例解用友ERP U8V10.1下定金业务

王岳聪

定金业务在竞争的市场经济中尤为常见。在买卖双方签订合同过程中，合同当事人为了确保合同的履行，由当事人一方在合同订立时或者订立后履行前，按照合同标的额的一定比例(不超过20%)，预先给付对方当事人的金钱，属于实践合同。签合同时，对定金必需以书面形式进行约定，同时还应约定定金的数额和交付期限。给付定金一方如果不履行债务，无权要求另一方返还定金;接受定金的一方如果不履行债务，需向另一方双倍返还债务。债务人履行债务后，依照约定，定金应抵作价款或者收回。

随着财务业务一体化，会计信息化的推进，本文从购销双方角度，结合ERP U8V10.1系统，分别给出相应的会计信息化处理程序。在“销售管理”管理系统中，结合定金业务，在“销售订单”表头有两种处理方式，一是通过销售订单来进行处理，二是不通过销售订单进行处理。

一、销售方处理方法一：通过订单处理

若定金业务通过“销售订单”处理，需要做好以下初

始设置，一是在“销售订单”表头中增加相应的定金项目，二是在“会计科目”中增加明细科目“预收账款-定金”，属性为客户往来，不受控任何系统。

（一）收取定金业务处理

资料一：2X17年9月1日，甲商贸公司与乙商贸公司签订购销合同，乙商贸公司向甲商贸公司采购篮球10 000只，不含税单价为100元，增值税税率17%，签订合同当日支付定金为10万元。

1.新增销售订单，在表头中选中“必有定金”，填写完成后，保存。但此时无法进行审核订单，因为定金尚未收到。

2.在应收款管理中，参照“销售定金”订单，系统自动生成一张收款单，审核收款单。因为已经收到定金，此时可以审核“销售订单”。

3.在应收款管理中心，根据收款单，进行制单，生成凭证如下。

借：银行存款 100 000

贷：预收账款-定金 100 000

（二）转货款业务处理

资料二：假定：2X17年9月10日，甲商贸公司发货，并开出销售专用发票，当月20日收取剩余款项107万元。

1.参照订单，生成发货单。

2.参照发货单，生成销售专用发票，并复核。

3.审核出库单，同时在存货核算系统中进行正常单据记账，本文中不生成结转销售成本凭证。

4.在应收款管理中，审核应收单据，进行制单如下：

借：应收账款 1 170 000

贷：主营业务收入 1 000 000

应交税费-应交增值税（销项税额） 170 000

5.填写收款单，进行余款收取，审核并进行制单。

借：银行存款 1 070 000

贷：应收账款 1 070 000

6.完成结算工作，在应收款管理系统中，在收款单界面，进行“转货款”操作，自动生成一张收款单，根据收款单，进行制单，生成凭证如下；

借：预收账款-定金 100 000

贷：应收账款 100 000

（三）没收定金业务处理

资料三：假定：2X17年9月10日，由于乙商贸公司自身原因，取消订单，双方约定甲商贸公司没收定金10万元。

在应收款管理中，定金收款单界面，进行“没收定金”操作，自动生成收款单，根据收款单进行制单操作。

借：预收账款-定金 100 000

贷：营业外收入 100 000

（四）退一赔一业务处理

资料四：假定：2X17年9月10日，由于甲商贸公司自身原因，无法履约，双方约定取消订单，家商贸公司退一赔一，合计20万元。

1.在进行“退回”操作之前，必须要取消审核“销售订单”，因为退回定金之后，销售订单处于无效状态。

2.在应收款管理中，定金收款单界面，进行“退回”操作，自动生成红字单据，制单生成凭证如下；

借：预收账款-定金 100 000

贷：银行存款 100 000

3.退一操作，进行填写一张“红字收款单”，即在收款单界面，点击“转换”，新增进行填写，审核后，制单生成凭证如下：

借：银行存款 -100 000

贷：营业外支出-违约金 -100 000

二、销售方处理方法二：不通过订单处理

（一）收取定金业务处理

资料一：2X17年9月1日，甲商贸公司与乙商贸公司签订购销合同，乙商贸公司向甲商贸公司采购篮球10 000只，不含税单价为100元，增值税税率17%，签订合同当日支付定金为10万元。

1.直接填写收款单，并将款项定义为预收款，审核后制单，生成凭证如下：

借：银行存款 100 000

贷：预收账款-定金 100 000

（二）转货款业务处理

资料二：假定：2X17年9月10日，甲商贸公司发货，并开出销售专用发票，当月20日收取剩余款项107万元。

1.填写订单，并审核。

2.参照订单，生成发货单，并审核。

3.参照发货单，生成销售专用发票，并复核。

4.审核出库单，同时在存货核算系统中进行正常单据记账，本文中不生成结转销售成本凭证。

5.在应收款管理中，审核应收单据，进行制单如下：

借：应收账款 1 170 000

贷：主营业务收入 1 000 000

应交税费-应交增值税（销项税额） 170 000

6.填写收款单，进行余款收取，审核并进行制单。

借：银行存款 1 070 000

贷：应收账款 1 070 000

7.完成结算工作，在应收款管理系统中，进行“预收冲应收”操作，并制单，生成凭证如下；

借：预收账款-定金 100 000

贷：应收账款 100 000

（三）没收定金业务处理

资料三：假定：2X17年9月10日，由于乙商贸公司自身原因，取消订单，双方约定甲商贸公司没收定金10万元。

在应收系统中，通过红字收款单进行处理，表头中选择科目“营业外收入”科目，在表体中选择“预收账款-定金”科目，填写完成后并审核，生成凭证如下：

借：预收账款-定金 100 000

贷：营业外收入 100 000

（四）退一赔一业务处理

资料四：假定：2X17年9月10日，由于甲商贸公司自身原因，无法履约，双方约定取消订单，家商贸公司退一赔一，合计20万元。

进行填写一张“红字收款单”，即在收款单界面，点击“转换”并新增，表体内容选择预收款、其他费用进行填写，审核后，制单生成凭证如下：

借：预收账款-定金 100 000

营业外支出-违约金 100 000

贷：银行存款 200 000

三、采购方处理

采购方的采购管理系统中由于无法再“采购订单”的表头中进行增加“必有定金”项目，所以采购方关于采购定金的业务无法通过“采购订单”进行处理。在会计科目中，新增“预付账款-定金”科目，设置为供应商往来，应付系统受控。

（一）支付采购定金业务

根据资料一，在应付款管理中，填写付款单，表体项目中选择“预付款”，科目为“预付账款-定金”，审核并制单。

借：预付账款-定金 100 000

贷：银行存款 100 000

（二）定金转采购货款业务

根据资料二，在完成一系列的采购业务，最后进行结算操作。

1.新增采购订单，审核后生成到货单，参照生成入库单，采购专用发票并结算，在存货核算系统中，完成“正常单据记账”。

2.在应付款管理中，审核并制单，生成凭证如下：

借：在途物资 1 000 000

应交税费-应交增值（进项税额） 170 000

贷：应付账款 1 170 000

3.填写付款单，审核并制单，生成凭证如下：

借：应付账款 1 070 000

贷：银行存款 1 070 000

4.完成结算，在应付款管理系统，完成预付冲应付，并制单，生成凭证如下：

借：应付账款 100 000

贷：预付账款 100 000

（三）违约并损失定金

根据资料三，在应付款管理系统中，红字付款单，表头中，结算方式选择“其他”，科目选择为“营业外支出”，审核并制单，生成凭证如下：

借：营业外支出 100 000

贷：预付账款-定金 100 000

（四）对方违约收回定金及赔偿违约金

根据资料四，填写红字付款单，表体中需要增加两行，第一行是预付款，科目为“预付账款-定金”，第二行是其他，科目为“营业外收入”，审核并制单，生成凭证如下：

借：银行存款 200 000

贷：预付账款-定金 100 000

营业外收入 100 000