拟上市民营企业财务管理存在的问题与改进建议

王颖

【摘 要】有意向上市的民营企业首先应该确保企业各方面“优质”，财务管理则是确保实现目标的基础。本文介绍了目前民营企业发展状况与上市的积极影响，分析了拟上市民营企业上市前财务管理工作存在的主要问题，并探讨了筹备上市之民营企业如何提升财务管理水平的对策建议。

【关键词】上市公司；民营企业；财务管理

一、民营企业的发展现状

随着改革开放不断的深化，大量民营企业从无到有，目前民营企业为我国经济发展做出巨大的贡献。但是，民营企业同样也存在管理薄弱的问题，基本上以企业决策者意愿为准，随意性太强，无制度相约束。或者虽然有制度但也形同虚设，经常出现财务核算违规的局面。这种无序的管理，造成我国民营企业管理水平低下，一旦市场出现波动，民营企业抵御风险能力较差，从而影响民营企业的发展。因此，要解决民营企业发展过程中制约的瓶颈，诸多民营企业会选择上市，通过上市经营解决民营企业现存的主要问题，其主要意义在于：

1.通过上市可以优化民营企业公司治理结构

我国民营企业上市股权结构不合理，比如控股股东“一股独大”问题比比皆是，容易造成内部人控制失效，内部监督机制形同虚设，进步演变成损害小股东利益。民营企业通过上市之前的股份制改造，可以令民营企业股权分置优化了公司的股权结构，提高了机构投资者的话语权，虽然仍有问题存在，但对于培育均衡股权结构，创新投票机制，为机构投资者的积极主义创造良好的环境。同时，在监管机构的严格监管下，企业信息及时披露，“三公”原则才能得以贯彻。监管机构可以通过持续地监管，督促上市公司及时公开信息，并引导上市公司重视资本市场对其的监督。

2.通过上市可以提升民营企业风险防范能力

通过上市能使民营企业建全企业内部管理制度与控制流程，加强企业员工培养特别是财务、销售、采购业务人员的培训和教育，增强全员职工的法律观念，重视公司内部员工的道德建设，培养以企业为荣精神，增强企业自身的预防与抵御风险防范能力；通过上市全过程的规划，使企业从计划、审批、询价、签约、验收、核算、付款、领用等所有环节得到有效的监督，主要从如下四方面进行监管：计划制定、签订合同、质量验收、结账付款。从内控审计、财务核算、制度考核三方面入手，提高销售价格，降低采購成本，严格控制企业内部成本及费用的发生。提高企业整体竞争实力。

3.通过上市多方面拓展民营企业融资方式

融资方式，指协助企业的资金来源的具体形式。企业融资方式主要分为两类：一是债务性融资；二是权益性融资。债务性融资构成企业的负债，主要包括银行贷款、发行债券、银行承兑汇票、国内信用证结算、国际信用证结算等；权益性融资主要指股票融资，即公司向其他投资者出售公司的所有权，用公司的所有者权益来换取资金，权益性融资降低企业融资成本，上市是民营企业融资新渠道，同时也会降低企业的负债率，为企业良性发展奠定基础。

二、民营企业在上市前存在的财务管理问题

1.民营企业存在家族式管理模式

我国民营企业发展模式中，家族式民营企业较多，在家族式企业的管理模式下，多数企业在重点管理岗位上往往使用自已的亲朋好友或家属，特别是财务部门。另外，也有部分民营企业老板不愿意聘请外部专业的财务管理人员，导致民营企业财务制度不健全、会计核算不真实；更缺乏有效合理的财务预算体系。

由于民营企业现有的财务管理水平对其资金的管理缺乏合理有效的控制与规划，资金利用率低，极易造成企业资金周转困难。民营企业要想更有效的发展，实现转型升级，必须提高企业整体管理水平，首先提高财务管理的基本工作水平，提高资金管理理念，提高资金利用率，实现民营企业更大的发展。

2.财务数据不真实

民营企业老板为达到少缴或不缴税的目的，嗣意指挥财务人员少入营业收入，虚增生产成本，多入费用，进行人为的控制企业利润。财务数据造假，致使财务报表失真；民营财务人员变更率高，人员素质低下。由于财务人员变动快，大多数人员没有经过正规的专业培训，缺乏必要的财务基础知识，导致实际工作中出现许多错误，并不能效的提供准备财务数据，还有许多会计人员是老板的亲戚，在日常工作中完全按老板的意愿处理账务，为了少计利润，往往多计提费用，乱调成本，人为的提高成本。

3.企业财务制度不健全

无规矩不成方圆，任何事务的发展，需要循规蹈矩，同样民营企业的管理也应如此，制度是企业的行为规范，是企业管理的根本，但我国很多民营企业大多采用家族式管理，亲情代替制度，感情代替目标，企业管理者权力集中，财务监督形同虚设，财务管理职责不能执行，财务数据严重失真。一但民营企业制度落后或实缺，使得民营企业的经营者在日常经营管理中，不能科学的进行决策判断，一般会带着强烈的个人情感与预感来判断发展策略，从而大大影响民营企业的经营发展，稍有不甚，将为企业带来无限危机。

4.内容控制环节薄弱

民营企业经营者由于以家族式管理为主，不重视专业人才的引进，导致整个管理团队素质低下，体现在日常生产经营中随心所欲性强，更谈不上控制与落实；这种情况也会导致企业财务核算水平低下，财务数据错误；往来账款金额加大，严重影响企业日常经营活动现金流动性；使企业资金链出现紧缺；还有多数民营企业的经营者从主观思想上不愿意搞内部控制管理，导致企业内部控制管理混乱，大家即不能发现问题，也不能解决问题，凭天吃饭，遇到市场波动，企业应没有相应措施而陷入深深的困境。

三、关于民营企业优化企业财务管理的对策建议

1.增强财务服务意识

企业应可以鼓励财务负责人参与到企业经营决策中，帮助企业开展事前预测以及事中控制；推行使用岗位责任制度，从而使得财务管理工作更为明确化、科学化以及制度化。通过岗位责任制度的编订，可保证企业财务人员各司其职，同时在出现工作误差之后，企业也能够及时查找到责任人。

2.提升财务队伍力量

为确保民营企业顺利上市，增强民营企业经营人员及财务管理人员的素质，提高经营者观念，更新管理思想，帮其摆脱小农意识。另外，企业要加强在管理决策、市场营销、人力资源、资金管理方面的相关培训，提升企业人员整体水平，大量吸收使用优秀财务人才。

为了提升民营企业的财务管理水平，确保企业得以顺利上市，企业在引进人才战略的同时及时培养财务人员，可以通过鼓励财务人员不断学习，集中培训使财务人员掌握更多的财务知识，有效的为企业服务。

3.严格财务管理制度

财务管理是民营企业发展的基础，建产更加完善的财务制度，严格按企业会计法建设账套，杜绝乱设科目，随意调节企业利润，杜绝一人控制财务管理系统，增加监管力度，杜绝不规范票据入账，不少计收入，不多计费用，真实反映企业经营业绩；加强实物监控，及时盘点并作到账实相符；加强往来账务核算，及时记账入账，减少坏账产生。尤其需要注意对成本费用的核算。企业可以通过严格控制成本、费用支出，使企业成本得到有效的控制，有效的提高企业的盈利能力，并对企业内部流转进行有效的控制。同时民营企业加强费用预算管理体制，严格按预算执行，这样才能保证财务预算的严肃和有效性。

4.加强财务对企业内部监督力度

财务人员要严格执行国家颁布的《企业会计准则》《税收征管法》及其相关规定，对公司日常经营活动如实的编制会计分录，真實的编制财务报告。同时按企业业务需要建立适用的内部管控制度，更好为企业经营者提供有效的报表及数据分析。企业会计监督机制，利用会计所提供的信息对企业各部门的经济活动进行有效的指导、控制和调节，以达到预期的目的。同时加强会计人员的职业道德和职业教育方面培训，保证财务人员严格要求来规范企业财务管理，增加会计监督力量。

5.按照相关规定设置账务

做好企业收入管理制度，按上市公司要求将收入分为补贴收入，营业收入、其它收入与投资收益。其中营业收入最为重要，他可以真实的体现企业业绩，保证企业正常生产经营的指标。合理的控制好成本费用，不能虚增成本，提高费用，也不能低估成本，少入费用，此时企业应及时采取费用预算管理办法，在预算中可分为：可变费用及不变费用，同时落实好预算执行情况；并保证收、支两条线的管理模式，在控制费用方面要严格执行审批制度。

6.加强对资金的控制

资金控制贯穿于企业生产经营管理活动的全过程。其内容包括固定资金控制、流动资金控制、专项资金控制三个方面。防止资金流失、企业发生支付危机，保持现金流流动的均衡性，并通过现金流有效地控制企业的经营活动和财务活动。通过建立正式控制系统，包括制定财会制度、建立公司存款管理，收入必须及时存入银行，不允许作支现象，收支两条线。建立并实施严格审批借款和担保业务的管理，建立建全统计表制度，各种收入流入及流出都要有相应的报表，及时更新，时时掌握公司资金流向。减少风险投资，可以有效的预防企业面临资金困难的有效办法。

通过上述分析，虽然目前民营企业上市之路艰难，困难重重，但是通过上市之路的历练，民营企业的管理队伍可以得以提升，财务队伍得到提高，企业管理更加规范，只有规范的企业才会走的更远，队伍才会发展壮大，企业将会越来越好。

参考文献：

[1]朱丹萍.民营企业上市前财务管理方面存在的问题及建议.中小企业管理与科技，2017年第25期.

[2]高燕.民营企业上市前财务管理相关问题研究，商业经济， 2015年第6期.

[3]徐进.民营企业财务管理现状与对策分析.财会研究， 2016年第7期.

[4]洪叶.民营企业财务管理现状及对策分析.中国管理信息化， 2018年第2期.