金融电子化与银行会计制度改革

丁丽宁

【摘要】在数字化时代背景下，以金融电子化方法为依托，对银行的会计制度进行改革有着明显的时代意义，同时，也是银行会计管理方法进行深化升级的重要手段。文章从明确分工、制度落实、组织调整、风险管理措施四个方面进行说明，对具体的改革策略进行分析讨论，为相关的研究工作提供必要的参考。

【关键词】金融 数字化 银行 会计制度

随着社会发展水平的深化，银行业面临着更加激烈、紧迫的局势变革，必须从自身的制度管理角度出发，进行改革，不断进行完善升级。在实际的应用中，将银行会计制度与金融电子化进行有效结合，首先在操作人员的详细分工上，做出准确定位，使职能作用更加清晰，是十分有效的方法内容。

一、人员上进行明确分工划分

在银行业务中，应对会计人员与柜面的操作人员的具体职能作用，提出明确的要求。在电子化技术发展的条件下，会计人员的作用是对电子会计系统的合理设计，以及对整体系统的运行起到监督的作用，这其中当然也包括了传统意义中的财务型会计。

会计人员的主要工作內容，是对银行柜面的业务系统进行合理的构建，并对相应的操作应用工作进行监督。在岗位的职责上应对自身做好定位，明确责任。第一，在银行会计系统的设立与实际应用过程中，会计人员要承担起相应的制度制度控制责任。第二，必须具备相应的计算机网络知识，能在信息化的操作中，处理必要的财务信息，并对于财务专业范围内的专业知识有足够高的水平。第三，能够在知识产权保护、基础技术材料整理与移交上有相应的要求。另外，传统财务型会计是常规理财意义下的定义，在岗位要求上也相对比较保守。

在银行柜面进行受理票据、现金进出操作的柜员，同传统意义上的会计人员也有所区别。在智能化系统操作的过程中，主要的工作内容是按照相关的规定流程进行机械化操作，工作内容重复度较高，在类型上与售货员相差无几。所以，针对这类柜面人员的要求更偏向于服务，在态度、质量上进行工作衡量，不涉及到相关的专业会计知识与责任。

二、制定新型银行柜员制度

在银行柜面业务的高度电子化基础上，将原有的柜组分工进行整合，统一由柜员进行中和性处理，满足会计、出纳、信用卡、储蓄等相关业务。后台柜员行使银行会计人员的职能，进行柜面业务的事中监督和内部的清算工作。

通过这类新型的银行柜员制度，将业务板块按照具体的负责内容进行划分，使得在展开工作时业务更加直观、快捷，并让责任的划分也更加明确，是一种新形式下的高效、便捷化工作方法。同时在经过广泛的实践应用中，也证实了其具体的可行性，是有效的银行会计核算管理方式，值得被推广和使用。

银行实务中，将柜员具体的划分为后台柜员、大堂咨询、事中监督、临柜综合这四类具体职能，在其职能下发挥着各自的责任。

三、对会计账务组织进行调整

在金融电子化系统中，银行所使用的双线核算账务处理方法，已经不能很好的适应现实需求，必须对其进行全面的整改。

第一点，应当在信息化的体系下，构建新型的账务体系。银行的会计信息，必须要在内容上满足监管方和债权方的需求。在金融电子化的应用中，有着明显的效率高、运算快、传输快的特点，将原有的核算体系进行了有效的简化。在效果上，取消了科目日结单等内容，将原有记录在登记簿上的内容通过整体信息系统记录下来，并实现了将各项计算、分析、统计内容归入到明细核算的信息化系统中，使得会计人员的工作更加得心应手。

第二点，从流程与成本的角度出发，尽可能的进行简化和节约，将现行的单式记账模式升级为复式记账凭证。单式记账凭证是以传统的工作方式为依托，对银行账目进行有效的管理。在整体工作模式发生变化的情况下，手工操作已经基本上被替代，仍然采用这种方式进行操作，明显是不合时宜的。所以，实行复试记账凭证，是顺应整个金融电子化潮流的方式，并且在执行的条件上，也基本能满足要求。

第三点，以科目的顺序为具体依据，对进行流水操作的柜面人员进行档案管理方法。在方法下，与财务核算体系的简化方法搭配展开，对于银行实务有很好的辅助性功能。

四、采取相应风险管理措施

在金融电子化应用程度不断加深的过程中，所带来的风险系数也在不断的加大。为了更好的进行风险管理，应从三方面提高防范措施。

首先，在制度上对交易的类型、对象进行分类根据不同的类别进行区分，并有针对性的制定相应的防控方法及损失标准，使系统适应当前的需求。例如，小客户在银行整体的业务中占据很大的数量，但单份的金额数相对较小，具体的防控标准可以适当的提升，实现运行成本的降低和效果的最大化。相反，在针对大客户的防控措施，应当进行手动双重管控，尽可能的将风险降到最低。

其次，设立明确的电子信息化的风险补偿机制。电子化水平的提高，促进了金融业务的创新，所以必须使管理水平与操作内容保持同步。在管理成本中，不仅要在组织架构上设立相应的制度措施，同时，也要根据银行的金融业属性，设置必要的风险准备金，通过这种实际的补偿机制在银行制度中的确立，使风险的到真正的控制。

另外，在银行的具体工作中，应当在整体的电子化系统中设置必要的投资比例，并在规定上予以体现，使风险管理与防控真正的做到全面、细致。

五、总结

通过对应急风险管理采取必要的措施，可以有效地降低电子化方法带来的风险性，提升金融电子化的应用价值，使银行的基本利益得到制度上的保障。同时，在分工、柜员制度、账务组织的协同作用下，使整体的银行会计制度得到保障，是金融电子化发挥出更加有效、合理的作用。

参考文献：

[1]钟汉箕.金融数学金融工程和金融电子化分析[J].科技风，2017，（23）.

[2]陈珂冰.金融电子化对商业银行的影响[J].商场现代化，2917，（17）.