对企业内控存在的问题研究

高英福

目前，在国民经济的强大推动下，对企业发展的要求越来越高，也极大地彰显出了企业内部控制的作用和优势，已经成为了企业内部共同关注热点话题之一。市场竞争环境变化莫测，企业要想在激烈的行业竞争中脱颖而出，就必须要提高对内部控制的高度重视，制定完善的内部控制制度，并加强信息交流与沟通，提高信息传递的畅通无阻，并且还要积极构建风险评估体系，避免潜在风险的出现，从而充分发挥出内部控制建设应有的效能。

一、企业内部控制的意义

（一）有利于确保企业经济效益的稳步提升。对于企业经济效益，是企业整个经营过程成果的充分体现和反映，而加强内部控制建设，可以对企业诸多经营活动进行协调与优化，通过加强内部监督，避免出现任何违法违规行为，给予企业经济活动高效运转强大的保障，进而确保企业经济效益的稳步提升。

（二）有利于实现企业管理规范化目标。在企业所有工作中，最为关键的一个环节就是管理工作，是企业经营效率提升的重要影响因素。而内部控制，在企业日常运行管理中占据着极其重要的地位，关乎着企业运行管理过程能否顺利推进。在企业日常运行过程中，企业管理者要从实际情况出发，明确企业自身战略发展目标，并加强内部管理，其中，企业日常经营、人事管理、财务管理以及风险管理等是企业内部管理的重要构成内容，通过企业内部控制，可以严格规范企业日常经营管理工作，进而促进企业的健康发展。

二、企业内部控制中存在的问题分析

（一）内部控制制度并不完善。在大多数企业积极引用内部控制管理理念以后，出台了相关法律法规来明确企业内部控制规范，并且企业还要贯彻落实好内部控制。然而一些企业在内部控制实施过程中，内部控制制度的制定与企业的实际情况并不相符，也没有贯彻落实相关法律法规，而且部分企业管理者以往传统的思想观念比较根深蒂固，其重视程度严重不足，没有及时进行调整与改善，一定程度上造成了内部控制制度形同虚设，应有的作用没有充分体现出来。

（二）缺少风险管理体系的构建。如果企业经济活动存在较多的变动因素，极容易引发潜在的财务风险，甚至造成企业不必要的经济损失。在市场经济环境的影响下，企业面临的风险是比较多的，比如较强的经营稳定性，企业管理者没有严格约束自己的行为等。而对于风险评估来说，可以使企业及时发现潜在的财务风险，并对其进行合理化控制，确保内部控制良好的实施效果。然而在实际上，一些企业在风险评估过程中，企业管理者没有深入了解现有的市场行情，其预见性严重缺失，在财务风险出现以后，将会使企业猝手不及，存在着极大的安全隐患。

（三）信息沟通与交流严重受阻

在内部控制工作中，一些企业缺少科学、合理的工作流程，员工职责相互混淆在一起，企业各个部门之间没有进行有效的沟通与互动，各自为政，处于较为独立的状态，对企业经济效益的提升产生了极大的阻碍作用。对于企业内外部信息交流来说，是经营运行的重要影响因素，所以在企业内部管理中，必须要加强信息交流与沟通。同时，在信息交流渠道方面，也是内部控制不可忽视的一个方面，但是一些企业没有及时传达最新出台的相关政策法规，在向员工传达过程中，出现了严重的滞后现象，很难提高员工对企业文化的认同感与归属感。

（四）内部监督力度严重不足

现阶段，造成企业内部控制作用失效的原因，不可忽视的就是内部监督力度不足，相关内容较不合理，甚至形同虚设，其可行性严重缺失。同时，内部审计的作用也没有充分发挥出来，内部审计机构的设置缺少独立性和权威性，影响着监督职能的落实，进而不利于内部控制的顺利实施。

三、企业内部控制的完善对策

（一）建立健全完善的内部控制制度。在企业内部控制中，构建完善的内部控制制度是重要前提和制度性保障，在内部控制中占据着举足轻重的地位。所以企业要从自身实际情况出发，设置完善的内部控制组织机构，构建完善的内部控制制度，要与企业实际情况和发展方向相符，并明确各个部门的权责范围，避免权责出现混淆现象。

同时，在内部控制制度构建过程中，还要进一步完善现金和银行存款的管理制度，落实好现金结存工作，加强与银行之间的交流与协作，以便于及时将资金存入账户。还要高度重视销售和采购环节的资金管理，明确各项收支情况，避免出现资金滥用现象。

（二）加快构建风险管理体系。众所周知，企业经济环境存在着诸多不可预测和不可控因素，企业要想健康发展，就必须要高度重视风险管理，将风险观念渗透到企业发展的方方面面，将风险防范与管理落实到位，构建完善风险评估机制和风险紧急预警机制，使企业能够更好地应对和处理突发事件。此外，企业还要基于战略高度，做好风险分析工作，提高风险的时效性与预见性，进而将风险保持在可控范围内。

例如：以某A企业为例，该企业在风险管理方面，已经构建了完善的风险预警系统，该企业积极成立内部风险管理小组，负责制定防范和应对风险的方案，并设置合理的风险预警界限，在潜在风险出现以后并超出风险预警范围以后，系统将会自动发出提示和警报，相关专业人员要及时采取可行措施来加以应对，将风险保持在萌芽状态内。

（三）提高信息流通的时效性。企业在内部控制工作中，必须要高度重视内外部沟通，要对内部控制相关的内容和管理规范进行充分了解，引导工作人员要履行好自身的职责，充分认识到内部交流与沟通的重要性。在信息沟通和处理方面，企业要加强先进管理软件的引用，构建完善的内部沟通系统。并且在外部沟通方面，企业要构建属于自己的网站，对企业文化、发展方向进行积极宣传，将企业销售渠道拓宽开来，激发投资商和销售商的欲望，彰显出企业自身的知名度，并确保较高的产品质量。

（四）加大内部监督力度。企业要从自身实际情况出发，设置具有独立性与权威性的内部审计机构，要由企业最高管理者进行负责管理。在内部审计工作人员的选择中，要选择综合素质较高的专业人才。在企业业务经营过程中，要不定期检查和评价内部控制的实施情况。要想确保内部控制的顺利实施，企业管理者要制定科学合理的奖惩措施，对执行部门进行公正、客观的激励与惩处，以便于内部控制的顺利执行与落实。此外，企业还要不断调整内部控制制度，不定期开展自我评估工作，做到及时发现问题并解决问题，进而充分发挥出内部控制与监督的作用。

四、结束语

综上，加强企业内部控制建设是非常重要的，对企业发展具有重要的指导作用，确保企业各项管理工作的顺利开展，促进企业长效发展和运作目标的实现。