内部控制在企业集团财务管理中的应用

铁力木杰

【摘 要】近年来，针对高校频发的科研腐败案件，国家先后提出《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干条件》，《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》等，重申开展高校科研经费专项检查是教育部加强科研监管的重要内容，更是深化高校党风廉政建设和反腐败工作的重要举措。因此，从内部控制角度展开对科研经费管理的全面系统精细管理则尤为重要。

【关键词】企业集团；财务管理；内部控制；策略

一、内部控制概念

所谓的企业集团指的是企业的群体组织以及企业联合组织，其中主要是以一些大型企业作为核心，在相关的经营活动以及技术上进行合作。企业集团的规模较大，通常都实行集权以及分权相结合的构运行体制。企业奂团自自身并不是法人，它是通过多个企业的法人组合而成的群体；企业集团之间的关系包括了：产权拥有关系、控制以及被控制关系，虽然产权上不存在控制与被控制的关系，但是，经济上存在一定的联系。企业集团的特点是：（1）主要是以一些大型：企业作为核心，其他企业进行辅助，属于一种多层次的企业结构。（2）主要是通过经济以及相关技术进行联合，其关系具有一定的稳定性。（3）企业集团的规模较大，财力雄厚，不存在地域之间的限制。（4）企业集团主要采取的是多角度经营管理方式。跨国管理也是一种主要的经营管理方式。（5）各个企业之间既存生同一管理还具有一定的自主权，相应的管理层次明确。所谓的企业集团财务管理的工作内容主要包括了：企业集团融资管理、投资分配以及各个企业之间的财务关系处理、财务信息管理等内容更。通常来说，企业集团财务管理可以分为经营管理层面、资本层面等。企业集團财务管理的目标：提高企业集团整体的管理水平，实现企业集团进经济效益最大化，提高集团企业的价值。

二、企业集团财务管理必要性分析

企业集团的运行机制要求企业集团要加强财务管理，主要是由于企业集团的规模逐渐扩大，财务部门只有保证财务信息的准确性，才能为企业集团的决策提供准确的信息依据，保证了决策的合理性。另外，由于企业集团采取是集权以及分权相结合的运行管理方式，企业及时的进行财务管理能够规避一些道德风险以及信息问题。积极加强企业集团财务管理工作，能够有效缓解企业集团内部各个企业之间的财务冲突，保证各个企业之间的融洽，营造一个良好的氛围，促进企业集团的稳步发展。企业集团财务管理中存在的问题分析

三、当前企业集团财务管理中心内部控制上所呈现出的问题

1.财务管理制度体系不健全

当前，企业集团在实际开展财务管理活动的过程中，尚未实现财务管理制度体系的完善搭建，突出表现在相应财务预算缺乏统一性，尚未与全面预算管理进行有效的协调。在公司运营的过程中，各下属公司为了实现自身利益的最大化，很多时候都是站在自身利益角度出发来实现预算制度的编制，进而致使制度内在的矛盾性难以得到协调与解决，集团整体的经济利益难以得到有效保障。

2.监督机制不健全

当前，企业集团在实际发展的过程中，相应财务行为经常存在较多问题，很多企业集团内部的组织或者个人为了满足一己私欲，致使企业财务会计信息失真问题凸显，这直接损害了企业集团自身的整体经济利益。相应的监管失力，致使不规范操作问题在财务管理工作中尤为凸显。

3.财务人员自身的能力素质偏低

在企业集团发展的过程中，市场竞争机遇与挑战的刺激下，企业集团的发展规模不断扩大，而相应财务管理人员的缺口也就随之加大。因此，为了满足岗位需求，对于财务会计人员的能力素质要求就相对偏低，结果导致在实际工作的过程中，因很多财务人员自身的能力不足且职业素质偏低致使财务管理难度加大且问题增多。

四、对企业集团财务管理中心内部控制的有效策略

1.实施企业集团公司财务人员统一委派制

在企业集团的财务管理中，需要实施“垂直领导、垂直管理”的管理制度。就是对财务人员的聘用、支配、考核、薪资、奖惩都是由企业集团的财务管理部门负责。实施资格审查制度和人事担保制度[2]。对每个岗位的财务工作人员做出相应的任职资格的界限；同时实施岗位轮换制；建设财务经理离职制度；创建内部审计部门。同时委派的财务负责人加强对企业集团的会计核算以及对财务活动进行相应的监督管理，尤其是监督公司的经营管理和财务政策能否符合企业的整个战略标准，以此来保证企业的财务活动行为符合企业的利益。

2.完善财务监督的管理机制

对于企业集团所出现财务管理混乱的现象，其根本原因在于管理不到位、监督不到位以及规范不到位，并且缺乏有效的财务监督管理体制以及严谨的规章制度。所以，需要建设一个能够管理企业内部财务的控制制度，以此来完善企业的法人治理制度。同时，需要加强对企业集团的内外审计监督。企业集团应该在内部设立审计机构，主要任务是对集团董事会负责，对自身的经营以及财务行为给予监督检查，以此保证公司财务的规范与会计信息的准确性。

3.财务预算管理在企业集团内部应该实施

全面预算的管理，不但能够提升管理的效率，完善其资源配置，同时还能够明确企业集团自身的权利，以此来实现企业的整体目标。并且编制适合自己的财务预算制度，将企业集团的全面预算落实到实际中去。编制财务预算值得注意的是在企业发展的不同阶段所实施的预算管理方式是有所不同的。通常来说，在发展初期面临着较大的经营风险，存在诸多的影响因素，投资成本过高，赢利较小，因此需要采取以资本为初始的预算管理模式。

五、结语

在当前的激烈竞争下，企业集团要想实现长久发展，就需要强化对财务管理中心内部控制工作的重视程度，而面对当前自身财务管理内部控制工作中所存在的问题，则就需要深入的分析，这对企业的实际情况，健全财务管理制度的基础，以统一委派制度来实现财务人员岗位的配置，并完善监督管理机制、实现全面预算管理的落实，以此来强化对财务管理的内部控制力度，为提高自身的经济效益与竞争实力奠定基础。

【参考文献】

[1]陈树扬.浅谈内部控制在企业集团财务管理中的应用[J].中国商论，2017（29）：121-122.

[2]黄月君.浅析企业集团财务管理中心内部控制[J].经济管理：文摘版，2016（3）：00143-00143.