基金公司内部财务控制风险及解决措施

周少露

引言

随着社会经济的快速发展，这给证券投资基金的发行提供了条件，基金在我国证券市场中的地位逐渐突显。随着资产数量的大幅度提高，怎样提升募集资金应用的规范性，防止贪污腐败现象出现显得极为重要。在基金运作管理过程中，因为存在诸多风险因素，给基金整体应用安全带来了影响，这就要求我们结合各个风险因素，做好基金公司内部财务控制工作，在提升基金公司财务管理水平的基础上，促进基金公司的健康发展。

一、基金公司财务风险的种类

（一）筹资风险。在市场经济背景下，筹资工作作为公司开展生产运营工作的入手点，当管理方式出现失误时，将会给筹资资金应用效益带来影响，进而引发筹资风险出现。公司资金一般源于两方面，一个是权益筹资，另一个是债务筹资。因此，针对基金公司来说，筹资风险主要以资本框架风险和偿债风险为主。

（二）投资风险。基金公司投资工作主要划分为两部分，一个是公司固有资产投资工作，采用证券采购和转让的形式实现。基金公司在开展固定资产投资工作的过程中，需要确保投资工作在政策许可范畴中，之后对投资审批流程加以思考，防止出现投资风险。另一个是项目性投资，其主要对子公司或者合作公司的投资。在此环节中，公司需要从战略角度入手，对公司现金流加以探究，采用NPV方式对投资方案的操作性进行分析，保证投资方案的合理性。

（三）运营风险。基金公司的运营工作一般由中国证监会进行监管，公司业务涉及了基金募集、基金营销以及基金管理等。在基金营销环节中，财务风险一般表现在资金预算的不精准，使得基金营销成本远远高于财务预算标准，使得基金任务无法顺利落实。此外，基金公司在开展基金募集、营销以及其他工作时，如果存在违反相关标准的状况，公司将会面临监管机构的处罚，这种现象的出现，也会给公司带来一定的损失。

二、基金公司内部财务控制存在的主要问题

（一）内部控制认识有待提升。当前，大多数基金公司已经开展的内部财务控制工作，并且构建了较为规范的内部控制体系，但是在认识方面存在一定的不足，注重力度不高，使得内部控制执行往往停留于表面。首先，内部控制机制不完善。没有构建专业的领导授权体系，在授权范畴、标准以及流程方面缺少清晰性。甚至部分公司的内部控制机制只是根据其他公司的管理标准进行制定，没有秉持因地制宜的原则加以分析，导致内部控制缺少合理性和规范性。其次，形式化较为严重。部分基金公司即便构建了较为完善的内部控制体系，但是仅仅表现为纸上谈兵，在执行方面力度不高。机制成为摆设，严重打击了职工工作积极性。最后。决策管理缺少完善的监管体系。内部控制机制仅仅停留在业务层级，使得领导人员置身于内部控制执行范畴之外，存在一人决策的现象，给内部控制执行力带来影响。

（二）内部控制组织较为松懈。部分基金公司在构建内部控制机制的过程中，岗位之间缺少相关影响的体系，把缺少充足的专业人员当作接口，把部分不兼容岗位以及部门进行融合，职工以及部门之间缺少了独立性，这给内部控制工作的落实带来了影响。此外，职责分配机制不完善，风险意识较为薄弱。职权重叠、职责不明确等现象频频出现。导致在出现问题时，无法直接找出负责人，职责主体存在缺失。

（三）内部审计注重力度不高。要想确保内部控制体系的完善性和合理性，需要对其执行情况进行全面监管和核查。由于一个项目从构建开始，到具体实施，并非一蹴而成，需要因时、因势对公司现有的内部控制体系进行修整。但是结合现实情况来说，大多数基金公司工作人员往往处于被动状态，对不能落实的环节，将其置之不理，对于外部以及内部环境的改变，没有对其进行客观评估和审批，更别说采用相应的措施对其进行处理了。

三、基金公司内部财务控制的优化措施

（一）提升基金内部控制意识。首先，优化内部环境。内部环境主要指给公司内部控制体系构建和落实带来影响的各种因素，涉及了组织框架、组织机构设定、职权规划、人力资源管理、企业文化等多项内容。其中，需要将董事会核心作用进行全面发挥，从决策层级入手，防范风险的出现。其次，强化风险管理理念。随着基金保障机制的不断改变，管理环境也随之发生了变化，因此基金公司需要面临的风险种类逐渐增多，需要基金公司对管理环节中可能存在的风险加以防范，将风险扼杀在萌芽状态，从而降低风险发生机率。最后，树立全面管理理念。即便内部控制作为基金管理的主要方式，但并非预示着构建完善的内部控制体系就能防止风险的出现，这就需要将内部控制和其他管理方式进行有机融合，相互影响和作用，以此提升公司内部财务管理水平。

（二）构建风险控制评估体系。风险控制评估体系的构建主要涉及了标准设定、风险评估、风险处理以及风险识别等。基金公司需要结合战略标准，建立有关的报告标准、运营标准、管理标准以及合规标准等，并且根据建立的标准来对公司风险承受能力以及风险接受水平进行明确。与此同时，基金公司还要培训职工风险评估以及应对能力，同时结合风险评估结果，有针对性采用相应的处理措施，以便将风险发生几率降至最低。

（三）加强内外部信息沟通。加大领导部门、管理部门、业务部门以及风险管控部门的合作力度，给公司内部控制工作工作的开展提供条件。此外，还要对内部控制体系运营效果进行监管和评估。基金公司需要将内部审计部门具备的监管功能全面发挥，实现内部审计和内部控制的完美融合，从而优化风险管控效果。

（四）加强IT控制与流程控制的整合。当前，基金公司在开展内部控制工作时，普遍存在IT内部控制和与基本流程控制相背离现象，例如法兴事件。现阶段，基金领域在操作以及风险防控方面，采用的方式主要以辅助技术为主，对此，需要借助现代化技术加以管控，应用信息技术对公司潜在的风险进行识别、评估和监管，并将强IT控制和管理流程进行融合，在提升内部控制管理水平信息化的基础上，还能将各种风险把控在合理范畴中，提升基金公司财务的安全性。

四、结束语

总而言之，基金公司在开展财务内部控制管理工作时，将会遇到诸多风险因素，这就要求公司在运营时，财务工作人员需要结合公司资产情况以及运营需求，对公司潜在的风险加以探究和识别，并且借助现代化技术，将风险发生机率控制到最低，在保障基金流动安全的基础上，实现效益的最优化。

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