国库集中支付制度下做好出纳工作的思考

王海燕

一、国库集中支付对事业单位出纳工作的影响

（一）出纳工作业务难度加大

事业单位在实行国库集中支付以前，出纳人员只需要在银行开通基本账户，账户的所有情况归纳于本单位的管辖范围。但是，改革之后，财务支付业务以及出纳人员账户管理模式上都发生了变化。首先，在财务支付业务上，采取财政直接支付与预算单位自行支付相结合的方式。第二，出纳人员账户管理模式也随之发生变化。财政部门需在代理银行开通专用账户，即零余额账户，而之前开设的账户则不在管辖范围之内。改革之后，只有经过批准的账户才能纳入国库单一账户体系，如果是没有经过批准的账户，则立即作废。并且，单位自行设立新账户的权力也被收回。第三，国库集中支付的改革也使得出纳人员的工作程序增多，出纳人员的工作量明显增加。

(二)出纳的工作时间概念更加精准

较强的时间意识是出纳工作一直以来秉承的优良传统。实行国库集中支付以后，对出纳工作有了更明确、更严格的时间要求。例如，出纳通过国库集中支付系统开具授权支付票据，再把票据及时送达代理银行办理，银行工作人员对营业当日下午3点前各预算单位送达的支付票据进行受理支付，3点后将停止办理相关业务。因为代理银行每日都要与财政部门进行工作总结，因此，出纳人员办理支付业务应把握时间的准确性，否则极有可能影响到对方单位的工作。

(三)出纳人员需与代理银行进行更加密切的沟通

事业单位在实行国库集中支付以前，单位基本账户可以在银行开通网上银行服务，出纳人员通过网银在网上支付各类款项、查询单位收支明细及账户余额。因此，出纳人员与银行柜台联系不是很密切，某些事项的处理可以不通过代理银行就可以办理。而事业单位在实行国库集中支付以后，每笔款项的支付必须以票据形式传送达银行受理支付。

(四)支付程序复杂及业务单据数量增多

实行国库集中支付以后，事业单位的出纳工作程序更加复杂，因此对出纳人员的工作能力要求更高。在实行国库集中制以后，出纳人员需要对每笔支付业务按照不同的资金项目明细分类支付，同时根据业务实际情况分别采取直接支付、授权支付、公务卡支付、及现金支付的方式予以办理。除了结算支付程序变复杂之外，出纳工作程序的复杂性还体现在业务单据数量增多。预算单位分月用款计划批复表、财政直接支付入账通知单、授权支付凭证等单据都需要出纳人员亲自开出，工作量之大可想而知，这就给出纳工作增加了许多的程序与难度。

二、国库集中支付制度改革后对出纳工作的新要求

（一）选派认真、严谨的出纳人员至关重要

一名优秀的出纳人员至关重要。此外，出纳员还应加强与公众之间的沟通，让公众明确政府决策，拉近与公众的距离，增强政府的亲和力，时刻把公众利益放在第一位。首先，作为出纳人员，应遵纪守法，遵守国家相关的法律法规，自觉维护国家和单位的合法利益；第二，具备强烈的爱岗敬业的精神。出纳工作最大的特点就是工作琐碎单调，极易让人产生疲惫之感，时间久了会使人厌烦。但是，出纳工作的重要性不言而喻，如果稍有不慎将会给国家、单位造成难以弥补的损失。第三，具有过硬的专业知识。出纳工作本身就是一个对专业知识要求较高的工作。因此，出纳人员具备过硬的专业知识是重中之重。同时，保守机密、不轻易泄露国家机密也是出纳人员应时刻遵守的职业操守。

（二）现金管理更加严格

出纳人员应具有极高的职业敏感性以及自觉性，严格执行《现金管理暂行条例》，绝不擅自使用现金。自觉接受监督，接受上级部门及领导的检查，不仅仅是对社会的和谐稳定以及反腐倡廉的支持与肯定，更是作为财务人员的一种自我保护行为。

（三）提高业务水平是第一要义

出纳人员应积极了解、认真地学习相关的文件和规定，对国家的法律法规做到了然于胸。因此，出纳人员应该利用各种机会到各地学习，不断吸取新鲜的知识及先进的理念，从而提高业务水平。此外，作为一体化系统的实际操作者，出纳人员更应该对财政的一体化系统做到非常熟悉的程度，熟练掌握一体化系统中的预算、用款计划管理，政府采购管理，支付及公务卡管理等功能。在国库集中支付制度改革之后，日渐繁复的工作流程对出纳人员提出了更高的要求。

（四）利用现代化手段提高出纳的工作效率

1.利用网上银行。因为工作的原因，事业单位在工作上必须与银行有更加密切的接触，因此，频繁的外出办事成了出纳人员工作中的常态。但是，事业单位的工作模式与管理方式又决定了事业单位的工作人员不能有太多的离岗时间。随着国库集中支付制度的实施，出纳人员的业务量增大，时间要求更加严格，因此，出纳人员便在工作地点和时间的问题上产生了冲突。改革之后，出纳人员可通过网上银行实时查询零余额账户额度下达、支付、结存情况。利用网上银行及时打单、补单，减少出纳人员外出时间，提高出纳工作效率。

2.利用电算化，建立多栏式支付登记簿。出纳工作最大的特点就是琐碎。并且，事业单位的零余额账户的额度都是按月发放的，因此，出纳人员对零余额账户中每笔款项支付都应该逐笔登记。但是，手工记账不仅效率低，而且准确率也差。所以，利用电算化手段是出纳人员即能保证工作效率，也能保证准确度的最好办法。建立多栏式支付登记簿，对每笔业务支出采用EXCEL表格按支付日期、支付金额、支付指令等方式。

3.实现支付一体化。事业单位零余额账户支付程序比较复杂，再加上资金来源比较多，大大增加了出纳人员付款工作量。为减化出纳人员付款程序，建议出纳人员使用与财务会计软件配套的后台软件，会计人员在财务软件里作账，填写支付凭证，选择付款资金来源、输入付款金额保存后，财务软件自动生成零余额支付指令、付款金额、付款方单位名称、账号、开户银行，发送到出纳后台软件。出纳在填写付款凭证时，选择付款金额，后台软件系统自动生成付款凭证，出纳人员只需要填写收款方单位名称、账号、开户银行，打印加盖印鉴章后交银行办理即可，减少了出纳人员付款程序，提高了出纳工作效率。

三、结语

实行是国库集中支付改革以后，对出纳工作的业务难度增大、对出纳人员的专业能力要求更高，支付程序复杂及业务单据数量增多。因此，随着制度的改革，对出纳人员的工作要求更高。出纳人员在工作过程中应更加的严谨、认真，对现金的管理更加严格。并且，在工作过程中，利用现代化手段提高出纳的工作效率及准确度，总而言之，随着国库支付制度的改革，对出纳人员提出了更高的要求。因此，因提高出纳工作人员的选拔制度及自身素质的要求，从而增强出纳工作的准确性及专业性。