基层央行内审成果转化运用现状及途径选择

■梅 强 段纯诚 黄 敏

近年来，基层央行根据“风险导向、控制驱动、关注绩效、服务治理、增加价值”的工作理念，对内审工作进行了重新定位，通过开展大量的履职审计、内部控制审计、绩效审计和风险导向审计等多种形式的审计检查活动，在强化内部管理，规范业务操作，促进依法履职，防范各类风险等方面发挥了积极的作用。但是，由于基层央行对内审成果转化运用重视程度不够，内审成果利用效率普遍较低，大量审计成果未得到有效运用，没有真正发挥内审为组织价值增值的作用，亟待采取有效措施加以解决。

一、基层央行内审成果转化运用现状

1.审计对象内审成果运用认识不足。一方面管理层对内审成果运用没有引起足够的重视，对审计发现问题的整改仅注重表面，认为只要在规定时间内提交一份整改报告，就算完成整改任务，而对问题产生的原因没有追根溯源，引以为戒;对后续整改情况难以进行全面跟踪检查，使得审计建议得不到真正的落实；另一方面员工对内审成果运用的主动性、积极性不高。不少员工认为，每天重复同样的工作，出现差错也是难免的，只要问题整改了就完事了，没有在思想上引起重视，导致不少问题屡查屡犯，内审成果没有得到充分利用。

2.内审部门对内审成果运用后续监督不力。主要表现在：一是对内审成果运用缺乏全面性、系统性的认识，有些内审人员认为内审工作只要走完审计程序，完成审计任务就可以了，存在重查出问题，轻咨询服务现象；二是审后督查整改不到位。当前，基层央行对审计发现问题的整改情况后续督查还没有作为固化的工作任务，有部分基层行每年根据实际开展后续审计或整改情况回头看，但有不少基层行则完全忽视了审后督查，这种重审中监督，轻审后督查的做法，使得内审成果转化失去了推动力。

3.审计质量制约了内审成果的有效利用。一是随着基层央行各项业务信息化进程的不断深入，传统的审计方式面对海量的业务数据已显得力不从心，而目前基层行的辅助审计系统相当有限，审计手段信息化水平明显滞后于业务信息化水平，审计的效率和质量都受到较大的影响；二是内审人员素质跟不上业务的发展变化，造成审计发现的问题很多只是停留在表面层次，对被审计对象所存在的问题进行系统的分析不深、不透，审计建议就事论事、大而化之的较多，未能从根本上解决内部管理控制中存在的问题和隐患，内审成果技术含量和运用价值较低，进而导致内审成果运用难以向纵深发展。

4.内审成果转化运用工作机制不完善。一是内审成果未能在内部职能部门之间建立共享机制。目前基层央行审计成果的载体主要包括审计报告和审计结论等，阅知对象基本是主要领导、内审部门和被审计对象，很少延伸到其他相关职能部门，不利于各职能部门监督工作的开展，一方面造成职能部门与监督部门重复劳动；另一方面大量内审成果被束之高阁，增大了管理成本。二是缺乏统一、规范的内审成果运用管理机制。从现行的央行内审工作制度来看，对内审成果的运用缺乏规范性引导和制度保障,导致少数被审计对象不正视内审成果的运用，影响了内审成果运用的工作效率和效果。

二、基层央行内审成果转化运用的途径选择

1.提高思想认识，改善内审成果运用环境。良好的内审环境既有利于内审成果运用转化效率,同时也能增强内审成果转化的效果。首先，领导的重视是促进内审成果运用的推手，在现实工作中，内审成果得到领导的支持和批示，各职能部门重视度也会提高，执行的效果更加明显。其次，审计对象的理解是内审成果转化的关键。内审部门要在审前、审中、审后加强与审计对象的沟通交流，向审计对象宣传审计工作性质、任务和要求，取得其对审计的认知、理解和支持；第三，内审人员要转变思想观念,改变重监督轻服务的理念,站在内审工作服务组织治理的角度,增强内审成果运用的积极性和主动性,将确保审计整改作为体现内审工作价值的基本途径,关注审后的督导检查,切实提升内审成果运用水平。

2.强化督查力度，推动内审成果运用成效。一是审计对象应加强对审计发现问题的整改力度，建立一把手负总责，分管行领导、部门负责人、经办人员各负其责的整改工作机制，注重对检查发现问题整改情况的跟踪监督检查，避免整改措施仅撰写到报告上，未落实在行动上的现象。二是内审部门要将后续监督作为一项常规工作来抓,建立后续监督工作机制。一方面每年年初制定审计工作要点时，将上一年度被审计单位的整改报告进行梳理，了解被审计对象对发现问题的整改方向和措施，重点选择涉及资金管理和重要风险领域的审计项目作为后续审计对象，检查相关整改措施落实情况；另一方面搞好内审回访工作。每年审计任务全部结束后，选择一些当年有代表性的审计项目，如发现问题多、风险隐患大的项目开展内审回访。内审回访工作由内审部门负责人和该审计项目的主审人担任，目的是督查被审计单位发现问题的整改进度，审计建议的执行效果以及需要内审部门进一步帮助反映和解决的问题等内容。三是建立内审整改监督通报制度，在对审计对象整改情况进行客观公正评价的基础上，对审计意见落实不力，整改不到位、问题屡查屡犯的情况，及时向领导反馈并建议对相关责任人做出相应处理，促进内审成果的运用成效。

3.提高审计质量，扩大内审成果运用空间。内审工作的生命力在于审计成果的有效运用。因此，一是要提高内审人员的综合素质。基层行内审部门要加强对内审人员的教育培训，不断扩展、深化内审人员的业务知识，打造一支政治素质高、综合业务能力强的内审干部队伍，提升内审成果的价值；二是丰富审计手段。加快审计电子化建设步伐，在基层行推进审计活动信息化，充分运用计算机辅助手段，实现与业务部门数据、信息的共享。运用好计算机辅助工具，构建对重点业务领域进行持续监测的非现场审计模式，实现关口前移，提高审计效率；三是加强综合分析。内审部门不仅能发现并提出问题，更要能分析产生问题的原因，要通过整改情况反思总结前次提出审计意见和建议的合理性，提升审计实效和审计建议的可操作性，为领导和有关部门决策提供有价值的参考，扩大内审成果的运用分量。

4.加强制度建设，完善内审成果运用机制。一是建立信息共享机制。组成由内审、纪检监察、人事和会计财务等部门参与的监督检查信息共享制度，定期召开监督联席会议，及时通报各部门检查发现的问题，通过有针对性地扩大披露范围，实现审计成果的多层次运用；二是完善现行的内审工作制度或出台内审成果运用专项制度。在总结和分析内审成果运用现状的基础上，结合各类审计项目特点制定统一、完整的内审成果运用指导意见或相关办法,为内审成果运用提供制度保障。