现金收支预算管理研究

唐翠华

摘要：在当前会计工作开展过程中，现金管理属于十分重要的内容，有利于现金的更好利用。在现金管理整体工作中，收支预算管理已经成为重要内容及组成部分，也是保证现金管理整体质量的重要措施，因而科学合理地进行现金收支预算管理具有重要意义及价值。本文就现金收支预算管理，从而为更好实现现金收支预算管理提供较好理论基础及支持。

关键词：现金；收支管理；预算管理

目前，在现金管理工作开展过程中，为能够取得更理想效果，应当注意科学合理开展各个方面管理工作，而现金收支预算管理就是其中比较重要的一个方面，对现金管理及现金利用具有重要作用。所以，对于会计工作人员，应当充分重视现金收支预算管理工作，并且应当以科学合理开展收支预算管理，使现金收支预算管理能够得到较理想成果，为现金更好利用及管理提供更好的基础与保障，促使其更好发展。

1.现金收支预算管理的主要内容及意义

在现代企业财务管理工作过程中，先进收支预算管理属于重要内容，对于企业资金利用效率会产生直接影响。由于现金具有较强流动性特点，在企业实际运行中也就需要留存一定量现金，应更好对所发生相关紧急情况进行应对。然而，就目前企业经营实际情况而言，现金在企业收益中所占比例最小，企业内资金数量过多往往也会导致企业收益有所减少，因而企业内也不可储存过多现金，因而在当前企业财务管理工作中确定现金最佳持有量属于重要内容及内容。现金收支预算管理所指的就是在预算期之内对企业现金收支、经营成果及财务状况等下相关内容事项预算，其能够使企业内现金余缺情况得以真正反映，其内容主要包括四个部分，分别为现金收入、现金支出以及现金余缺，还有资金筹集及应用等。预计现金收入的李元主要就是销售收入，现金支出主要就是营运资金支出，其所包括内容主要就是材料采购、工资支付以及税金与三费支出。现金收支预算主要就是依据企业内部预计收入以及预计支出，对企业预算现金实际结余情况进行计算，在此基础上判断企业现金是否充足，若结果显示现金比较充足，可在收益较高项目中进行投资，从而使企业收益能够得以增加，若企业现金不足，则需要开展筹资活动，如通过发放债券或者银行贷款方式得到资金，从而使企业现金保持充足。所以，企业现金收支预算管理的有效开展，有利于企业现金的合理利用，确保企业能够稳定良好运行。

在当前企业发展过程中，通过现金预算管理，可对企业内现金进行更好管理，有利于实现现金的更好利用，使企业现金资源的利用率得以提升，有利于企业现金价值的更好体现。另外，通过实施现金预算管理，可有效避免企业内部出现资金风险，有利于保证企业现金的安全性，从而可促使企业实现稳定良好发展。此外，通过现金预算管理，可有效避免出现资金浪费情况，使现金在各项业务开展中均能够充分利用，为各种业务的有效开展提供资金支持与保障，为企业能够实现更好发展提供更理想的基础。

2.当前现金收支预算管理中存在的问题

2.1现金收支预算管理意识较差

在现金收支预算管理中，管理意识属于十分重要的影响因素，必须保证具备良好的管理意识才能够使预算管理更好开展。然而，在目前现金预算管理方面也就缺乏良好的意识，对于现金预算管理缺乏重视，未能够认识到现金预算管理的重要性。由于这种情况的存在，在现金预算管理方面也就缺乏投入，对于现金预算管理未能够积极研究，导致现金预算管理工作的开展缺乏良好的理论支持及依据，从而影响现金收支预算管理效果及质量。

2.2现金收支预算管理缺乏系统性

在当前企业不断发展的形势下，资金管理在企业管理中占据越来越重要的地位，而在企业资金管理中，现金收支预算管理属于重要任务。就目前企业现金收支预算管理而言，相关预算编制中科学现金预测方法较缺乏，与企业发展目标往往存在脱节情况，相关指导思想缺乏整体意识。所以，在现金收支预算实际管理中，往往会有不理想情况存在，大多数情况下都是停留于形式层面，最终导致的结果就是现金收支预算管理处于无序状态，使得现金预算管理很难与新形势下会计环境相适应，从而影响现金预算管理工作的开展，导致其无法取得理想的效果。

2.3现金收支预算管理信息化水平较差

在现代社会经济不断快速发展的大形势下，很多企业在财务管理方面已经实现信息化，尤其在一些大中型企业，在财务管理方面会计电算化已经成为主要方式。然而，在这种大背景下现金预算管理并未能够依据实际情况适当改变。目前，现金预算管理与企业发展已经表现出不适应情况，在实际工作过程中，现金收支预算管理并未能够对信息化管理手段优势进行充分利用，现金预算管理方式与信息化管理脱节情况十分普遍，这对于现金收支预算水平及质量的提升必然会产生不良影响，进而影响企业进一步的发展。

3.现金收支预算管理有效措施

3.1全面开展现金收支预算管理工作

在现金收支预算管理中，应当注意收支预算管理的全面性，即企业内每个部门工作人员均应当在现金收支预算管理中积极参与，且对于各个部门职责应当明确，对于业务及指标实现归口管理，并且要认真负责。同时，对于企业生产销售各个环节均应当将其纳入现金预算收支管理体系中，确保企业整体目标与不同部门目标能够一致。此外，在企业管理汇总方面，不但要注重事前规划以及事中控制，并且应当对事后考核评价加强重视，使封闭循环管理得以形成，在此基础上才能够使收支预算管理更加具有科学性及合理性，最终使现金收支预算管理能够得到更加理想的效果。

3.2合理编制现金收支预算

作为企业内财务部门，应当依据当前现金收支预算实际执行情况，并且在遵循一定原则的基础上，对下一年现金预算表进行编制，之后逐渐向各个部门传达。各个部门依据实际情况，对次年现金流入以及现金流出相关预算数据进行填报。对于各个部门所上报的相关数据，财务部门应当实行汇总分析，若现金出现短缺情况，则应当提出相关方案进行筹措；若资金比较充足，则需要制定相关投资计划，从而使企业收益增加。对于需要修改编报的有关现金预算部门，财务部门应当合理进行协调，对不合理数据进行调整，将年度现金收支预算表上相关负责部门进行上报批准。在此基础上，对于次年度现金预算表，在经过批准之后，向各个部门下达，而各个部门需要依据年度计划对每个月份现金预算进行编制，从而使现金收支预算能够更加合理。

3.3强化现金收支预算管理信息化建设

首先，利用预算管理软件编制现金预算，从而使现金收支预算编制内容能够更加具有科学性及准确性，通过利用软件对现金实行有效实施控制，及时开展预算分析，现金预算效率可得以较大程度提升。其次，与预算管理信息化相结合，对现金预算管理方面流程进行改善，相关工作流程设计应当体现出全面性、全院性以及全程性，对于各个部门工作内容及工作标准应当明确。再次，为能够使现金预算管理实现制度化、信息化及日常化，企业还需要对现金预算管理流程进一步进行完善，对现金预算管理制度进一步完善，从而使现金收支预算管理具有更好的制度支持。此外，为实现现金收支预算管理的信息化，还应当培养信息化技术人员，使相关工作人员信息技术水平得以有效提升，從而使现金收支预算管理信息化的实现具有较好人才支持。

3.4加强人才队伍建设

在企业现金收支预算管理中，为能够得到更加理想的效果，应加强人才队伍建设。在实际工作过程中，企业财务管理部门应当对管理工作人员加强教育及培训，在培训过程中将现代化现金管理理念及方法作为主要内容，使其能够掌握更加科学合理的现金预算管理方法，并且在实际工作过程中对其进行更好地利用，从而使现金预算管理得到更理想的效果。另外，企业还应当积极引进高素质管理人才，使管理人才队伍整体素质及水平得以提升，也就能够为现金收支预算管理的开展提供更好的人才支持。同时，对于资金管理人员，应当对其进行考核，促进其不断提升自身水平及能力，使其适应现金预算管理需求，确保现金收支预算管理能够得到更理想效果。

结语

在当前企业财务管理及会计工作中，现金收支预算管理属于重要内容，对企业现金的利用及企业稳定发展均具有重要影响，因而需要科学合理开展现金收支预算管理工作。在实际工作过程中，相关工作人员应当在重视现金收支预算管理的基础上，从各个方面入手不断加强预算管理工作，从而使现金收支预算管理能够取得更理想效果。

参考文献：

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[2]苑晓波.完善企业现金管理的对策探讨[J].企业研究，2012（22）：104.