浅析风险管理“三道防线”模式分析和运用建议

朱焱

摘要：对于农信社来说，农信社主要依靠经营与良好的风险管理而获取利润。因此，风险管理系统对于农信社来说具有非常重要作用。风险管理三道防线主要包含三个不同的团队，每个团队之间的责任并不相同，但是团队之间必须加强合作，这样才能使得整个农信社可以有效的防范风险的发生。在三道风险防范模式之下，农信社可以搭建完善的内部管控系统，这就使得风险可以实现全面性管理，使风险管理更加专业化。

关键词：农信社；风险管理

中图分类号：F831.2；F272.3 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0117-01

一、农信社对三道防线模式运用

对于农信社来说，由于其所处的市场环境非常复杂，业务构成也相对以前更加复杂，这就使得三道防线在进行组织构建时具有一定的差异性，但是总体上都是为了加强风险管控。例如，对于第一道防线来说，他们是主要通过风险绩效考核来做到风险管控，对于第二道防线来说，他们主要是通过加大资源投入，构建信息化的风险管理体系来防范风险，对第三道防线来说，主要是通过向风险审计进行转变，以便更好的发挥作用。

（一）第一道防线是风险的直接承担者

任何事物都有两面性，开展业务既可以带来收入也可以带来风险。对于业务部门来说，他们由于从事业务需要与客户进行直接接触，因此对于客户了解非常全面，可以有效针对目标市场做好风险管理，因而最有能力采取行动缓解可能造成潜在风险。为了更好的对风险主体进行管控，在开发业务时，管理人员必须负主要责任，对于各自领域内风险进行全面把控。因此，农村农信社应当明确业务单位是风险管理第一道防线，往往承担着首要和直接责任。

业务单位在进行风险管理时需要履行以下职责。第一，应当严格执行风险管理政策，加强程序管控，对于风险额度做好保护，业务类活动必须在风险管控的要求之内。第二，做好定期评估。在必要的时候，农信社可以制定相关的风险减缓计划，以确保整体风险在可控的范围之内。第三，做好履职报告，接受风险管理部门和审计部门监督，确保农信社整体风险处于可控状态。

为了不断强化第一道防线风险管理职责，农信社应当尽可能对每个业务线都设置风险管理委员会，同风险职能部门共同对风险进行管理。

（二）第二道防线应当做好银行风险政策落实，加强监督

对于农信社来说，其所承担风险种类越来越多，例如市场风险、流动性风险、操作风险等等不同类型，因此我们需要不断强化农信社整体风险管理。针对这一状况，在第一道防线基础之上需要进行进一步协调，应当做好风险集中性管理，通过其风险管理取得整个农信社的风险可以得到良好把控，始终处于优良的位置，确保农信社风险承担在有效控制范围之内，科学制定经济资本、风险额度和风险管理资源。

为了更有效对业务单位的风险管理提供咨询和监管，农信社可以在业务单元内设置风险官和职能管理团队，因此，第二道防线应当包含两层不同的意识，第一层主要是指在总部部门设置相关的职能官员和部门，他们负责总体协调事务，观察其是否完整或者有效。第二个层面主要是指各个业务单位风险管理官，风险管理团队可以在本业务之内以贴近业务，具体负责对于各个业务上风险日常监管。因此，各个业务层面的风险可以有效的分散，防止风险集中爆发，使得风险可以得到有效的协调。

对于农信社整体层面来说，风险管理部门主要包含有三项职能。第一，主要是指风险管理自上而下方法，建立起整个农信社风险管理政策、程序等等一系列内容。第二，主要是监管各个业务领域风险，在此基础上设置不同类型风险以及各个业务单元所承担风险之类影响，开展风险加总等工作，从整体上统筹农信社全面风险管理。第三，主要是对各个业务单元风险做好咨询和指导，对于单元业务营销和风险管理提供精细化政策。

（三）第三道防线在于进行独立验证

第三个防线主要是指内部审计部门应当做好自身职责，内部审计部门应当由内部的监事会进行领导。对于农信社来说，可以聘请专业的人员进行审计，這样可以使整个农信社的审计处于独立的状态，不受其他任何因素的干扰。审计出来的结果应当向农信社高层提供建议，以便使得高层做出正确的决策。对于审计部门来说，他们应当尽量避免与其他部门联合作业，在进行业务管理时主要是对高层领导下达贯穿于农信社业务内部系统以及内部控制完整性和充分性进行评估，以便更好地保证农信社风险管理体系独立客观。

二、三道防线运营模式建议

（一）分工明晰，管理有效，职责清晰

农信社大部分会在总部设置相关的职能部门，但是在具体的分配上却存在着各种各样的差距。在农信社内部，风险组织框架部门部门之间的协调明显不足，在出现问题时，很可能会出现踢皮球的现象，这就使得管控难以形成有效的合力。例如，在进行资本充足管控时，我们必须保证资产的风险始终处于可控的范围之内。但是对于一些农信社来说，他们将不同的计算方法归之于不同的职能部门，这就使得内部的职能受到了人为的因素影响，不利于总体上进行风险管控。笔者建议，我们可以坚决按照巴塞尔资本协议，加强风险总体管控，使得农信社内部的权责更加清晰，可以根据业务的类别做好不同的风险优化。

除此之外，业务部门风险管控常常是第一道防线。但是从实践结果上看，业务管理部门风险管控意识非常弱，缺乏管控动力，也没有专门风险管理团队负责管理。因此，我们应当对业务管理部门设置专门风险主管和团队，完善业务部门风险绩效考核政策，强化对业务经营活动风险管控。

（二）加强风险管理团队建设，提升履职能力

首先，不同层级农信社应当做好风险管理定位，根据自身职能不同做好风险管理工作重点划分。对于大型农信社来说，应当在行业或者区域内做好管控，对于辖区内大额客户风险做好监管。其次，我们可以借鉴国内外先进银行管理经验，探索出一条适合于农信社风险垂直管理系统，各级农信社风险管理部门，除了向本级管理层进行报告之外还必须向上级农信社风险管理部门进行报告，以增强各个农信社风险管理部门履职独立性。