会计师事务所要强化内部制度建设探讨

张丽

【摘 要】 随着中国各个事业的不断发展，我国会计行业也随之发展的越来越好，现如今，已经有越来越多的人加入会计行业，使得会计行业的规模不断壮大。然而会计事务所在发展的过程中不断出现各种各样的问题，也给我国经济市场带来了很大的损失。所以本文从会计事务所的实际内部制度困境出发，对存在的制度问题进行解决，以此来保证会计事务所的稳定发展。

【关键词】 会计师事务所 内部治理机制 会计服务市场

引 言

随着21世纪经济的快速發展，审计事业随着社会的发展也逐渐出现了很多问题，越来越多的争议使得审计困境愈演愈烈。因为社会的不断发展，社会对会计事业的需求也越来越多，所以会计的重要性日益突出。会计事务所作为企业审计的重要执行者其中存在的制度问题也越来越多，稍有不慎就可能吞噬掉了我们努力的成果。所以，我国会计事务所要不断发展，就要发现问题解决问题，不断提高会计审计的质量和能力，建立一个相对完善的治理机制。

1强化风险管理制度

对于会计师事务所首先要建设的管理制度就是风险管理制度，规避风险是企业内部必须做好的一件事，对于风险制度的制定需要根据会计师事务所的情况灵活的进行。对于风险管理制度一定要按照审计程序严格的执行，在进行审计工作之前，对于被审计的单位要进行基础的情况调查，对其中可能存在的风险进行分析，根据行业大数据等对其进行科学的审计工作。审计证据一定要保证可靠和充分，能为审计工作提供更多的信息支持。于此同时需要对事物所内部的员工进行行业知识的培训，会计师行业发展比较迅速，审计技术和方式也在不断的革新，因此企业内部要加强培训力度，提高审计人员素质，对工作人员进行风险管理意识的传输，让企业中的核心人员和审计人员组成风险防控小组，保证企业工作的合理性。对于会计师事务所来说，提取风险基金也是十分必要的，需要办理注册会计师责任赔偿保险来降低风险产生的损失，注册会计师的工作中并不能完全避免风险，所以一定要通过购买保险等形式减少会计师的工作压力。

2执业质量控制

会计师事务所的生命就是他们的工作质量，会计师行业需要精湛的技术和较强的职业素质，这样才能为企业提供更好的服务，推动我国经济社会的向前发展。会计师事务所是向企业提供专业的会计服务产品，其中有很多专业的注册会计师和审计人员，他们的执业质量直接关系到会计师事务所的发展。虽然我国已经建立的其他行业的质量控制准则，但是，在会计师行业的质量控制制度还不够完善，很多都流于形式，不能真正的推动会计师行业的发展。注册会计师在整个行业中的执业比例不高，很多小型的事务所的从业人员和相应的技术都不能达到基本的要求，对事务所声誉的维护能力也不强，导致很多事务所都是短期经营。因此，提升事务所的职业质量控制是十分必要的，是提升自己竞争力，打造企业品牌的重要方式。像“四大”最开始也是从默默无闻做起，慢慢的对自己企业内部进行职业质量控制才能发展成今天这样的大公司。

3 建立人才引进制度

会计师事务所经营的基础就是要招聘具有专业从业经验的人才，专业人才是带领企业不断向上的前提。事务所在招聘的过程中可以选择社会招聘与校园招聘两种方式，对于社会招聘来说，一般都是选择有经验的人才，如果经验比较丰富可以聘请其作为领导岗位。社会人才的招聘要根据其过往的工作经验和工作能力、职业道德等多方面进行审查，择优录取。对于校园中的学生来说，他们的实践经验比较少，这时候就需要考察他们的专业技能和在学校的表现，更重视他们的发展潜力。招聘结束后在上岗前需要对他们进行相应的培训，事务所内部要制定专门的培训制度，从专业知识、职业道德、风险意识、自我管理等方面进行培训。企业组织结构是组织内部各个有机构成要素相互作用的联系方式或形式，应当用合理的方式和有效的手段将员工的积极性激发出来，激励员工操着共同的目标合作和努力。同时，也需要制定人才激励制度来激发员工的工作积极性和归属感，让他们真正为事务所献出自己的力量，与事务所共同进步、共同成长。

4 强化岗位责任制度

在会计师事务所内，从领导到员工都要明确自己的岗位职责并且能够对自己的每个工作负责。当前很多事务所内部各个岗位和各个员工之间存在职能交叉、权责不明的情况，出现问题不能及时找到责任人，解决效率也会大大的缩减。为了避免这些问题，就需要事务所明确每个部门和人员的岗位职责，每个工作人员在自己的权限范围内进行自己的工作。同时需要细化每一个工作，将工作进行责任制，制定相应的质量标准，如果出现问题由责任人及时处理，避免问题进一步扩大。在进行具体的项目执行过程中，如果项目难度大可以推行分工负责制，根据审计业务合同中的内容进行每个部分的责任认定，通过每一个环节的共同努力来提升整个审计项目的质量。每个岗位实行的责任制度应该是相同的，对于工作质量的总目标和工作的整体计划都要有序的进行，事务所要根据当前法律法规的需要建立自己的财务管理制度，将财务项目做到定期公开，保证内部监督到位，每个工作人员做到互相监督互相管理，强化每一个工作人员的责任意识。

结 语

综上所述，健全、完善的内部控制制度是现代企业确保会计资料真实、合法以及资产完整的重要因素。在我国会计服务市场上会计师事务所的广泛存在是一个不争的事实。市场的多层次、客户需求的多样化、各种企业的大量存在均构成了事务所继续生存下去的理由。事务所在不断发展的呼声和合并的趋势中应保持清醒的状态，认清企业中存在的问题，加强内部控制，提高管理工作的力度，推动事务所的长远发展。

【参考文献】

[1] 胡顺华，刘伟杰.我国会计师事务所内部控制建设研究[J].商业会计，2016（22）：103-106.

[2] 王文婷.浅谈我国会计师事务所内部控制制度[J].中国集体经济，2015（22）：37-38.