论商业银行内部审计对信贷风险的防范

刘冰

摘要：随着我国经济社会的不断发展，国际经济政治一体化的加强，金融波动更易对商业银行一定的影响，所以，商业银行的风险管理能力也在不断地提升与进步。我国商业银行主要以资金存贷为主，因此对信贷风险的把控成为商业银行当前的首要任务。文章针对信贷风险产生的原因、信贷风险管理内部审计的主要内容以及内部审计在信贷风险管理中的作用进行了详细的阐述，希望能够为商业银行内部审计对信贷风险的防范提供可靠的参考数据。

关键词：商业银行；信贷风险；管理

1.信贷风险管理内部审计的主要内容

1.1评估信贷风险识别的充分性

对于信贷风险的识别是指商业银行对自身真实情况的分析及其面临的潜在信贷风险判断，并将信贷风险进行合理归类与鉴定的过程。风险管理部门首先对风险进行识别，在此基础之上，内部审计部门对已经识别的风险进行合理且充分低评估，从而推断出商业银行目前情况所面临的真实问题，从而根据已被识别的风险推断出未被识别的风险，为风险更好地把控奠定良好的基础。

1.2评价已有信贷风险衡量的恰当性

对于信贷风险的衡量，商业银行应不断提升自身各方面素质与技能，包括对各种新兴技术的应用于管理，通过采用定量及定性有机结合的形式，最后对信贷风险的大小进行有效评估。评估之后的主要工作是找出风险来源，以及风险可能带来的影响，从而找出相应的策略来解决。内部审计的工作是对信贷风险的结果进行衡量并再次检验，确定其风险是否真实，若不真实则如何解决并改正。

1.3评估信贷风险防范措施的有效性

评估信贷风险的关键点在于其有效性，判定其有效性的同时提出相应的改善措施，即为降低已经识别并衡量的风险所采取的相应措施，也被称为风险管理工具的选择。内部审计部门针对信贷风险对相关部门采取适当的防范与规避措施，并评估其是否具有充分性与适当性。信贷风险缺乏控制对策的情况出现，内部审计部门与相关工作人员应不断提出改善的措施，从而促进商业银行信贷风险管理的提升，最大限度地降低风险，提高防范与解决信贷风险的效率。

2.商业银行信贷风险产生的成因

2.1银行信贷投放领域过于集中

对于商业银行信贷风险的产生，银行信贷投放领域过于集中化是导致这一现象的原因之一。我国当前的银行信贷业务具有明显的政策导向趋势，并且主要的信贷资金投放于经济增长速度较快行业这一现象十分明显，例如，通信行业、房地产行业等。其中，在近几年房地产行业发展过热的情况下，银行信贷资金便大量投入房地产领域，需要注意的是，个人房贷风险的显现周期为3-5年左右，根据目前情况，正处于风险隐藏的爆发时期，若房地产市场出现突发情况，银行房贷风险便会爆发，一定程度上对银行信贷业务造成负面影响。

2.2对信贷违约风险预期不足

目前，商业银行对客户的资信评价不够准确，一般情况下，客户的信用等级多为“AAA、AA、A、BBB”四个，由于商业银行客户的信用管理划分较粗略，不能对客户进行有效的资信评估与判断。相比之下，国外的银行将客户资信划分为八个等级，而我国的银行客户风险管理存在一定的问题，若发生经济问题，容易导致银行资产的严重损失。

2.3银行信贷风险管理流程不完善

我国商业银行目前的信贷风险管理存在一系列问题，如条块分割不明确，信贷风险管理的流程不完善，管理过程无法自然的衔接。长此以往，会对银行的各项业务造成一定风险，且无法准确地对风险进行把控。信贷风险分析中，通常以比例参数为主，会导致在风险评估中难以对大量数据进行合理分析与对比，使风险管理出现严重的滞后，对市场造成极大的打击。其中，国内银行的信息化起步较晚，发展也比较缓慢，因此对风险评估数据的分析能力也较低，缺少对信贷风险信息的合理化管理。

3.内部审计在信贷风险管理过程中的作用

3.1帮助商业银行确立信贷风险管理目标

内部审计在银行信贷风险管理中具有重要的影响，内部审计能够使商业银行快速确立信贷风险，并对其进行有效的管理。内部审计工作人员可以根据当前情况，并借助适当的审计程序来搜集大量数据，用整体的眼光看问题，分析其对信贷风险管理过程充分性的体现与所选风险管理方式适当性的选择，并幫助其制定有效的信贷风险管理策略，对信贷风险管理进行有效的监督与控制。

3.2参与商业银行健全信贷风险管理制度

内部审计对商业银行的信贷风险管理制度进行有效参与与监督，为完善信贷风险管理制度不断努力。内部审计应通过审查来对信贷风险管理制度进行评估，合法性与有效性是其评估标准。通过对信贷风险管理制度的有效评估，进一步发现问题，并不断完善与改进。

3.3有效促进商业银行完善信贷风险管理程序

完善信贷风险管理是商业银行发展的必然要求，通过内部审计，能够不断完善商业银行的信贷风险管理制度，通过对信贷风险流程的设计，提高信贷风险的有效性与合理性，从而确保新业务的顺利进行。

3.4有效控制商业银行信贷风险

内部审计部门属于各个职能部门的中间部门，审计工作人员应充当各个部门的调节人与决策者。信贷业务通过对长期计划、短期实现相调节，内部审计工作人员通过对风险的调控与管理，从而实现对信贷风险的有效识别，并对相关部门提出有效的建议，风险管理部门应采取相应的措施来对风险进行有效把控。

结束语

通过对商业银行信贷风险成因以及内部审计对其产生的作用的阐述，应根据我国商业银行的发展现状，加强对信贷风险的重视程度，不断提升内部审计工作人员的各方面能力，完善银行信贷风险的监督与管理能力，促进商业银行各项业务的开展与提高，从而提高商业银行的竞争力。

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