企业会计电算化中的内部控制问题探讨

张晓琴

【摘 要】 在经济社会高速发展的背景下，计算机技术和现代信息技术也得到了非常广泛的应用，并在企业会计工作中发挥了巨大的效力，使得此项工作基本实现了电算化发展，不仅大大提升了企业会计的工作效率，节省了大量的工作时间，也使得企业会计工作的质量得到了大幅提升，这对企业市场核心竞争力的提升起到了巨大的促进作用。然而，就现在我国企业电算化管理方面依然有很多问题存在，给企业会计电算管理造成很大影响，特别是内部控制方面存在的问题，严重影响着会计电算化管理的规范化与科学化发展，导致企业资料的真实性以及企业资产的完整性无法得到保障。因此，探讨企业会计电算化的的内部控制问题，探寻有效的解决对策，具有非常重要的现实意义。下面笔者结合实践对此问题展开探讨，以供同行借阅参考。

【关键词】 企业会计 电算化管理 内部控制 问题 对策

在企业的发展进程中财务会计信息在其中发挥着至关重要的作用，因此保证企业财务会计工作的效率和质量，确保财务会计信息的真实性与可靠性，引入会计电算化管理模式具有非常重要的意义，这种模式是基于先进的科技手段及软件设备来对企业财务会计信息进行处理，因此，引入会计电算化管理模式使得企业会计工作质量和效益得到了大幅提升。然而在企业会计电算化中的内部控制方面还存在一些问题，给会计电算化管理的科学化与规范化发展造成很大影响。为此，笔者结合自己的工作实践，对企业会计电算化中的内部控制问题展开探讨，并提出有效的应对措施，以供参考。

一、企业会计电算化管理中的内部控制问题分析

对于企业会计电算化管理中内部控制存在的问题而言，主要表现在以下几个方面：

一是在内部控制监督力度上存在明显不足。在企业会计电算管理内部控制工作中监督工作是其中的重要环节，主要是通过相关人员对企业电算化管理工作进行有效审核，以此来促进会计电算化管理水平的不断提升。然而，具体到实际工作中，很多企业在内部控制监督工作方面重视程度不够，在监督以及审核方面很多内部审计人员缺乏有效的执行力，监督工作不能及时有效的开展。而且在企业会计电算化管理内容方面，很多内部审计人员对其不是很了解，存在很大的片面性，不能够准确地定位企业会计电算化管理工作中的各种问题，无法为企业发展提供可行的意见，导致内部控制效益不高，其作用很难进行充分发挥。

二是会计人员电算化水平亟待提升。随着企业会计电算化管理的引入与实施，给财务人员也带来了新的挑战，对其能力要求也越来越高，不仅要求财务人员必须要具有良好的财务核算能力，还要有丰富的数据库知识与能力。然而对于企业财务人员而言，他们多数在此方面表现的能力不足，很多人员仅仅具有简单的计算机技术与知识，对于计算机出现的各种故障不能进行及时的维修，进而影响财务管理工作，导致一些数据泄露，这很大程度上也影响了企业的未来发展。并且在企业会计电算化的软件设施上，存在相对落后的情况，更新速度慢，企业在此方面也缺乏足够重视，未对相关人员开展新知识与新技术的培训工作，进而使得企业会计电算化管理水平不高。

三是缺乏完善的内控体系。会计电算化管理虽然在很多企业中都得到了广泛实施，然而因内部控制管理体系的完善性不足，给会计电算化管理工作造成很大影响，过于形式化，无法达到会计电算化的管理效果。由于缺乏完善的内部控制体系，也会导致很多企业对会计电算化管理认识不足，对其缺乏重视性，从而影响此项工作开展的实效性。造成无法更好地约束会计管理人员的工作行为，以至于出现很多违规违章操作现象，如备份数据遗漏等，给会计电算化管理工作形成很大阻碍。

二、加强企业会计电算化管理中的内部控制策略

（一）加强内部监督

为了实现会计电算化内部控制，企业必须要不断完善会计电算化系统，同时进一步加大审计监督力度，在遵循相关法律法规的前提下，对相关的资料数据进行严格审查，促进审计效果与质量的不断提升。由于部分内部审计人员无法及时处理会计电算化内部审计工作中出现的问题。所以可借助网络技术对审计工作进行有效开展，通过财务部的计算机对相关内部进行快速检测，促进审计效率和工作质量的提升。并且在内部审计方面，企业必须要充分认识其重要性，对电算化系统进行定期检测，有效的降低企业的运行成本，提升经济效益与社会效益。

（二）提高会计人员电算化水平

由于企业内控制度涉及多方面的内容，会计系统的安全性取决于操作人员综合素质的高低，并且相关的规章制度也由会计人员加以制定及实施，因此企业需要加强会计人员的教育与培训工作，提高会计人员的安全意识和业务素质，确保系统的安全稳定运行。同时企业可以制定科学的绩效评价机制与奖惩机制，创设优良的内部控制环境，完善内部控制制度，从而使工作人员通过自身努力获得合理报酬，提高会计工作的效率与质量，留住高素质的人才，保证各项工作的有序开展。

（三）加强基础管理

首先需要加强信息系统权限管理。做好相關的加密工作，对各个部门和人员的权限范围加以明确，避免出现不当操作或越权等行为；同时企业需要积极监控信息系统，加强权限管理，及时防治越权操作。其次需要明确人员职责。管理部门需要明确人员职责与岗位，针对岗位特征与职责来制定科学可行的监管机制，有效落实相关的工作职能。最后需要强化电算化系统档案管理。企业需要定期核对与检查计算机系统内部的信息和数据，对其存在的问题进行及时处理，做好备份存档工作，便于随时检测与查询信息，保障信息的安全性，提高会计电算化管理的水平。

结 语

企业会计电算化内部控制作为一项系统而复杂的工作，在实际过程中还存在一些问题，如内控监督力度不足、会计人员电算化水平低、缺乏完善的内控体系等，严重影响会计工作的顺利实施，不利于提高会计电算化管理水平。基于这种情况，企业需要加强内部监督，提高会计人员电算化水平，完善会计电算化管理制度，强化基础管理，从而提高会计工作的质量与效率，实现企业的良性发展。

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