国有企业财务内控管理体系的建设

王 科

引言

国有企业的发展面临着同行业的竞争和私有企业的冲击，在市场环境下需要取得更具突破性的提升。现阶段提出在国有企业内部建立科学合理的财务内控管理体系，使财务工作更加严谨，更具有科学性，提升企业管理层对财务管理的认识，提高财务工作人员的综合素养，减少企业资金投入与支出方面的风险，使会计信息更加准确。同时，建立财务内控管理体系对企业财务管理方面的法律法规起着积极的促进作用。综合各方面因素，国有企业都应当建立有效的财务内控管理制度，推行管理体系建设。

一、财务内控管理的内容

财务内控管理是企业内部形成一系列的管理手段，实现对企业资产安全、科学的管理掌控，通过相应的法律手段和规章制度在企业内部建立合理有效的管理体系。通过这样的管理手段对企业整体的管理和生产运行起到强有力的保护作用。在新时期的社会发展影响下，开展企业财务内控管理工作已经成为企业发展的重要组成部分，能够对企业的发展起到积极的促进作用。面对日渐激烈的市场环境，国有企业更应提升建设内控管理体系的意识，对财务工作进行严格把关，为企业的发展和进步打下坚实的基础，推动企业发展壮大。

二、财务内控管理体系建设的重要性

1.符合国家发展要求。在市场经济推动下，国家更重视国有企业的管理建设工作，要求从各方面加强企业的管理。针对财务管理工作，为积极有效的响应《内部会计控制规范》等法律要求，国有企业内部应积极建设财务内控管理体系，符合市场经济对国有企业经营管理的相关要求和监督标准，促进国有企业将市场资源进行有效的分配和利用，达到高效经营管理的目的。

2.有利于提高经营者的管理意识。管理者在企业发展中扮演着重要的角色，是企业不断前进的有效推动力，其决策内容和管理认识度对增强企业实力，提高企业经济效益和市场效益起到重要的推动作用。在国有企业内部进行财务内控管理体系建设，能够提高管理者的管理意识和企业经营的风险预防意识，指导其在进行决策时能够沿着企业的良性发展方向做出更有利的决策。

3.降低企业发展风险。内部控制管理制度的建设能够有效的降低企业运营风险，巩固企业财务建设体系。帮助财务部门积极改善工作中的不足，增加财务预算、财务管理的意识。面对全球化经济的影响，国有企业更需要做好内部管理工作，对现有的市场资源进行合理配置，将企业运转资金作用到关键点上。在这样的形势下，财务内控管理工作的开展能够帮助企业有效的整合资源，合理进行资金预算、资金投放等工作。

三、建立财务内控管理体系的有效措施

1.建立健全财务管理制度。进行国有企业财务内控管理体系，首先要明确财务管理制度内容，理论是指导实践的基础，只有建立健全的财务管理制度，才能为内控管理体系的建设提供有效的理论基础。（1）施行岗位责任制。在企业内部设立健全的财务岗位，明确各岗位的工作职责，施行岗位责任制度，各司其职，提高财务工作效率，促进财务部门整体工作不断进步。国有企业在发展过程中，应在财务部门设立财务稽核岗位，使财务账目做到更准确、更合规。同时建立起各个岗位之间的联系和互相监督，促使财务管理工作透明、公正。（2）财务收支审批制度的建立。建立严格的财务收支审批制度是明确财务资金流向的有效措施，通过建立收支审批制度，将审批权限、审批范围和审批责任等相关内容进行明确规定，建立严格的资金管控制度。收支审批制度的内容主要包括：相关工作的管理方法、重大资本及重要费用的支出审批与授权审批，有关财务重要事项的报告审批等。（3）建立有效的财产清查制度。建立财产清查制度有利于确保国有资产的安全，防止资产流失。通过建立有效的财产清查制度，定期或不定期对财产物资进行清查、盘点，以保证账实相符，账账相符，账证相符，账表相符。通过财产清查，掌握各项财产物资的使用情况，提高财产物资的使用效果。（4）对财务进行检查和分析。为有效杜绝国有企业财务工作中存在的财务管理失衡、违法违规行为，应建立对财务档案定期检查的制度，针对检查中存在的问题，适时做出相应的分析，指出财务工作中的不足之处及可取之处，为后续的财务工作总结经验，同时提出能够提升财务管理工作效率的有效建议。

2.加大财务内部控制管理的实施力度。财务制度的确立是进行财务内部控制管理工作的第一步，强化工作管理，将财务内控管理体系落到实处，使企业财务管理工作更有效地推进。强化财务管理工作实施力度，首先国有企业领导层要对财务管理工作进行重视，在企业内部推动内控工作的开展；其次，针对财务部门的工作内容要建立相关的考核制度，监督部门和领导层要定期或不定期对其工作进行检验，提出具有建设性的管理意见，将财务管理理念深化到每个工作人员的内心；最后，可以针对财务管理工作中的不当行为实施奖惩处理，奖励管理工作中表现优异的员工，对违反规章制度的员工进行惩罚，在企业内部起到警示性作用。

3.建立完善的法人治理结构体系。将法人治理结构体系与财务内控管理体系的建设工作融合在一起，将企业法人行使权利的过程渗透到财务内控管理工作中，加强监事会和董事会的管理工作，对企业管理层的工作进行有效的监督与规范。财务机构的设立要符合国家相关的法律规定，合理配置财务治理权、决策权和执行权。

4.完善审计制度。（1）提高审计人员工作素养。筛选具有丰富工作经验和较高业务水平的人员组成审计小组，审计人员应具有遵纪守法的意识。企业应明确内审人员的工作任务，通过定期的业务培训，提升审计人员的工作素养。培训内容应该围绕国家相关的法律法规和财务管理知识，强调内审人员工作的严谨性、公正性和合理性。（2）合理开展内审工作。大多数国有企业只注重经济业务发生后的管理和监督，忽视经济业务发生前的预防和控制工作。由此，要加强国有企业对内审工作的重视程度，进行合理的控制管理，将业务的合法合理合规渗透到各个环节中。（3）提高财务人员的素质。财务人员的综合素养是影响财务内控管理效果如何的直接影响因素，要实现财务内控管理工作实施到位，需要有效提升财务管理人员的综合素养，包括：职业素养、业务水平、遵纪守法的法律意识和爱岗敬业的工作精神。财务管理人员应加强专业知识的学习，掌握最新的会计准则和制度，了解国家对国有企业的宏观调控政策，提升自身的综合业务素养。

结束语

总体来说，建立有效的财务内控管理体系能够促进企业的经营管理，提升企业的经济实力，拓展企业的市场发展，让国有企业在严峻的市场竞争环境中获得更大的发展空间。积极应对发展中出现的问题，总结有效的解决方法，促进企业稳定、健康、积极的发展。

[1]戈文萍.完善国有企业财务内控管理的措施探讨[J].现代商业,2014,(4).

[2]窦爱玲.企业财务内控管理措施浅谈[J].商场现代化,2014,(29).