管理会计如何有效防范金融风险研究

朱玲兰

摘要：当下世界经济仍然存在极大的下行压力，尤其是最近中美贸易战、战争因素的影响，给全球经济金融市场埋下较大的隐患，整体经济金融仍然处于极不稳定的状态，需要各方面更加注重金融风险的防范。尽管我国目前经济总体运行平稳，但是一定要重视对金融风险的防范。本文从国际贸易行业的角度出发，通过创新应用管理会计工具来将金融风险进行防范。同时也是彻底落实中央金融工作的会议精神，就是综合应用各种手段、工具对金融风险进行防范控制，避免给我国经济造成冲击。

关键词：管理会计；有效防范；金融风险

中图分类号：F23 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）018-0165-02

一、当下国际贸易行业防范金融风险的重要意义

2017年7月所召开的中央金融工作會议中明确地指出，防范控制金融风险是金融工作的中心思想，必须要积极主动的针对系统性金融风险进行预防控制，将其纳入到金融工作的核心位置。国际贸易行业作为与经济发展紧密相关的行业，而且在货款结算上业余银行业有着密切关联，因此其受到经济增速放缓、金融改革深入、同行业竞争加剧等各种经因素；同时银行业的债市违约、市场操作风险等等都会对国际贸易行业造成一定的影响，因此国际贸易行业严格防范金融风险就具有战略意义。

1.经济增长要以防范金融风险为保障

防范金融风险不仅是关系到我国经济发展的全局，同时也是经济平稳增长的重要保障。银行业、国际贸易行业都是实体经济的重要行业，而国际贸易行业又需要银行业为其服务，因此银行业只有服务好实体经济才能够为经济发展提供保障。因此银行业要营造出良好的金融环境，才能够将金融风险降到最低。尤其是目前我国经济正处于改革重要时期，要严格控制“脱实向虚”，必须要注重国际贸易等实体性质的行业。所以银行业只有严格落实金融风险防范工作，国际贸易行业才能够在运用金融工具时降低风险的发生，不会受到金融系统性风险的影响，从而为经济的稳定、发展作出重要保障。

2.防范金融风险是金融监管的直接需要

最近两年，金融改革不断深入，同时加强金融监管机构对各专项治理工作力度。最主要的就是针对金融乱象，银监会有针对性的出台三违反、三套利以及四不当等各种专项活动。尤其是当中央金融工作会议举办之后，金融行业的各大监管局都针对金融行业必须要深入强化风险防控工作。从金融监管部门所出台的监管措施能够发现，深入防范金融风险已经成为金融工作的核心内容。同样国际贸易行业在发展过程中也要根据相应的金融监管政策制定与银行相关的金融风险防范举措，避免因为金融风险给国际贸易行业带来不必要的损失。

3.防范金融风险是金融发展的自身需要

随着金融业的不断创新与发展，金融创新型产品不断产生，同时也加剧金融市场的杠杆。而且随着我国金融开放程度不断的加深，金融创新不断加强，同样的金融风险也会不断积累。而且从短期来看，我国的金融风险更多的是集中在地方政府性债务以及产能过剩方面，而从长期来看，各行各业都会运用金融产品进行风险对冲，尤其是国际贸易行业，可能会针对汇率进行相关的风险对冲操作，正是金融业与各行业的紧密联系，一旦金融风险发生将会对整个经济造成致命影响。同时国际贸易等行业也要积极的防范自身金融风险的发生，从而将股东价值最大化。

二、新形势下金融业风险分析及传染性特征

1.金融市场风险分析

当下我国经济趋于稳定，但是仍然具有较强的下行压力，而且去杠杆政策的深入使得实体经济缺乏更多杠杆资金运转，前期就陷入运营困难的企业并没有出现实质性好转，可以说金融市场的风险仍然在堆积。信用风险方面，尽管银行业资产质量表现出向好势头，但是在该趋势中仍然没有打好基础，某些领域风险仍然较为突出，这对银行业落实资产质量管控有着更高的标准。从市场风险来看，金融市场在去杠杆政策落实环节中，其市场利率中枢有所上移，同时银行所持有的交易类与可售类债券估值价值偏低，使得银行所有的盈利、资本都需要承受一定压力。从操作风险来看，在政策背景下，银行风险偏好应该降低，同时在对企业进行贷款时就会有选择性的贷款，对于运营困难的企业来说就是雪上加霜。

在金融行业中，银行业是十分关键的内容，因此针对金融风险的分析主要从银行角度出发。银行业除了常规的信贷、投资等各种业务外，最近几年银行业的运营重心也逐渐向同业、理财、委外等新兴业务进行拓展，会给金融市场埋下新的风险，具体从各个业务来看：

一是表外业务风险分析：主要就是担保承诺会引发信用风险，尤其是目前我国实体经济下行压力较大，银行业必须要面临更多的企业或者是第三方担保人的违约而代偿的风险；此外就是通过代理投融资的方式将会直接加剧系统性风险。尤其是一些银行通过资产证券化、委外通道等各种方式将信贷业务从表内往表外进行转移，从而规避相关的监管机制，但是这会将各大金融机构的关联程度逐渐加深，一旦发生系统性风险，将会对整个金融市场造成毁灭性打击。

二是同业业务风险分析：主要就是借短放长的操作方式会造成期限错配以及流动性风险。尤其是同业负债期限多数作为中短期，然而铜业资金的运用并不是通过一一对应的方式完成的，主要是通过底层资产与信托计划、资管计划等各种期限基本上超过一年的；同时金融创新也会增加整个市场的信用风险。

2.金融业风险的传传染性表现

金融风险除了对银行等金融行业造成不可估量的损失，同时也会对各个行业，诸如国际贸易行业等造成风险传染，从而影响整个国家经济的发展。主要涵盖以下三个方面。

一是通过实体经济触发风险传染：一般是通过企业运营困难，造成资金链断裂，然后其债务无法按时偿还，对银行来说就是产生风险，而银行作为金融机构中介，其又与其他经济体有所联系，从而将风险进行传染与放大，从而在更大的金融市场中进行传染，最终辐射到各行业的实体经济当中。

二是债务链条引发的风险转染：企业运营发展过程当中，必定会于各金融机构、其他企业存在一定的债务链条。倘若只要是其中某个企业或者金融机构主体违约，就会引发其他各个主体的违约。

三是担保圈链引发风险传染：在我国企业向银行贷款，有些需要其他企业进行担保，尤其是担保产品的创新过程中同样为增加风险，尤其是当整个担保圈中的一环出现违约，整个担保链都无法维持。

三、應用管理管理防范金融风险的对策建议

不管是从银行业的角度还是从企业的角度来说都需要运用各种创新工具对金融风险进行防范。

1.构建完善科学的业绩评价体系

不管是从银行业还是从企业来说，要将自身的业绩进行客观的评价才能够为之后的发展提供保障。不能够盲目的夸大自身业绩，从而为整个集团埋下运营风险。必须要遵循管理会计体系，结合成本自担、风险自负、利益分成的准则，构建一套以风险调整后的EVA作为核心的业绩评估体系，从而能够将经营理念进行引导，更好的处理企业集团规模扩张与金融、收益、风险等的关系。

2.建立健全严格的预算约束机制

企业在发展的过程中，预算控制环节是有着极大的可操作空间的。因此其必须通过合理的方式，构建出科学发展目标，从而将发展质量进行推动，保证其效率与效益，最终能够将金融风险控制到最低。尤其是需要通过风险成本管理，将各个环节的风险控制到最低，尤其是从财务上将风险成本作为硬性约束，降低风险对财务的影响。首先是要将信贷风险成本管控加强，尽可能降低企业信贷风险成本，避免由于信贷风险产生后给企业带来较大的损失；其次如国际贸易行业要对汇率市场进行实时关注，避免汇率为国际贸易企业带来更大的损失。

3.构建合理明确的绩效评估机制

企业对于金融监管要求要积极的落实，构建出明确合理的绩效评估机制，推动企业业务运营稳健发展。首先是要企业的风险管理部门能够以风险合规作为基础，坚定不移的落实该目标，不断的强化风险管控与内控合规管理，从而引导企业风险，避免其集中爆发；其次是坚持以经济增加值作为风险考核，确保风险调整后企业回报的考核评估导向，运用管理会计工具落实各个环节的绩效评估操作方式，做到尽可能将各环节金融风险最小化。

4.健全会计控制机制

在管理会计中需要严格将核算制度进行独立，企业同样要针对某些科目进行单独的设立，或者是会计主体的设立，确保该风险较大的业务不会影响到主体业务。也就是通过独立会计内部控制的方式，将金融风险进行分散；其次要严格实质重于形式，对于企业最底层的资产同样也进行会计计量，将最底层资产的实际情况进行真实的反映。最后就是要严格会计职业判断，管理会计同传统会计不一样的就是将会更多的从管理的角度出发，因此对于会计职业判断提出更高的标准要求。

四、结语

综上所述，不管是银行业还是各类企业，其必定需要面临金融风险，是无法避免的，因此在针对金融风险的防范上就需要通过应用管理模式、工具等，因此本文从管理会计的角度出发，对金融风险的防范进行深入的探析，希望能够为各行业金融风险的防范有所帮助。