高速公路企业内部控制制度的建立与完善

饶莉

摘要：本篇文章首先对高速公路企业内部控制秉持的主要原则进行阐述，从内部控制意识淡薄、缺少完善的内部控制体系、内部控制执行力度偏低三个方面入手，对高速公路企业内部控制存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出高速公路企业内部控制制度的建立与完善对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：高速公路企业；内部控制；建立；完善

在当前社会经济全面发展以及运输规模逐渐扩充的背景下，人们给高速公路质量方面提出了严格的标准。由于只有确保公路质量，才能延长公路使用时间，进而减少后续维修成本的投入。并且，要想做好质量把控工作，就要从基础工作入手，构建完善的内部控制体系，让高速公路建设资金得到合理应用，防止大量消耗现象出现。

作为高速公路企业管理工作中不可或缺的一部分，加强内部控制管理，不仅可以有效促进企业运营目标的落实，同时还能提升企业整体管理水平，为高速公路企业创造更好的效益，以此促进高速公路企业长远发展。下面，本文将重点阐述和分析高速公路企业内部控制制度的建立与完善。

一、高速公路企业内部控制秉持的主要原则

（一）全面性原则

内部控制管理体系贯穿于高速公路企业运营管理工作中，其涉及决策、执行、监管、考核等诸多内容，覆盖了企业各部门以及所有员工。在开展内部控制工作时，不可存在死角和漏洞，在此基础上，才能对企业运营管理环节中存在的不足和风险进行合理把控，防止风险出现而给企业运营和发展带来影响。

（二）高效益原则

针对任何企业来说，其最终目标在于实现效益的最优化，所以，企业在构建内部控制体系的过程中，不可忽略成本核算。当前，我国大多数高速公路企业一般运用收费还贷的管理形式，企业财务成本相对较大，现金流动支出压力较高，所以，通过开展内部控制，可以实现对高速公路企业成本的合理管控，提升企业资金应用效率，给企业创造更好的效益[1]。

（三）均衡性原则

内部控制体系的构建，可以给企业运营目标的落实提供依据。针对由一人办理而形成舞弊现象的工作来说，不宜安排一人来落实，应当做到不兼容岗位的分离。在对企业运营情况加以监管的情况下，构建完善的内部控制体系，对内部控制执行状况进行监管，从而确保内部控制执行的均衡性和高效性。

二、高速公路企业内部控制存在的主要问题

（一）内部控制意识淡薄

当前，我国高速公路企业在落实内部控制工作的过程中，主要面临的问题就是没有给予内部控制高度重视，企业相关工作人员内部控制意识淡薄，给内部控制工作的落实带来一定的难度。部分高速公路企业缺少完善的内部控制机制，给内部管理问题出现营造了条件。即便当前部分高速公路企业已经落实了内部控制工作，但是大多数职工普遍认为，开展内部控制工作的主要目的就是对财务应用状况进行监管，应该交由财务部门负责，跟自身没有太大关联，进而参与内部控制管理的積极性不高，影响内部控制自身作用的发挥。

（二）缺少完善的内部控制体系

针对高速公路企业来说，开展内部控制工作的根本因素在于提升高速公路企业工作效率，保证企业运营管理的合理性和规范性，以此促进高速公路企业长远发展。通过构建完善的内部控制体系，可以给高速公路个性运营管理工作的落实提供条件，营造良好的管理氛围，降低企业管理环节中问题和漏洞的出现几率，进而达到促进高速公路企业运营目标落实的效果。所以，要想确保内部控制工作的全面开展，构建完善的内部控制管理体系是非常必要的。

然而，结合当前情况来看，我国大部分高速公路企业均已明确内部控制的必要性，并且也开展了内部控制管理工作，但是没有构建完善的内部控制体系，导致内部控制水平普遍偏低。即便部分企业构建了内部控制体系，但是缺少完善性，仅仅为了应对上级部门的要求来设定，导致内部控制体系过于形式化，无法保障自身作用的高效发挥[2]。

（三）内部控制执行力度偏低

首先，因为不具备较为全面的业务活动内部控制管理明细，使得内部控制管理过于随意，无法对业务活动加以科学监管和规范，诸多部门内部控制不足，出现徇私舞弊现象。因为高速公路企业涉及的业务比较多，自身存在较强的繁琐性，这给内部控制的落实增添了难度，假如无法对内部控制进行细化，缺少完善的内部控制监管体系，将会使得企业整体内部控制管理水平偏低，影响企业今后发展。

其次，一些项目企业没有给予内部控制充分重视，同时也没有根据内部控制标准来落实资产管理、资产应用以及资金核算等工作。从整体角度来说，不管是管理层级，还是基础层级，如果忽略内部控制的必要性，必将会给其执行效力带来影响，从而约制企业整体管理水平的提升。

三、高速公路企业内部控制制度的建立与完善对策

（一）提升内部控制意识

相关工作人员的专业素养和管理意识将会给内部控制工作的开展带来直接影响，为了提升内部控制管理水平，树立良好的内部控制意识是非常必要的。高速公路企业需要营造良好的内部控制环境，加强内部控制管理，对企业各个运营环节进行科学管控，以此提高高速公路企业内部控制执行效率。并且，高速公路企业还要定期开展内部控制知识的培训工作，让企业所有职工都参与到内部控制知识学习工作中，给予内部控制高度重视，明确内部控制的必要性，自主的参与到内部控制工作中。

此外，还要构建完善的考核体系。根据职工学习情况，建立规范的考核标准，根据考核结果，提出相应的激励对策，以此调动企业职工工作积极性[3]。

（二）完善内部控制体系

通过构建完善的内部控制体系，可以给内部控制工作的开展提供依据。

首先，高速公路企业需要制定规范的会计管理体系，其中涉及了会计数据填报、核算、登记以及管理等内容。凭借完善的会计管理体系，保证高速公路企业各项资金应用的安全。

其次，优化账务管理机制。完善的账务管理机制是保证财务数据精准、完整的基本条件，在构建账务报表时，可以结合企业财务管理标准，以及企业运营情况进行设定。针对一级科目，应该根据企业会计准则进行设定，以此迎合高速公路企业管理要求。通过构建完善的账务管理体系，可以给财务数据的核查提供依据，从而保障企业各项资金应用的合理性和规范性。

（三）加强内部控制监管

内部控制的监管工作一般交由企业审计部门来落实。针对审计工作来说，其涉及范畴较为广泛，其中包含了财务审计、运营审计以及管理审计等。对高速公路企业内部控制执行状况加以监管，根据监管结果进行评估，一旦发现企业内部控制存在问题，第一时间对其进行修整，以此确保内部控制的合理性和规范性[4]。例如，定期对企业运营情况构建规范的内部审计方案和标准，对企业内部控制执行状况加以评估，并且提出对应的修改建议，在本年度内对内部控制修改状况加以核查和评估，给内部控制工作顺利开展提供凭证。

四、结束语

总而言之，加强高速公路企业内部控制，不但可以实现企业整体管理水平的提升，同时还能给企业各项运营工作的落实提供依据。然而，结合当前高速公路企业内部控制执行状况来说，普遍存在诸多问题。对此，为了提升高速公路企业财务管理水平，就要给予内部控制高度注重，优化内部控制方式，完善内部控制体系，在提升企业整体管理质量的基础上，促进我国高速公路企业长远发展。

参考文献：

[1]王志忠.高速公路管理内部控制制度建设探索[J].产业与科技论坛，2017，16 （16）：279-280.

[2]李粮.基于内部控制的高速公路路政业务舞弊分析[J].山西财税，2017 （08）：52-53.

[3]王永岐.试论内部控制在高速公路企业管理中的重要性[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2013 （03）：5-6.

[4]黄小珍.浅谈高速公路企业内部会计控制[J].公路交通科技（应用技术版），2013，9 （03）：503-505.