浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策

史菜花

【摘 要】在我国制造业面临严峻挑战和高度激烈竞争的环境下，加强资金管理，对促进企业实现经济价值和长期稳定发展，具有深远意义。本文从资金管理在企业发展中的重要性展开论述，分析了制造业企业税金管理存在的问题与不足，并提出相应的对策，以期能提高企业资金管理效率，为企业创造最大价值。

【关键词】制造业；资金管理

一 、 资金管理在制造业企业发展中的重要性

货币资金是企业资产的重要组成部分， 是贯穿产业链的基础与核心，如果企业的资金匮乏，将严重影响生产经营的有序开展，企业的目标任务难以实现，稳定发展也会深受影响。而如果企业能有效管理资金，提高资金的使用效率，不仅能够使企业避免经营风险，而且能提高企业在行业中的综合竞争力。因此，在我国制造业面临严峻挑战和高度激烈竞争的环境下，加强资金管理，对促进企业获得稳定的社会效益与实现经济价值，具有重要实践意义。

1.保证企业资金运用的安全性和合理性， 防范企业的经营风险

资金链是企业生产经营的基础，企业的运行和发展与资金资金活动息息相关。严格控制资金流向，合理规范管理资金，合理分配资金的收入、支出项目，可以杜绝舞弊现象的发生， 避免企业因资金管理上的漏洞造成经营风险。

2.加强资金周转， 优化资源配置， 提高资金使用效率

企业对生产环节的流动资金进行分析判断，能及时掌握企业资金流向，确保资金流动的合理安全性。加强产供销环节的资金管理，可以合理安排企業投资与偿债资金的投入，促进资金周转速度，提高资金使用效率，满足企业正常经营的需要。

3.有效盘活存量资金， 降低财务费用， 实现资金使用效益最大化

企业资金存量应保持在企业可以良性发展的基础上，既不能过量，也不能过少。过多的资金，会增加机会成本，造成资源的浪费。过少的资金，可能影响企业的偿债能力。企业可以通过资金管理，对企业周转资金予以合理调度，将闲置资金投资于有收益的理财活动，在提高资金均衡流动的同时， 降低机会成本，有利于提升企业的偿债能力，获得一定的经济收益。

二 、制造业企业资金管理存在的问题和不足

1.资金管理内控基础薄弱，缺乏监督制度

企业资金管理方面的内控制度实施没有力度，浮于表面。在企业资金日常运营、资金投资、资金筹资环节没有形成有效的决策约束机制，资金的流向和控制脱节，没有做到事前审批，事中控制，事后评价。企业对资金管理认识不全面，对公司的资金情况缺乏了解控制，对资金管理的职责分工、岗位监督等一系列工作没有落地实行，导致工作中出现责任推诿，工作懒散等问题，失去对资金的有效利用与约束。过分追求企业的产值和利润指标，疏于管理企业资金运行质量和使用效益。

2.资金管理手段落后，资金使用效率低下

（1）企业资金分散，利用率低。部分企业资金管理方法滞后，对资金的管控能力不强，使得企业的资金利用率不高。比如有些集团公司，由于缺少统一的资金管理系统，很难对各下属公司的资金情况进行有效调度与监督。导致资金较富裕的子公司资金闲置，无法调配至资金短缺的子公司使用，而资金短缺的子公司不得不付出高额的借款利息向银行进行贷款，增加了公司的财务费用，造成集团公司的资金成本上升，严重制约了企业的健康发展。

（2）盲目投资降低企业资金使用率。企业在投资决策时片面追求规模扩大化和短期利益化，缺少投资前的项目可行性论证，对投资回报期和投资报酬率缺乏合理、科学的研究，忽视了企业的长远利益，增加了投资的随意性。此外，企业没有建立完善的投资等重大事项集体决策机制，存在较大投资失败风险。

3.企业资金管理意识淡薄，管理者水平参差不齐

一些企业领导的资金管理意识淡薄。一方面，缺乏合理科学的资金统筹方法，导致企业资金断裂，给企业带来破产风险，有时因过度的筹资使企业加重资金成本。另外，资金管理人才缺少，使企业无法应对管理过程中的多环节、多流程、多条线执行；另一方面，局限于资金管理人才的质量和水平，使得制造企业的资金管理工作水平有限，管理效果不佳。

4.企业营运资金管理不强

在企业流动资产中，部分企业为追求销售业绩，盲目扩张市场占有率，采用赊销的销售方法销售产品，对客户没有制定严格的信用政策和信用条件，导致应收账款增加，增加坏账风险，资金回笼滞缓。企业原材料采购没有计划性，随意性较大，存货的周转率低，占用企业资金较大。企业对市场需求预估不准确，不能以销定产，导致库存产品堆积，变现能力较弱，延长了资金周转周期。另外，还有企业在对固定资产和项目投资上的资金使用较多，占用了生产经营的流动资金，大大降低了企业盈利能力。

三 、 制造业企业资金管理的对策

1.加强资金管理的内部控制和监督

（1）完善企业资金内控制度，提高资金风险管理水平。 企业的资金管理人员应依照制度的相关规定明确自身的管理职责，做到各司其职、互相监督、责任落实。这样有利于保证资金流动的效率与安全性。另外，企业的“三重一大”决策必须严格按照集体决策审批或者联签制度执行，使企业的资金得到有效防范与控制。最后，企业应结合自身的行业特点，建立和完善属于自己的资金管理和风险控制体系。

（2）重视企业内部审计，加强资金监督 。企业应建立独立的审计部门及完整的审计制度和考核制度，对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性进行审计和监督，对企业的资金用途、财务状况、重大决策等情况进行监督，定期检查，强化事前预防，事中控制机制，保证企业的各项经营活动都在严格的监督下进行。

（3）实施全面资金预算管理制度。企业应建立全面的资金预算编制、审批、监督的控制系统。积极协调企业各部门参与到生产经营、投资、筹资全方位的资金预算管理中来。资金预算管理工作在企业内部管理中有着举足轻重的作用，只有切实落实好企业资金预算的实施和监督，企业的生产经营才会良性循环。

2.加强企业资金管理，提高资金使用效率

（1）实施资金的集中管理 ，严格管控现金流。企业应建立能统一进行资金调度的结算中心制度，通过在资金短缺企业和结余企业之间进行资金的合理调配，降低财务费用，优化企业的资产负债结构，增强企业的融资和偿债能力，实现资金使用效益最大化。企业还应严格把关经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量，加强现金流的控制与计划，确保企业的资金支付能力与偿债能力。

（2）加强企业投资管控。企业应建立投资管理制度，因企业的股权投资、项目投资、设备投资等占用企业资金的比重较大，所以在投资前应加强市场调研，进行可行性论证及风险与回报的测算与分析。而且企业的投资事项必须遵循集体决策规定，防范因个人的片面性而导致投资决策失误所造成的损失。

3.注重资金管理人才培养

企业需要具有较强的资金判断能力和分析能力的人员对资金做出决策管理。企业可以从以下三方面进行资金管理人才的培养：一是加强企业对资金管理人才的重视程度，让资金管理人才真正服务于资金岗位，在企业发展中起着举足轻重的作用。二是要积极创造有利条件吸引和留住管理人才，以期能够提升企业的资金管理和风险控制水平，为内部培训和人才培养打好基础。三是要长期不懈的做好人才培训工作，强化资金管理人才队伍建设，为企业资金管理做好储备力量。

4.完善企业营运资金管理

（1）提高营运资金周转效率。企业应认真执行营运资金管理制度。加强应收账款的管理，进行账龄分析和客户信用等级管理，制定销售回款考核制度，加速资金回笼。严格控制存货规模的增加，以销定产，采用最佳原材料采购方式进行材料购买，减少对流动资金的占用，减少库存产品的积压。在保证企业信用度的情况下，延迟支付应付账款。盘活企業营运资金，提高资金运营效率。

（2）优化企业营运资金运用。企业应有效使用现有资金，有效管理资金的收支平衡，合理分配流动资金和固定资金的比例。企业应当根据所处客观环境以及自身情况、管理经验等，选择合适的营运资金投资政策，保持盈利能力与周转速度的平衡。另外，要根据企业的获利能力和偿债能力合理选择营运资金筹资政策，使企业的收益与风险达到最佳平衡。

四、结束语

制造业企业应与时俱进，不断增强企业资金管理意识，培养一支高效率、高素质的管理人才队伍，借鉴优秀企业的管理经验，结合自身企业发展特点，采取切实可行的措施，提高资金管理效率，促进企业不断发展壮大。

参考文献：

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