国家电网公司“现金池”模式探讨

侯崇平

【摘 要】货币资金是一个企业当中流动性最强，同时也是企业中风险性最高的资产项目，所以货币资金的内部控制一直是我们关注的重中之重。随着内部控制建设的不断深入，货币资金内部控制的内涵也在不断扩大，资金集中管理成为其中一个值得关注的问题。所以研究国家电网公司可以帮助更多的公司了解和应用“现金池”。

【关键词】货币资金；内部控制；现金池

一、国家电网公司财务控制概况

在分析国家电网公司运用“现金池”模式的动机之前，我们首先要了解国家电网公司的组织结构和业务特点以及它的财务控制状况，这些都将成为国家电网公司选择“现金池”模式的原因。

（一）国家电网公司简介

国家电网公司成立于2002年12月29日，是经国务院同意进行国家授权投资的机构和国家控股公司的试点单位，《财富》世界企业500强保持第7位，是全球最大的公用事业企业。

公司以建设运营电网为核心业务，是关系国民经济命脉和国家能源安全的特大型国有重点骨干企业。公司按集团公司模式运作，经营区域覆盖26个省，覆盖国土面积的88%以上，供电人口超过11亿人，并有多项海外资产。

（二）国家电网公司组织结构

国家电网公司总的来说包括总部，分部和直属单位三部分。总部包括了国网办公厅，国网财务部，国网法律部等在内的32个部门；分部包括华北，华东，华中，东北，西北，西南六个分部，共包括27个国网省公司，是国家电网公司开展主要业务活动的单位；直属单位包括国家电网公司直流建设分公司在内的33家单位，从各个角度对国家电网公司的业务开展和延伸起到了补充作用。繁杂的组织结构层级和广泛的业务覆盖都将对“现金池”模式的选择和实施产生影响。

（三）国家电网公司财务控制状况

国家电网公司由于层级较多，业务活动量巨大且项目繁杂，所以采取分权式管理，各子公司有较大的业务活动和资金管理自主权，而且由于以往“先用电后缴费”的业务模式和旧式电表的漏洞，导致拖欠电费，私拉电线的现象严重，企业资金收支混乱，使用效率较低。

二、国家电网公司“现金池”模式介绍

在上述的财务控制状况下，国家电网公司选择了“现金池”模式作为其资金集中管理的模式。下面我们来分析国家电网公司作此选择的动机，并简要介绍国家电网公司“现金池”模式的内容和效果。

（一）国家电网公司使用“现金池”模式的动机

目前资金的集中管理主要有统收统支模式，拨付备用金模式，结算中心模式，内部银行模式，财务公司模式和“现金池”模式，而国家电网公司选择“现金池”模式作为其资金集中管控的模式主要有一下几点原因：

1.旧有的财务控制模式不适应公司发展的需求

国家电网公司过去缺乏完整成套的资金管控体系，首先，过去的模式下公司总部不能保证将业务收缴的资金及时准确地进行收取和上缴，一方面导致很多用电户偷逃电费，另一方面导致很多基层子公司产生资金舞弊现象，造成了国有资产的大量流失。

2.实行“现金池”模式是国家电网公司管理目标和长期战略的要求

国家电网公司的长期战略是要做“世界一流的企业，世界最好的电网”，而公司的管理目标是要加强公司财务控制过程的效率，努力做到精细，集中，高效，使得公司的整体管理能力和管理效率在资金管理和财务模式走向成熟的基础上稳步提升。

（二）国家电网公司“现金池”模式的内容

1.建立配套的“现金池”银行账户系统

中国电力财务公司及其分公司和业务部在上述四大银行之一开设银行账户，其中包括一个基本结算账户，作为国家电网公司“现金池”的一级账户使用，配套的还有经总部批准的同业拆借账户，存款准备金账户等，每类账户在每家银行开设的上限为一个。中国电力财务公司及其分公司和业务部由于归集电费等业务需要也可以在邮政储蓄等银行开设一般结算账户，经批准也可以在其他金融机构开设纳税账户等。

2.完善资金的归集制度

在国家电网公司中需要归集的主要有电费和经费两部分。

电费的归集主要依靠银行的自动划转功能，国家电网省公司直属的分公司直接将归集的电费上缴至其在中国电力财务公司开设的结算账户中，再将资金从结算账户中汇集到“现金池”的一级账户中。而国家电网省公司控股的县级分公司则应通过基本结算账户横向归集电费资金，再通过二级账户归集到一级账户中。

3.实行统一结算制度

撤销原国家电网省公司资金结算中心的结算职能并统一集中至中国电力财务公司及其所属的分公司和业务部，由“现金池”体系实行统一的结算，原有的核算和管理职能移交给各国家电网省公司财务部。

（三）国家电网公司“现金池”模式的效果

国家电网公司采用“现金池”模式来进行资金的集中管理，进一步扩大和深化了电力体制改革的成果，公司的货币资金控制能力进一步增强，资金集中管理进入了一个新的阶段。公司基本建成了较为完善的资金集中管理体系并能够使其正常运作。

三、国家电网公司“现金池”模式的分析

“现金池”模式之所以能够取得良好的效果，必然有其不可替代的优势。但任何模式都有其固有的弊端和在实践当中产生的问题。要想进一步分析“现金池”模式，就要分析这些优势和问题。

（一）“现金池”模式的优点

1.“现金池”模式可以节省财务费用，提高资源配置效率

国家电网公司的业务覆盖范围广，不同地域的子公司面对的业务环境和客户的经营环境都不尽相同。有的子公司基础设施和各项活动较为稳定，因而能够保有大量的银行存款，但由于投资渠道不畅，在旧模式下很容易造成银行存款囤积，而与此同时有的子公司很可能因为业务拓展的需要而背负了大量贷款，由于融资渠道不畅可能造成大量的财务费用，这时“现金池”可以将国家电网公司内的资金进行整合。大大提高了资源的配置效率。

2.银企合作提高了资金的管理效率和运营效率

“现金池”模式是银企合作的产物，主要的货币资金流转和配置业务都依托商业银行来进行，这种模式可以充分利用银行优秀的资金结算能力，信息处理能力和融资投资方面的能力。

四、国家电网公司“现金池”模式对其他公司的启示

（一）完善信息平台的建设

资金集中管理不仅仅只有集中支付，统一结算的功能，其信息集中和战略管理的作用也非常重要，而这一点因为其实践操作的难度和考核的难度而往往被忽视。如前文分析，国家电网公司实行“现金池”模式进行资金管理的时间较短，信息平台还不能完整实现其功能，要真正发挥“现金池”模式的全部作用，必须加强信息平台的建设。

（二）完善相关制度，保证“现金池”模式顺利实施

国家电网公司的各级管理层和员工在旧的模式下都有着相当长时间的工作经历和随之而来的工作惯性。组织行为学认为，对于一个较为稳定的组织，对工作环境的变化产生最大阻力的恰恰是组织中个体的惯性。对于任何一个原有资金管理模式已经成熟运作多年的企业，推行新的管理模式都会面临来自管理层和基层的阻力，国家电网公司的基层财务人员和高层管理者的工作惯性都成为了“现金池”模式在公司成熟运作的无形阻力。因此公司在推行新的资金管理模式，废除旧的模式时，必须要建立明确的，权威的规章制度来保障和监督新模式的实施。

【参考文献】

1.安宁，"完善集团公司货币资金内部控制体系的思考—基于财务集中管控视角"，《会计之友》，2014年第34期。

2.李永臣、王浩楠，"国家电网公司内部审计制度初探"，Proceedings of 2013 the Fourth International Conference on Information，Communication and Education Application（ICEA 2013） Volume 31，2013年11月。

3.李振東，"国家电网公司财务集约化模式中的资金集中管理问题研究"，西南财经大学，2013年4月。