策

税收政策的变化是指国家税收法规的不确定性。随着市场经济的发展，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策必须随时改变，以适应国民经济的发展。不同国家和地区的税收法律、法规也会存在差异，这些因素将会直接对税收筹划方法选择和税收筹划方案的设计产生影响。税收筹划是一个预先计划的过程，每个税收筹划都需要从最初的项目选择到最终成功的过程。与此同时，如果税收政策发生变化，则可以根据原始税收政策制定税收筹划方案。从法律制度到非法计划，或从理性计划到不合理的计划，都会给税收筹划带来风险。

（三）税务筹划过程中的风险控制能力不足

企业在进行税务筹划过程中，会涉及到多方面的内容，也可能形成各个层面甚至是法律风险。企业管理者对税收筹划中的法律法规缺乏了解，特别是在企业财务管理等方面，缺乏控制风险的能力，一旦风险出现，将会给企业带来不可估量的负面影响和损失。如果企业管理者和税收筹划人员没有应对风险的能力，这将给企业的正常发展带来很大的风险。

（四）缺乏专业的税务筹划人员

税收筹划本身具有一定的专业性和复杂性，这就要求企业必须拥有一支具有税收筹划专业能力的优秀团队。确保税收筹划工作能合理合法地进行，有效减轻企业负担。然而，许多公司目前只是通过财务管理人员和公司管理层进行税务筹划，并不能配备专业人员，在税收筹划工作组中，基本上是根据个人经验或借鉴他人的经验，没有专业的业务能力，导致税收筹划效果不够理想。

三、企业税收筹划风险应对措施

（一）加强税收筹划基础设施，提高税收筹划意识

加强企业管理和财务人员对税收筹划的认识，提高税收筹划意识是应对风险的最基本条件。企业能否有效开展税收筹划工作，取决于管理层对税收筹划的意识是否强烈。如果管理层的税收筹划意识薄弱，那么外部条件再好，也不能为企业带来效益。企业财务人员作为税收筹划工作的坚强后盾，能够提供实时准确的财务数据，为企业税收筹划提供坚实的保障。

（二）熟悉并掌握不断变化的税收政策

税收筹划的核心工作是深入分析税收政策，确保税收筹划更有目的性。随着税收政策的不断变化和改革，企业税收优惠政策也在不断发生着变化。正确掌握和熟练运用不断变化的税收政策法规，才能实行正确有效的企业税收筹划，减少企业税负，提高企业经济效益。

（三）加强企业税收筹划的风险控制，统筹规划

企业税收筹划人员应熟练掌握税收筹划的相关法律规定，增强法律法规意识，确保企业依法进行税收筹划。依法严格开展税收筹划工作，大大规避和降低税收筹划中违法违规的风险。企业财务管理和运营管理部门应加强税收筹划的学习和培训，并能够科学规范的实施税收筹划工作。避免因具体操作中理解不透彻和政策不了解而产生的风险。在实施税收筹划的过程中，税务管理部门应该承担着监管者的角色，企业应该和税务部门多联系多沟通，有利于及时了解各项新税收政策的出台和变化，确保税收筹划工作的及时性和有效性。企业可以聘请税收专家作为顾问，为企业税收筹划提供切实可行的规划方案，提高税务筹划的可行性，从而有效控制税收筹划风险。

（四）提高企业税务筹划人员的整体素质

提升税务筹划者的专业技术水平有利于提升企业税收筹划工作效率。企业可以外聘专家或者与高校建立合作，对企业税收筹划人员和财务管理人员进行专业培训，提高其专业水平和综合素质。另外，还可以引进优秀的税收筹划方面的专业人才，帮助企业实施开展效率高且质量高的税收筹划工作。在当今信息技术迅速发展的时期，企业税收筹划人员，要学会利用信息技术，提取海量的专业数据，提升税收筹划工作效率。

企业可以为税收筹划人员建立有效的沟通平台，促进他们的共同进步。在沟通过程中，有利于形成新的思路和方案，进一步提高税收筹划的能效。企业应设立专门的税务筹划部门，提高规划工作的专业性和执行力。加强对在职人员的培训和考核，确保税务筹划岗位质量全面提高。

结论

总之，企业实施税收筹划不仅可以帮助企业减轻税负，还可以进一步协调企业内部管理模式，改善业务运作水平。在具体实施中，要注意依法规划，倡导全体成员的参与，统筹规划，采取一切措施，合理合法地规避税收。企业的管理者必须认真了解税收筹划的意义，紧密结合企业的发展战略，努力提高税务筹划的专业素质。积极适应国家新税收政策，为企业健康稳定发展奠定良好基础。