涉税会计调整优化措施解析

申国林

摘要：随着我国税法的不断完善，企业的财务管理相关工作人员已无法独立承接企业的涉税会计核算工作，为此涉税会计调整优化已成为企业的经营管理者普遍关注的重点问题之一。本文从企业的涉税会计工作的内涵出发，论述了当前我国企业的涉税会计工作存在的问题，并在此基础上提出了涉税会计调整优化措施，希望能够为涉税会计调整优化措施解析工作提供新的参考意见，从而推动我国涉税会计工作水平的不断提升。

关键词：涉税会计；调整优化；措施

一、企业的涉税会计工作的内涵阐述

所谓的涉税会计指的是通过事前的税收筹划工作将计划缴纳的税款借助会计科目的形式反映，从而实现正确申报缴纳税款的财务管理工作模式。通常来说，涉税会计是税务业务以及会计核算的融合体，这就意味着从事涉税会计工作的相关工作人员不仅需要具有全局把控的税收业务筹划能力，还需要懂得会计的模式化操作要求。然而，当前我国涉税会计业务并未从财务会计工作中独立出来，而且由于涉税会计业务对于从业人员的专业素养提出了较高的要求，导致我国涉税会计调整优化工作的开展备受阻碍。基于此，想要实现涉税会计调整优化的目的，从而提升涉税会计业务在财务管理工作中的地位和作用，涉税会计业务的相关工作人员就必须正确的了解当前我国涉税会计业务存在问题，并结合企业的实际经营情况有的放矢的提出涉税会计调整优化措施。

二、当前我国企业的涉税会计工作存在的问题阐述

（一）企业的经营管理者对于涉税会计业务的认识存在偏差的现象

众所周知，通过开展涉税会计工作，能够确保企业在遵守财政部、国家税务总局以及相关政府职能部门出台的相关法律法规的基础上降低企业最终的税负率，从而有效的增强企业的营业利润水平，达到实现企业价值最大化的目的。为此，为了达到这一目的，涉税会计业务的相关工作人员需要积极的参与到企业事前的纳税筹划中来，唯有此涉税会计调整优化工作才能够发挥应有的作用。然而，由于一些企业的经营管理对于涉税会计业务的认识存在偏差的现象，企业的经营管理认为涉税会计业务的存在就是钻国家相关法律法规的空子，这就使得企业的经营管理在开展涉税会计业务时往往存在侥幸心理，在缴纳税款时存在故意偷逃税的现象，无形中放到了企业的涉税风险。除此之外，还有一些企业的经营管理没有正确认识到涉税会计业务的必要性，他们认为只要和税务机关搞好关系就可以达到少纳税款的目的，这些种种的错误认知无疑会导致涉税会计调整优化出现偏差。

（二）涉税会计调整优化工作缺乏对于会计核算基础的重视

众所周知，我国的税法以及会计在对于资产、负债等项目的价值确定中存在着较大的差异，由于我国的税法以计税基础来作为核定资产、负债等项目价值的依据，而企业的财务管理相关工作人员在对资产、负债等项目开展财务会计核算工作时主要以账面价值或公允价值为基础，这就意味着在实际的财务管理工作的开展过程中，税法所认定的计税基础与会计所规定的账面价值或公允价值可能因折旧额的确定方式以及税法优惠等因素的影响而产生较大的差异。由于当前我国的企业涉税会计业务的相关工作人员自身专业水平有限，导致涉税会计业务的相关工作人员在确定资产、负债等项目的计税基础时较为随意，甚至所确定的计税基础不符合我国税法的要求。基于此，企业涉税会计业务的相关工作人员在开展涉税会计调整优化工作时需要重点关注会计、税务财务核算基础之间的差异，防止因为资产、负债等项目的计税基础确定的不符合我国税法要求，导致企业后期纳税时遵从成本过高，从而引发较高的涉税风险。

三、当前我国涉税会计调整优化的主要措施阐述

（一）企业的经营管理者应当对涉税会计业务树立正确的认识

随着企业的发展方式由过去的粗放型向现在的精细化转型，企业的经营管理者应当对涉税会计业务树立正确的认识，企业的经营管理者应意识到涉税会计业务能否顺利的开展将直接影响企业的经济利润空间以及最终的价值。为了树立对于涉税会计业务的正确认识，首先当地的税务机关以及相关行政职能部门需要定期开展税法宣传教育，在进行税法宣传时应当着重的强调遵守财政部、国家税务总局以及相关政府职能部门出台的相关法律法规而开展税收筹划工作并不是违法行為，但是如果企业的经营管理存在着侥幸的心理故意避税、偷税那么将是违法行为。其次，企业的经营管理需要了解涉税会计业务对于直接提高企业税后经济效益具有非常重要的作用，企业的经营管理不应当将将节约税款的希望寄托在贿赂税务机关当中，企业的经营管理应当意识到，在税法面前，只有合理合法的诉求才会得到税法的允许，因为一旦出现避税、偷税的行为，那么企业将面临较大的涉税风险，不仅阻碍了涉税会计调整优化工作的顺利开展，还严重影响了企业的健康发展。

（二）涉税会计调整优化工作应当加强对于会计核算基础的重视

涉税会计调整优化工作的顺利开展，离不开对于会计核算基础的重视，由于会计、税法核算存在着一定的差异，企业涉税会计业务的相关工作人员全面的掌握、了解会计、税法核算之间的差异对于企业开展涉税会计业务具有极其重要的意义，基于此，企业涉税会计业务的相关工作人员有必要加强对会计、税法核算基础的差异的关注，严重按照财政部、国家税务总局以及相关政府职能部门出台的相关法律法规来开展企业涉税会计业务，从而降低企业的涉税风险。除此之外，加强对会计、税法核算基础差异的关注离不开企业涉税会计业务的相关工作人员的专业能力，为此，企业涉税会计业务的相关工作人员需要加强对于自身会计和税务专业知识的提升，全面的比较会计准则和税法中对于核算基础之间的差异，并结合差异来开展相应的纳税调整工作。与此同时，如果企业面临着特殊性税务事项且无法判断其计税基础时，企业涉税会计业务的相关工作人员主动拨打12366或者是税务主管机关来了解特殊性税务事项工作的正确开展方式，借助这种形式不仅有利于提升企业涉税会计业务的相关工作人员的业务能力，还能够提高涉税会计调整优化水平。

四、结束语

综上所述，企业涉税会计业务的相关工作人员有必要开展涉税会计调整优化措施解析工作，了解当前我国企业的涉税会计工作存在的问题，并结合企业的实际经营情况采取针对性的涉税会计调整优化措施。

参考文献：

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