试论高校资金存放管理现状及对策分析

卢 云，蔡钰鹏

（西安理工大学，西安710048）

近年来，高校的资金来源渠道众多，存量资金日益增加，造成账面沉淀资金量巨大，资金闲置。为此，各高校开展多项提高资金使用效率增加收入的举措。高校资金具有量大、稳定性强的特点，历来是各家银行拉储争夺的“香饽饽”，缺乏有效的监督约束容易滋生为利益输送的“通道”。因此，迫切需要建立健全科学规范、公正透明的高校资金存放管理机制，组织好资金存放管理工作，在增强资金存放透明度的同时实现资金保值增值，对保证资金存放安全并兼顾效率具有重要意义。

一、目前高校资金存放管理的现状分析

1.资金存放制度不健全，未考虑资金安全，容易引发财务风险。有些高校对于资金存放没有制定规范化的内控管理细则，或内控制度推动力不足，资金存放随意性很大，没有综合考核资金存放银行的综合实力，资金存放是否组合分散进行投资，对资金风险管理没有引起足够的重视，财务制度不健全，对资金存放没有具体的可操作流程，账户繁多，管理混乱，资金调拨不按流程和权限办理，为个别领导干部以权谋私提供方便，造成高校资金的损失，容易引发严重的财务风险。

2.资金管理意识淡薄，造成资金使用效率低下。随着各个高校资金量的增长，如何提高高校资金存放，提高资金使用效率摆在大家的面前。一些高校领导对资金管理认识不到位，资金管理意识淡薄，没有资金时间价值观念，财务管理工作在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，采用分散式的资金管理。一些大型高校下属二级单位众多，造成资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点，主要表现是:缺少统一资金管理中心、资金管理失控、监控缺乏手段、资金使用率低等。不能通过资金合理调配为本单位增加收入，使资金使用效率低下的情况比比皆是。

3.资金存放监督机制不健全，不能有效防控廉政风险。主管部门及高校内部都缺少资金存放监督制度，没有明确规定资金存放监督细则，缺乏有效的事前、事中、事后监督检查，不能有效地防范高校资金存放中存在的廉政风险。

二、高校资金存放管理的几点对策分析

1.财政部门应具体制定高校资金存放管理细则。高校资金存放管理应属于银行服务采购管理，服务采购业务应纳入政府采购管理。在采购过程中明文规定，资金存放范围与方式、利率目标水平、参与银行资质要求、评价指标与标准的设计、操作流程等方面的具体要求，从而在程序上杜绝“以权吸储”的情况。建立健全高校资金存放管理制度，做到从源头规范资金存放管理，杜绝资金存放管理缺失或管理不到位。

2.建立资金存放管理廉政风险机制。建立健全科学规范、公正透明的资金存放管理制度，严格杜绝资金存放银行利益输送行为，要求资金存放银行出具廉政承诺书，规范银行吸存行为，及时防范资金存放中的违规问题，资金存放高校的主要领导、分管资金业务的领导干部及相关业务部门负责人实行利益回避制度，不得将资金存放在上述人员的配偶、子女和其他直接利益相关人员工作的银行。

3.采用竞争及集体决策相结合的方式选择资金存放银行。需开展资金存放的高校，以公开竞争的方式邀请银行前来报名，资金存放高校采用综合评分的方式，对符合资格条件的银行从经营状况、服务水平、利率水平等方面考核，综合进行评分，将评分过程及结果交于财经委员会成员集体决策资金存放银行，备选银行遵循公平、公正的原则，原则上不得少于3家，分散资金存放，集体决策、阳光存储，采取内部公示制度、公款存储回避制度等，保证资金存放安全。

4.加强高校银行账户的监管和资金存放规范化管理。主管部门应加强高校银行账户管理，严格银行账户资金使用，银行账户开立、变更、撤销必须按规定报主管部门审批及备案。高校将闲置资金转为定期存款、通知存款、协定存款的，一般在开户银行开设专户，专户不得用于结算或从其账户中提取现金；严格执行存（取）款规定，控制每次存放资金数量，并与存放银行签订协议，放置资金存放银行出现重大安全风险或经营状况恶化影响资金存放安全，高校应及时收回资金保证资金安全；存款支取时，只能从专户存款转至其相对应的活期存款账户，不得将定期存款转至其他账户。

5.归集资金预测资金流量需求，盘活银行账户存量资金，合理安排定期存款规模及期限，确保资金正常支付。高校设立校内资金管理中心，加大对二级单位资金归集力度，根据资金量状况设立专人专岗，及时合理预测高校资金流量，坚持“资金安全为首任，保证支付为前提，提高收益为宗旨”的工作思路，利用间歇沉淀资金运行时间差，合理规划资金定活结构，分批安排存款类型和存期，加速资金周转，提高资金运营的效率与收益，努力为学校增加收入。

6.加强高校资金存放内部控制制度建设，主管部门做好检查工作，共同防范风险事件。高校应建立健全资金存放内部控制管理办法，明确各环节具体操作流程，岗位设置相互制衡，相互监督，高校内部审计、纪检部门对大额资金进行全过程监督检查，及时发现和纠正资金存放中的违规问题，使资金的存放在阳光下进行，防范资金存放风险事件。检查的内容包括：信息是否公开、过程是否公平、结果是否公正，有无利益输送问题，切实有效进行事前、事中、事后监督，严肃资金存放违规违纪的检查力度，对违法违纪典型案例予以通报曝光，发挥警示教育作用。坚决执行“内外两手抓”从而有效地防范资金存放中的廉政风险及资金安全风险。

三、结语

综上所述，高校应充分认识到资金存放管理的重要性，建立有效的监督管理机制，增强资金存放透明度和安全性，防范廉政风险，确保高校资金存放安全。

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