试析企业财务内控管理的目标与实施策略

文/王建明，深圳市地铁集团有限公司

1 引言

随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，企业内控管理对于企业来说越来越重要，应该得到企业管理者的高度重视。基于此，本文对企业财务内控管理的目标与实施策略进行了分析。

2 企业财务内控管理的目标

2.1 实现企业战略发展目标

企业财务内控管理目标要与企业战略目标保持一致，以实现战略目标为最终目的开展一系列管理控制活动。企业财务内控管理要从经营管理的实际情况出发，完善财务管控体系，使财务管控渗透于企业生产经营的各个层面，尤其要加强资金、资产控制，实现企业资源的合理配置，充分发挥出资源的使用效益，为企业创造更多的价值。

2.2 不断向透明化发展

在企业发展中促进财务内部控制制度体系的建设，需要针对企业发展现状中存在的不足，将财务管理工作进行完善。在这个过程中，需加强财务管理的信息化建设，将计算机信息技术进行应用，使企业财务内控管理向着透明化的趋势发展，从而保证企业财务管理的有效性。

2.3 有效规避企业风险

如果企业财务内控不严，就会给贪污、徇私舞弊这些非法行为有机可乘，给企业正常运行带来巨大的风险。一些单位重要的管理人员及会计人员为了个人利益作假账、偷税漏税损害了国家的利益。所以，在加强企业人员素质教育的同时，应抓好内部监督，从源头上治理和彻底根除企业经济犯罪与腐败。

3 企业财务内控管理制度建设中存在的难点问题分析

3.1 内控意识不到位

现阶段部分企业财务管理管理人员并没有认识到财务内部控制制度实际效力，在企业建立财务内控管理制度的过程中，经常存在着经验决策与主观臆断的决策问题，在没有经过科学、合理分析的基础之上，必然会导致决策失误，从而给企业带来财务风险。

3.2 内控制度不够健全

就目前企业的实际管理情况来看，许多企业就存在只有原则规定、缺乏相应具体实施细则的问题，这导致财务管理内控流程方面不够完整，相应的制度修订也不够及时，相应的控制设计也不够优化，与财务管理实际工作、与新的财政法规定制度无法做到合理衔接，在遇到突发情况时也无法及时有效应对，这说明企业在财务管理内控制度运行过程中是缺乏灵活变化性的，他们整体的内控制度常常是流于形式，明显缺乏应有的严肃性与刚性。

3.3 内控制度岗位配置缺乏合理性

企业存在定员定岗问题，所以其编制名额有限，导致岗位设置常常捉襟见肘，出现了岗位安排不够合理、一人多岗、不相容岗位无法有效分离、岗位轮换长期缺乏等问题，比如说企业中的记账、保管与业务决策人员与经办人员就未能实现较好分离制约，所以就出现了单位记账复核、存款余额调节、采购保管等均由一人完成的奇特现象，这严重影响了单位财务管理以及内控整体质量。

4 企业财务内控管理实施策略

4.1 完善财务内部控制管理机制

完善的财务内部控制管理机制是企业财务内部控制管理工作顺利进行的保障。首先在实际财务事务进行过程中，企业财务管理人员应结合现阶段市场竞争环境，强化本单位内部机构的财务信息交流合作。依据现阶段单位财务管理情况，摒弃以往滞后的财务管理理念，加大对财务内部控制机制的探究分析力度，明确财务内部控制管理目标，然后依据岗位权责发生制的相关内容。对内部财务控制管理工作进行全面分析控制，保证各项财务内部控制管理工作顺利开展的同时，为相关企业管理人员战略决策的制定提供有效的指导。最后企业财务内部管理人员的综合素质培养，对于整体财务内部控制管理机制的稳定运行非常重要。

4.2 发挥企业内部审计的作用

内部审计在企业中具有重要的作用，为了保证企业财务内部控制制度体系建设能够顺利的进行，就必须要保证内部审计能够在企业中发挥作用。首先，在企业内部成立一个专门的审计组织，这个组织应当完全与财务管理部门无关。与此同时，企业还应当将一些职权交到内部审计的手中，树立内部审计部门的权威性。并且委派专门的审计人员来担任审计内部的审计工作。这样，才能保证审计工作的正常进行。其次，企业应当不断的加强企业内部审计工作的内容，将工作落实到每个部门的头上，使相关工作人员能够认真的履行自己的职责。

4.3 加强企业全面预算管理

（1）关于企业全面预算管理工作，应该引起企业管理领导者的高度注重，应该设立专门的企业评估小组，将企业一些相关专业工作人员组建起来，对财务的评估目标做出相关决策和研究。这样将有助于企业财务评估工作有效进行。（2）在企业编制财务预算时，严格遵守“上下结合”的原则。在进行该项工作的过程中，应当循序渐进的解决财务预算工作中存在的不足，为企业内部财务内部控制制度体系建设工作奠定坚实的基础。

4.4 加强资金集中管控

首先，加强现金控制。企业要结合生产经营情况确定最佳现金持有量，避免因现金过多影响企业盈利能力，或因现金过少影响企业业务开展。其次，加强收支控制。企业要制定资金收支计划，定期编制资金动态余额表，如实反映企业资金运行情况。在收入控制方面，财务部门对有关收入的凭证、合同、记账等资料进行严格审核，保证收入的准确性。在支出控制方面，企业要严格执行支出审批程序。再次，实施资金集中调度。企业财务部门要负责资金的统筹调度，制定资金使用计划，强化银行账户管理，将全部资金纳入到统一账户进行管理。企业也可利用闲置资金开展投资理财业务，为企业创造更多收益。

4.5 加强企业财务内控风险管理

其一，建立财务风险预警系统。企业要结合自身经营特点，选取财务风险预警指标，收集分析财务数据，判断企业经营活动面临财务风险的影响程度，若实际指标临近或超过预警指标，则要立即采取有效措施控制财务风险扩大化。其二，加强应收账款风险控制。企业财务部门要定期核对应收账款数额，做好应收账款账龄分析，及时与营销部门沟通协作，向营销部门传递账龄信息情况，辅助营销部门做好应收账款回收工作，减少企业坏账损失。其三，加强融资风险控制。企业要优化调整融资结构，重视融资成本的考量，处理好长期融资与短期融资的关系，降低企业因过度负债经营给企业带来的风险。企业应采取多样化的融资方式，分散融资风险，在传统银行贷款融资的基础上，积极拓展债券融资、租赁融资、兼并融资、内部融资等多种方式。其四，加强投资风险控制。企业要严格执行投资决策程序，对各个投资项目进行研究论证，保证投资项目能够取得预期收益，降低决策失误风险。

4.6 实现财务内控体系的信息化建设

随着信息化技术地不断发展与进步，信息化已经被广泛地应用于各个领域和方面。企业的财务内控体系也应该将信息化技术融入其中，以促使企业财务内控工作效率地提升。基于现代化的技术手段，构建一整套完善的网络资源结构，实现企业内部财务信息的共享。这样还能够有效提高财务监管工作地开展，降低内控工作中的各种风险发生率，实现高效的内控。

5 结束语

总而言之，企业要基于战略目标构建起完善的财务内控管理体系，使财务内控管理覆盖到企业各项经济活动中，确保企业经营行为合法合规，保护企业财产安全完整，提高企业财务信息质量。企业财务内控管理要将预算控制、资金控制、风险控制和财务监督作为管控关键环节，堵塞财务工作漏洞，从而保障企业实现经营管理目标。