管理会计在中小企业税务风险管理中的运用研究

彭兰兰

【摘 要】 近几年，国家政府推行了新的政策，这次的政策主要是与财政的管理有关，这就意味着管理会计的工作已经开始了相应的改革措施，让管理会计行业在各个方向上都有了长足的发展，它的发展也体现了我国企业的管理水平有了长足的进步。本文则根据以上的环境下，对于目前的管理会计应用于中小企业的税务风险管理中进行相关的探研，保证其能够充分发挥作用，成为中小型企业发展的指向标。

【关键词】 管理会计 税务风险 中小型企业 相关措施

引 言

在2014年国家的财政部已经颁布了一项管理会计的相关政策《全面建设管理会计机制的相关规定》，管理会计进入了发展的高峰期。随着科技以及经济的发展，我国的很多企业内部的相关的制度已经趋于完善，而管理会计的发展对于一些正在发展的中小型企业能够有很大的注意。接下来以中小型企业的税务状况作为出发点，深入解读其中存在的各种风险项目，将管理会计应用其中解决相关问题。

1 管理会计与中小型企业税务风险的联系

在探研管理会计如何在中小型企业中使用的过程中，要将二者之间的相关联系要有一个大致的明确。管理会计师会计审核行业在逐渐发展过程中演变出来的一个新的行业，与过去的财政上的会计审核计算是不同的。在过去，会计的重要职责就是保证所审核的账务正确，保证企业在进行相关的决策是不会出现由于对目前财政状况的不了解而导致的资产亏空。主要是起到一个提醒的作用。而现在的管理会计会将其中的管理充分发挥出来，在管理的过程中找出会计工作中的疏漏然后为上层的管理人员进行相关决策的决断时提供一个参考。

因此管理会计是一项需要有长远目的的管理措施，能够对于未来的企业发展有一个正确的引导功效。中小型企业之所以容易在相关的税务问题中出现问题，主要是因为中小型的企业对于国家的相关规定与政策毫不在意，并且为了欺瞒上级时不时就会制作出假的账簿来蒙混过关。这些都让中小型企业会受到相关的惩罚，通过管理会计就是为了防止这种状况的发生，让中小型企业的相关账务能够规范。

2 中小型企业的税务风险的特征以及出现原因

2.1中小型企业的税务风险特征

其风险出现的原因也主要是由于中小型企业的经营特征而决定。中小型的企业还是处于经营的发展阶段，其经营手段还不完善，内部的管理规定也存在相应的漏洞，所产生的税务的风险也具有非特意性，所具备的资金的不规范性和所缴纳的税种不全面性。这些特点都是中小型税务风险的特征，主要是由于对其的监管还不到位，因为这种中小型企业在我国国内处处都是，并且所经营的项目也不一而同，政府对其的监察管理十分的困难，尤其是在收取这些企业的相关税务的过程中，相关的企业为了逃避税收往往进行一些不合法的措施，导致日后的税务风险。其次还有一个因素，就是这些中小型企业对于相关的税务了解程度不高，管理水平也不高，由于资金的短缺，一般不会专门花费大量的金额聘请一位整理税务的专门人员，对于税务的相关规定愈来愈不重视，有时候明知道自己需要进行相关的纳税，但是却又不知道叫什么税，让税务的相关风险一直萦绕在企业身边。

2.2中小型企业的税务相关风险出现的原因

由以上可知，相关税务风险的出现不仅仅是内部的因素导致的，但是内部的对于税务的不了解是根本因素，相关政府的监管疏漏只是诱发了内部因素的助长。要想完全摒弃掉税务的风险，解决内部的因素是必要的措施，对于中小型企业的内部控制管理水平进行提高，借此来防止相关税务问题的发生。

3 应用管理会计解决中小型企业税务的风险的相关措施

管理会计在处理中小型企业的税务风险的问题中能够起到决定性的作用，让相关的风险的萌芽扼杀在产生的阶段，让中小型企业向大型企业的过度期间能够顺利的进行度过。管理会计的相关内容中有一个分析方式，称为杜邦式分析，它是从企业所经营中的相关业务进行着眼，然后对其中所涉及到的税务进行分析，然后让企业认识到自己所具有的税务问题。

3.1对于涉及税务的业务实行相关的分析

杜邦分析发所进行的分析是整个会计管理的关键部分，是改善企业现有的税务风险的切入点。让中小型企业对于应该交纳的税务以及一些不必要的交纳有相应的了解。涉及税务的交纳一般都是由于企业在经营时，一些相关的业务是涉及一些税务的，这种业务被称作涉税业务，管理会计主要就是对这些业务进行相关的分析工作，保证在日后进行相应的税收的过程中不会产生风险。

3.2对于税务方面要有一定的计划

本量力分析是一种分析的手段，在管理会计中也是一项十分值得重视的分析手段，它对于中小型企业的税务的计划有很大的帮助。税收主要是针对社会中的经营项目，而不是针对企业的管理，所以企业可以在经营的过程中进行合理的避税手段。本量力分析就是能够帮助企业能够识别什么经营的项目的税务是可以避免的，什么样的税务避免会产生严重后果的，让企业能够通过相应的规划，保证发展的最大化。

3.3选择合适的税务进行缴纳

管理会计原本就是为了保证企业的财政状况的平稳，中小型企业在运用管理会计的过程也可以貫彻落实其核心思想。一方面，中小型企业可以结合自身的发展状况，对于相关的税种进行挑选，保证所挑选的税种能够对当前的企业发展的助益最大，然后合理的进行缴税工作。另一方面，对于所涉及到选取的税种的涉水业务进行一定程度的控制，保持涉水业务的相关收益与交税金额的比例达到最大，让企业的发展能够顺利进行。

结 语

综上所述，管理会计对于中小型企业的风险管理有很大程度的帮助，通过其中的相关的分析方法，不仅能够保证这类企业不会产生偷税漏税的行为，还能够让企业的发展不受到影响，并且还能够成为这些企业在向大型企业的发展过程中的助力。

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