关于房地产经济对于财政税收的影响分析

莫艳群

【摘 要】税收自古以来就是我国财政支出的主要来源，作为我国财政收入的重要部分直接影响着我国经济的发展。随着近些年来我国经济结构的调整，房地产行业已逐渐发展为我国税收的重要来源，对我国经济起到的积极作用更是十分突出，本文基于房地产经济对我国财政税收带来的各类影响的基础上进行简单探析，并针对影响进行相应改进策略的提出，旨在促进我国房地产行业和财政税收达成共同发展的双赢局面。

【关键词】房地产经济；财政税收；影响

一、房地产税收政策

近些年来我国房地产领域得以快速发展和进步，难免有些问题存在于高速发展的过程中，比如房地产行业近些年来始终存在的供求矛盾、房地产泡沫化等。据不完全统计，我国房地产需求量在近几年一直呈现持续攀升的状态，供给矛盾是当前阶段房地产领域面临的主要问题。基于此种形势下，国家针对房地产领域现状提出了相应的房地产税收政策，简称为房产税。房产税对于房地产行业内的供求矛盾可一定程度进行调节，对供求紧张的局面进行有效缓解。利用加税的方式对第二套及以上房产购买量进行相应限制，相当于变相提升了房产供应数量，此外具有一定程度的资金调节作用。因此可以得出，房地产行业税收政策的颁布不仅对房地产行业供求矛盾进行有效缓解，而且有利于房地产行业的发展；于国家方面而言财政税收得以增加，提升了税收的稳定性，对财政支出进行保证。

二、房地产经济收益对财政税收的影响分析

（一）公益性房产收入于财政税收的影响

公益性房地产相对应盈利性房地产而言，公益性房地产由其字面意思可以理解其根本目的是公益而非盈利，與盈利性房地产有质的区别。公益性房地产存在的目的是国家为了对社会秩序进行稳定，对部分低收入人群生活质量进行改善。比如是当前阶段越发完善的廉租房建设及棚户区改造等。由此可以看出公益性房地产企业并没有获取相应的利润，通常情况下仅仅能够维持公司的正常运转，严重者甚至出现财政赤字的情况。我国绝大多数公益性房地产由国家政府进行支撑，所以公益性房地产公司在税收政策上也享有各类优惠，比如零税收、税收补贴政策等。总而言之，公益性房地产对于我国财政税收的影响相对较小。

（二）盈利性房地产收入于税收的影响

上述讲到公益性房地产，与其对应的则是盈利性房地产。通常情况下房地产企业的收入于税收成正比例关系，也就是说房地产企业收入越高其需要缴纳的税金也就越多。由于我国自古以来对房子方面特殊的情感寄托，导致我国房屋购买量要远远高出房屋租赁量，这也就造成房地产市场供不应求的局面。因此，盈利性房地产企业对于我国财政税收的影响无可比拟，是我国财政税收最为主要的来源，于我国国民经济的发展有积极的促进作用。

（三）房产税对财政税收的影响分析

随着房产税政策的颁布，激发了社会各界的激烈讨论，部分人群对其并不看好。对于有经济能力对多处房产进行购买或者蓄意炒房的群体来说，房产税收政策相当于限制政策，房产购买成本被增加，也就对房产购买进行一定程度限制。在我国进行房屋购买时需要缴纳营业税、营业附加税、印花税、纳契税等相关税费，因此房屋购买数量随房产税政策的颁发而降低，国家在新房购置方面的税收减少。但我国房产税计算将房屋余值或房租租金作为依据，所以拥有多处房产或者以收取租金为生的群体而言，其缴纳的税费金额会相应增加。也就是说房产税依据不同的人群其发挥的效果也存在差异，对于我国财政税收方面的意义十分重大。

三、房地产税收政策对房地产行业影响分析

我国颁发的房地产税收政策，通过房地产差异采取区别化税收政策对房地产价格和房地产收益分配进行影响。首先，房地产供给端被开发阶段税收政策所影响，从而达成对房地产市场投资规模和方向有效管控的目的，对房屋土地使用和开发的合理性进行保证；再次，通过流转阶段化税收政策对房地产市场各类投机取巧行为进行抑制，利用流通市场再分配政策对需求端进行影响；最后，通过保有环节的财政税收政策对市场需求发展进行推动，提升土地资源的利用率，从而对土地资源的正常流转情况进行保证。

于我国房地产市场而言，财政税收政策起到积极的保证作用，对需求端获得更好满足的情况进行了保证。合理的税收政策对房地产市场的健康发展进行保证，帮助消费者时刻保持理性，从而对房地产市场的供需平衡进行有效调节。为了对房地产市场合理发展进一步推动，税收政策研究力度需持续提升，将政策内各项内容进行细化，对开发商考核不断加强，对于不满足各项需求的开发商采取无优惠政策原则，从而对居民正确购买意识进行引导，促进房地产市场趋于稳定。

税收政策是目前阶段我国房地产行业最为有效的经济调节手段。随着房地产开发不断深入，我国城市土地资源越发稀少，可应用于建筑的土地规模十分稀缺，因此部分投机者只购买不开发情况发生，从而引发了房地产行业内混乱的市场价格。投机者对土地资源进行倒卖，导致土地价格持续走高并且造成资源闲置，对房地产市场的正常运转造成严重影响。房地产税收政策可对投机者不良占有土地的情况一定程度降低，让土地资源真正应用于开发，使得房地产行业建筑用地得以提升，进而增加市场供给量，对低收入人群一定程度提供相应的税收政策优惠。

四、房地产财政税收政策顺利推进策略探究

（一）提升纳税意识

于我国而言，纳税是每个企业乃至每个公民应尽的义务和责任。尤其是房地产企业，对整个社会全体的责任十分重大，因此要对企业自身的社会责任积极自觉的承担。积极主动的对税金进行缴纳，不仅可帮助企业树立良好形象，而且可提升其市场竞争力。在我国税收取于民并且最终用于民，财政税收最终以各类财政支出的形式应用于各类城市基础设施建筑和各类公益性项目支出，并且维持各类补贴政策的运行。因此无论是企业还是个人，都应提升自身的纳税意识，积极配合相关部门工作，营造良好的企业风气和社会风气。

（二）依据实际基础制定合理税收政策

制定科学合理的税收政策是保障征税活动顺利推进的基础环节。因此在进行税收政策制定时需将房地产行业实际情况作为根本依据，不仅需要贴合实际而且要全面。如制定的房地产税收政策与现实情况脱离，不仅会对税收工作的推进造成严重影响，而且难以保证税收的征收效果。此外，税收政策的不合理制定会激发企业的逆反心理，严重者会发生各类应激反应，比如是“真假帐”“假开发票”等手段对税费征收进行规避，十分不利于我国房地产行业的健康发展，因此在进行税收政策制定时一定要符合其发展特点和实际情况。

五、结束语

我国房地产行业是目前阶段我国所有领域中缴纳税额最大、所纳税率最高的产业，是我国财政税收最为主要的来源。因此，对房地产行业纳税进行规范于我国整个财政税收都有十分重要的意义。本文首先对房地产税收政策进行简单概述，然后结合当前房地产行业的实际情况对房地差经济收入于财政税收的影响进行了分析，并针对影响提出相应的改进策略，其根本目的是促进我国房地产行业的持续健康发展，同时推动我国房地产行业税收工作可以更好的开展，对财政税收的稳定性进行保证，并且推动我国国民经济的发展。

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