A银行内部控制存在问题及改进对策研究

徐 芳

一、引言

我国进入经济新常态，总体经济发展速度放缓，经济下行，银行业的发展面临较大的压力，与此同时，民间信贷公司、互联网金融的迅速发展也使得商业银行受到了一定的冲击。近年来商业银行的各类案件频发，在全国各地发生了许多存款纠纷案件。究其原因，不外乎内部交易员的违规违法操作和管理层的贪污诈骗，但最根本的是商业银行内部控制制度存在漏洞造成了内部控制的失效。做好内部控制，有利于商业银行发展战略的展开和经营目标的实现，有利于保障财产的安全和完整，有利于在风险管理体系下合理规避风险。A银行是由国有独资商业银行改制的股份制有限公司，继承了原来所有资产和负债，股份主要由中央汇金公司、财政部、香港中央结算公司等掌控。在经济新常态背景下，通过研究A银行的内部控制制度在实施过程中存在的漏洞，提出有针对性的建议，完善A银行的内部控制制度，不仅有利于A银行的健康稳定发展，为其他商业银行的内部控制建设提供借鉴，也有利于构建较为全面的风险防范机制，保障我国经济的平稳运行。

二、A银行内部控制存在的问题

目前，A银行在运营过程中，内部控制机制运行并不理想，由于在内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约，内部控制能力与世界先进水平还有一定的差距，内部控制仍存在着一些问题。

1.内部环境有待提高，建设执行层存在思想偏差。A银行建立了较为全面的组织结构框架，然而各层对内部控制的认识和理解不够全面，使得组织结构没有发挥出应有的作用。企业文化不能够深刻的体现在工作中，员工缺少凝聚力。董事会和各级管理层忽视内控管理，不能正确认识处理业务发展和内部控制的关系。个别基层支行的管理层不把法律法规和规章制度等看做商业银行长远发展的必要条件，没有将其贯彻于经营管理的始终。还有个别基层支行的负责人对上级的有关规定和文件重视不够，不能及时的将新精神传递给一线员工，导致新的制度在执行中出现断层。

2.风险评估体系存在漏洞，操作风险的防范不够。A银行在内控制度的执行上，有着岗位自我约束机制不健全、违章操作等漏洞，甚至有些新的业务刚开始谋划就盲目的执行。没有严格的检查，在时间上监察的周期也不相连，相互制约机制的实施上存在一定难度，提高了A银行的经营风险。由于机制改革等因素导致部分员工思想不稳定，个别员工不再加强学习新业务，吃老本，因此会出现违规操作等行为。存在风险评估的漏洞，使得A银行不能有效规避风险，加大了经营成本。

3.控制活动实施不到位，内审系统受多方面限制。A银行建立的内部审计系统较为完善，但在运行过程中受到了多方面的限制，有的老员工不能适应计算机操作、不肯接受新事物，计算机内部审计系统的维护和安全防护不够，系统多次出现故障，耽误A银行业务的正常开展。而且内审系统的权威不够，有些员工并不能很好的认同系统的运作。审计系统的审计模型有待进一步完善，上游产品的开发和下游业务的实施不能有机的结合起来。

4.沟通存在壁垒，各级各部门缺乏有效沟通。A银行建立的信息共享平台在运行过程中没有收到预期的效果，员工们仍习惯于纸质版的报告和电话的汇报，不能熟练地使用新的平台系统，而且新系统也并不完善，存在了一定的缺陷。各部门之间存在壁垒，信息传达不通畅，上下级的通知汇报也有时间差距，使得信息的流通性不够。而且电子沟通平台固有的风险难以避免，必须加强安全措施来保障信息的完整和准确。

三、A银行内部控制的改进对策

1.促进企业文化深入人心，创建良好内控环境。A银行的各级管理人员及员工应加强企业文化的学习和感悟，充分认识内控建设的重要性，将内部控制建设常抓不懈、落到实处。A银行应在企业文化中更加突出严谨的内部控制文化，强化职能部门的管理责任，建立健全职能部门管理责任追究制，责任落实到人，使员工们更有归属感和责任感。同时，A银行要创建有效的内控环境，法人治理结构就必须要得到完善，根据现代企业制度要求，A银行需要通过加快管理体制改革，创造良好的内控环境，建立完善的人力资源管理、内部绩效考核和激励约束制度，才能逐步做到经营管理信息化，为A银行的稳定发展打下坚实的基础。

2.完善风险评估体系，强化操作风险的防范。A银行要完善风险评估体系，强化操作风险的防范，树立稳健经营的意识。从战略角度充分认识到风险评估体系在完善内控机制上的的重要性和必要性：有效的风险评估体系能够保障A银行提前发现风险并及时规避风险。全面理解内控机制的含义、特点，建立规范可行、顺应金融发展规律的现代商业银行内控机制。管理层应正确认识发展进步和管理之间的关系，强化操作风险的防范，作出正确的处理，积极发展中间业务，高效管理，稳步发展。

3.创新内控活动，强化制度建设落实。A银行需要创新内部控制活动，要全面做好内部控制制度的建设与落实。首先，在A银行的每一级如若设立新的岗位或者开展新的业务，必须先把与之配套的管理办法和操作规定制定清楚；其次，A银行要建立健全内部控制的责任体系，明确授权和授信，使各级各部门履行应有的职责权限，完善岗位责任制，责任到人；再次，A银行应加快构建规范的风险防范机制，做好风险的预测和处理工作；最后，A银行应逐步完善责任追究制度，加大处罚力度，使违规行为和失职行为的违法成本增加，抑制工作人员的不良想法。

4.加强沟通和信息交互，保障信息准确及时。A银行应设立覆盖全行各级各部门所有业务的多功能管理信息系统，将监督和信息的传递统一到一个平台，减少损耗和维护成本，提高工作效率。A银行应借助现代互联网科技建立计算机信息系统的监管。强化内控的电子化管理，保障银行业务的正常运行的同时做好监督，加快内控应用软件的研发，形成一套实用性强的高效的内部电子监督系统和电子网络系统。

5.做好业务监控，确保应急措施到位。A银行应根据自身的经营现状和业务运行情况建立长期有效的监控评议机制，进行业务分析、信贷资产质量评价和资金运用风险评估等活动，完善内控系统的审核和反馈，及时对有苗头的问题进行风险预测，并根据可能出现的问题制定有效的应急应变措施，避免影响商业银行正常运转，把业务风险降到最低。建立风险预警机制，在事前和事中将风险控制到最低，改变原有的事后监控的格局，做好主要业务的实时监控和反馈。

四、结论

为了适应现行经济发展速度和现代商业银行内控制度与国际银行业的内部控制模式接轨，A银行应转变观念，从思想上高度重视，在行动上与思想上保持一致，加强内部控制建设，不断完善内控措施，认真贯彻落实上级下达的要求，做好防范和抵御银行所面临的各种风险的工作，创新业务，不断提高经营效益，得到更好的发展。