企业财务内控制度体系的建立和实施初探

宋娟

【摘 要】财务内控实际上就是企业在日常经营期间开展财务内部控制的缩写，但是企业财务内部控制则是企业在经营期间根据自身的财务状况展开的管理工作。这篇文章我们对企业财务内控的一些不足之处及解决方案展开探讨，一起为后期企业财务内控提供必要的参考价值。

【关键词】企业财务内控；不足；解决方案

一、前言

企业的财务领域进行的内部控制措施，既是推动企业经营工作稳步推进的关键因素，又能够促进企业经济的稳步增长。企业要强化财务内部控制措施，调整相关机构体系，深层次的研究内部控制的目标和原则，完善整体单位的内部控制系统，促进企业单位的稳定发展。但就我国企业的当前情况来看，仍然存在着一些问题，比如内部管理监督落实不到位、法律结构不完善，体系制度不健全等，所以要对企业财务领域进行的内部控制的当前现状，进一步分析出应对内部控制的方案。

二、当前企业财务内控管理的缺陷

企业的财务内部控制工作是确保企业稳定发展的关键因素，既能够促进企业单位的资金链安全流通，又能够推动企业的稳定发展，达到财务内部控制的要求。并且，财务内部控制工作的开展可以让企业随时查询自身的经济管理情况和发展现状，可以较好地对资金使用进行监督。由于市场经济发展进程不断加快，企业自身的管理能力也有了不同程度的提升，财务领域进行的内部控制措施则是企业采取控制管理的关键所在。

1.内控机制存在配置缺陷

较多企业对于内控管理制度的部门规划和人员安排上有着很多不足。机制内部缺乏必要的财务核算部门，一些会计部门也无法发挥实际作用。为了减少支出，尽量减少对专业内控管理人员和财务管理人员的招聘，还存在有沿用家族企业的办法，介绍家族人员管理财会项目，人员配置不规范。部门、员工规划安排方面存在的不足，使得财务信息的真实性、财务工作的公正性得不到保障。对于深入开展财务内控工作就意义不大，无法起到作用了。

2.不合规定的财务操作频现

企业还存在着因谋私利而违反规章制度的情况。部分企业为了减少纳税资金，并不会如实填写企业收支情况；企业财务情况较复杂无序，难以遵循统一的财务条例；暗箱控制企业的盈利、财产计提，有一些不实账目。这些不满足财务要求的操作，导致内控管理工作难以获取科学财务信息，从而使得内控管理效益不明显。

3.监督管理机制存在缺失

部分企业还存在着资源配置不完善、违规操作的情况，通常是因企业财务内控管理机制不完善和监督机制不健全导致的。管理监督机制的不完善，使得企业工作人员在日常工作中的人为失误、违规操作难以被立即发现并处理，从而引起财务信息不准确。对内控管理监督不规范，会引起很多企业的资金消耗、资源浪费，徒增企业成本。内控监管工作无法落实，使得部分企业人员更加不注意自身的浪费行为，以及专业素养不高和技能掌握不够导致更多问题，从而损伤企业的全局利益。

三、企业财务内控的相关因素

1.企業财务内控管理制度因素

企业财务内控管理制度是导致企业财务内控管理工作难以正常开展的关键环节。现在我国企业财务内控工作进行以来，因企业财务内控管理制度不健全，总是导致企业财务内控流程无法顺利开展，在各个阶段都会出现细节因素或工作成果方面的问题，从而影响着企业财务内控工作难以满足相应的成果要求，也就难以全面发挥企业财务内控工作的实际作用。另外，在企业财务内控管理制度不完善的前提下，很多企业都难以了解财务内控工作期间的操作程序，对于财务内控期间要重视的因素及某些务必要做的工作环节都处于一种手足无措的状态，对于企业财务内控工作的展开有一定的阻碍性。

2.企业财务内控体系因素

建立健全企业财务内部管理体系，就要从完善相关财务规章制度开始。要深入开展对固定资产的科学化管理，要重视对其折旧管理措施的执行，明确其支出的收益性与资本性的差异，确保财务报表的科学准确性。并且，要明确落实货币资金的授权管理工作，对施工单位的重要货币性支付业务，利用审批和集体决策措施，创建责任追究制，特别是对大额、常备物资的采购工作，在管理方面要利拓展全方位的供货渠道，不仅确保了供货来源，还避免了贪污腐败、侵占财产、私自挪用资金等腐败情况的出现。

3.企业财务内控监督因素

企业财务内控监督实际上是确保企业财务内控工作开展期间能够如期获得预期成果，防止企业财务内控工作期间发生监守自盗的情况或者工作失误情况的关键要素，但是一般而言，如今的企业财务内控工作开展期间，其监督机制不健全，也是导致企业财务内控工作失误的关键因素。在企业财务内控期间总会面临的一个情况就是，管理财务内控的人员与管理财务工作的人员有所重合，导致企业财务内控工作在运行期间难以发挥公正有效的监督作用，一些企业在财务内控工作开展以来甚至都未安排专业的监督人员，导致企业财务内控工作在流程上不够规范、人员安排不合理、信息获取及成果上都无法得到有力的监控，从而引起企业财务内控工作难以取得预期成效，使得企业财务内控工作难以正常进行下去。

四、企业财务内控的完善策略

1.进行企业财务内控管理制度的完善

一般来说，企业要在健全财务内控管理制度期间，把握好集中财务管理的体系、分散体系及财务管理制度等三项工作，全面建立企业财务内控管理制度，充分实现财务内控管理制度整体的合理性、全局性及发展性。集中财务管理制度就是企业在某时期利用企业总部财务集中管理的制度，来实现对下属各部门及分公司的财务控制工作；分散财务管理制度就是下属部门或者分公司自行展开的财务管理工作，统一上报给总公司的一种制度，折中财务管理制度，一般就是汇总集中财务管理制度及分散制度，从中汲取优势的一种制度，企业在财务内控管理制度的调整中，尽可能的利用折中财务管理制度，并且要由企业的自身情况及各类型的财管内容来确定使用集中财务管理制度和分散财务管理制度中的任一种。

2.重视财务内部控制工作

企业要高度重视财务内部控制工作，并且把开展财务内部控制作为企业管理工作的关键手段。企业管理人员要明确财务内部控制措施的重要性，向财务人员推广内部控制理念，营造一个良好的工作氛围，使得财务人员完成好财务任务和资金调配工作。并且，管理人员要以身作则，规范自身行为，明确财务内部控制措施的重要性，不断学习完善自身，强化风险概念，在一定程度上为财务工作的正常开展提供条件。财务人员要按要求管理保存会计资料，规范处理会计信息，依据会计规章要求来进行财务内部控制措施。

3.建立完善的财务监督制度

企业中财务相关的内容，就是为财务核算和监督带来科学合理的财务数据资料，为经济管理工作带来必要的参考依据。所以，企业要综合全面的展示出单位的资金运作情况，推动经济核算进行。财务部门和人员的科学设置也是强化监督制度的一项关键要素，确定财务人员的职能作用，能促进行政单位起到财务监督的作用，降低失误率，可独立有效的发挥监督作用。内部控制体制的健全直接影响着财务制度的科学性和合理性，这是企业要足够重视的制度。

五、结语

总的来说，深入开展对企业财务的内部控制管理工作，符合市场经济形势的客观规律，也是满足企业自身发展的重要条件。完成好企业财务内部控制管理工作，将其落实到企业的各生产阶段中，明确查找出企业管理中潜在的问题与漏洞，要逐渐完善方法，强化财务管理水平，为推动企业良性发展发挥保驾护航的作用。

参考文献：

[1]胡世昌.试论影响企业财务内控的相关因素及完善策略[J].中国集体经济，2014，24：118-119.

[2]赵强.企业财务内控制度体系的建立和实施[D].西南财经大学，2001.

[3]许奕.企业财务内控制度管理建设初探[J].现代经济信息，2015，06：216.