税务风险的防范与机制创新研究

王泯之

引言：一个企业需要发展，就需要不断的竞争，我们在竞争当中需要不断提升自己的经济效益，减少一些不必要的资金流出，增加有效的收入净流量。税收是一个非常重要的方面，因此对税收的风险防范就是在企业的管理经营中非常重要的研究课题，本文主要介绍了企业税务风险的防范和机制创新的研究。

一、影响税务风险的因素分析

在现在这个企业的竞争当中，需要有着很好的经济效益才可以在很大的竞争压力当中占据一定的优势，我们通常所说的在企业当中所出现的风险大多数都是指的纳税人没有合理使用税收政策而造成的一定损失，有的是通过经济方面的复杂性，多样性，以及纳税人对于税收的一个认识不完善，从而出现的一个结果，因此，我们在进行经营的时候，需要对于之间的企业有着全方面的了解，构建一个合法的纳税观念，并且在经营的时候需要做好前期的一系列准备，结合对于企业税务方面的影响我们可以进行一个有效的分析，让企业的税务风险具有更加完善的防范机制，让防范更加高效和准确。

（一）造成的一定影响

我们在对于税务方面的防范当中，对于税务的防范不单单需要科学化，还需要有着一定的合理性，对于一家企业来讲，在形式上要合理，在进行经营的过程当中需要按照政策来进行实行，对于税务部门来讲，我们要合理纳税，进行一个合理的税收。很多的纳税人因为纳税意识的不强和关于会计方面的不了解，使得原本已经纳过税的交易出现一定的错误，从而被认为偷税或者是漏税，这会对企业造成一定的影响。同时要具有依法纳税、依法节税的意识，那么在企业的交易当中，运用合理的结算方式，可以为企业节约出大量的流动资金，还能够避免税法部门的相关罚款。同时纳税人对于税法方面的了解也是不够完整的，大多数人都是从税务表面来进行执行，但是因为有着很多的人对于这一方面并不是很了解，从而忽视了纳税的一些步骤和关键，这会对企业在一定的程度上，带来很大的风险，从而造成不必要的偷税漏税行为，进而遭受到相关部门的处罚。

（二）对于国家征税所出现的一些影响

1.我国在进行征税的时候是目前企业需要面临的一个风险，对于这一个方面可能会对企业造成一定的影响效果，公司在经营中，交易之后就需要向国家缴纳税款，交税就意味着要现金支出，经济上就会造成一定程度上的损失。国家对企业虽然有一些相关的补贴，但是这些补贴与税款都是不成比例的。税务越大那么企业纳税人可以支配的收入就会越少。如果纳税人在经营企业的过程中，与合作伙伴进行交易的时候，没有将收入及时的变现，那么在交税的时候就没有足够的资金，企业就会面临着欠税的风险，就会导致企业在进行投资和经营方面出现巨大的变化，并且有着一定的经济损失

2.企业的税务风险很多都是因为对国家的税务政策没有充分的了解，并且我国的税收制度的完善程度也会影响到企业的税务风险。只有在国家建立了完善的税收制度之后才能让纳税人有所保障。然后纳税人通过采取科学合理的纳税方案，以及防范税务的风险，然后通过对我国的税务制度进行充分的了解，有效的把握到每一种税务风险的防范措施。根据我国的税收优惠政策进行设计纳税的方案。

3.税务风险对国家的税收管理以及企业的造成一定的影响，更重要的是税务部门的执法力度。税务部门的执法力度不够也会严重的产生企业的税务风险，税务的执法部门就是针对那些不法分子，在纳税的时候偷税漏税，对他们起到威慑的作用，保障国家的税收收入不断的完善，所以税务部门的执法力度严重的影响着我国税务收入的重要作用。很多地方的政府越权减免企业的税务，还有税务机关对企业的会计核算和纳税申报审核不够严格，更严重的就是税务部门没有通过和上级进行研究和分析就擅自将企业的税务优惠政策扩大，这样的执法力度会给企业带来非常严重的税务风险。

（三）企业环境的影响

企业的环境影响主要存在与两个方面，一个方面是宏观环境的不断变化调整，另一个方面就是企业内部的管理制度不够完善。首先介绍第一点宏观环境不断的变化对企业带来的税务风险，众所周知，企业的宏观变化主要表达在经济方面的改变，政策方面的改变，法律方面的改变，制度环境的变化、投资环境的变化、社会环境的变化以及资源的环境变化等等很多的方面发生了变化，这些因素存在于企业之外，但是对企业的生产经营产生了非常重大的影响，增强了企业的税负。很多企业的管理人员都会对税务的风险进行一定的防范，并且会制定一些相应的税务风险的防范措施，但是这些措施和防范都是对于其中的一些影响因素，并且是确定性的。但是宏观环境的变化对于企业来说并不是确定的，没有办法预知，就不能对宏观当中所出现的一些变化进行相应的一些防范，这会对企业带来一定的影响效果，如果宏观环境的变化对企业的发展没有产生很大的影响，那么相应的就不会产生较大的税务风险，但是会增加企业防范税务风险的难度。第二点就是企业内部管理制度不够完善导致的税务风险。企业在运营的过程中，必须要拥有完善的管理机制，才可以使得企业不断的进行发展，并且企业的内部管理当中需要对于税务风险起到一定的防范基础，，企业内部的管理制度主要包括了财务制度、内部审计制度、投资制度以及担保制度等等。企业的制度严重的制约了企业的发展，只有在完善的管理制度之下企业才能在市场的竞争压力当中存活。并且通过完善的制度来控制税务的风险。如果一个企业没有完善的制度，就不能对税务的风险进行科学合理的防范。导致企业就会出现加重税收，甚至会因为税务方面的问题被检查，使得企业出现了不必要的经济损失。

二、构建一种对于财务方面的具体了解

（一）如何有效的处理税务风险

公司应当进行合理的防范税务风险，但是，因为宏观环境都是企业之外的，没有办法确定，所以宏观环境的变化对企业来说具有很大的税务风险。所以在面对宏观环境不确定的变化的时候，我们要积极的面对带来的税务风险，我们首先需要做的就是研究宏观环境。宏观环境是属于企业之外的，没有办法通过企业进行改变，但是可以通过自己的经营，不断的适应环境的变化，比如说对不断变化的宏观环境进行分析研究，尤其是对国家政策、行业政策等等相关法律的国际形势进行研究，有效的及时的把握到变化的趋势以及相关的变化规律，并且分析宏观环境的变化对企业生产运用产生的影响程度，同时还要考虑到宏观环境的变化会给企业带来什么样的税务风险，具体有多严重的程度，以及对企业的业绩指标影响多大等等。第二点就是需要对宏观的环境变化采取相应的应对措施，针对不确定性的税务风险，有效的制定一些防范的方法，并且对于在经营的过程当中需要进行一定的监控，让我们能够及时的了解到最新情况，需要我们对于已经发生和还没有发生的情况进行防范，然后调整企业的一系列计划，让我们能够最大化的对于风险起到一个管控的作用。能够有效的降低一些不稳定的因素给企业带来一些风险。

（二）构造完善的基础制度，防范控制税务风险

企业的税务风险的有效防范必须要制定相应的防范措施，一定要建立完善、健全的防范制度，有了相应完善的制度才能对企业的税务风险得到保障。因此，我们想要提高税务风险的一个防范，那么我们就需要建立一种完善的制度，对于企业起到一个管理的作用。

建立完善方案和防范控制税务的风险必须要做到最基本的两个点，首先需要完善相应的制度，其次就是明确相应的责任。只有在这两点的基础上才能有效的防范税务风险。那么有效的一个制度对于企业来讲的话，能够有效的处理内部的一些关系，并且我们建立了一定的风险管理制度，那么就可以对于税务风险起到一个防范和管理的作用。才能对税务的风险进行防范。有了相应的制度，才能有效的约束企业相关的人员，对不同层次的制约可以起到一定的效果，在企业当中一个管理方面的完善是发展的前提，也是可以保障风险的关键。第二点明确相应的责任，主要就是要将税务风险的防范意识深入的贯彻到企业的每一个层次的人，包括企业的管理者，员工。然后共同来承担企业税务风险的责任。然后给企业的管理者和员工相应的权力，通过企业大平台的支持，施展自身的才华，降低因为权利的滥用而产生的一定风险，然后我们还需要建立一些有关的奖励方法，来对企业的发展起到一个良好的作用。另外，在对于人才方面的使用，需要构造更多的利益，同时对于能够处理税务风险的员工进行一定的奖励

(三)有效对于税务风险进行一个评估

为了能够进行一定的防范风险，公司就需要建立相应的预测系统，对相应的税务风险做出相应的监控评估。那么需要建立完善的预测系统，需要做到的是正确的评价税务风险，其次就是适时的监控税务风险。在企业和相关企业合作生产经营之前，要对公司之后所出现的一些需要注意的参考因素，来进行一定的考核和评估，利用科学方面的技术，将企业的资料相结合起来，并且通过财务数据进行完善的预测，同时需要引起对时间价值的重视，要全面考虑到生产运营和融资过程中的资金收付的风险。这个过程是一个相当复杂的过程，在这个过程真正的深入贯彻落实之后就会对企业的税务风险有效的降低。比如说，在分析企业之后税务风险可能发生到底是因为什么因素而导致的，以及这些因素导致的税务风险会给企业带来多大的损失以及合作方的损失会有多大；分析出风险是否会增加企业的成本支出，对企业经营的利润有多大的影响；同时在经营中产生税务风险之后对企业的地位是否有影响；通过有效的税务当中所出现的风险来进行一个预测，设立出一种很好的防范措施，这样可以为企业减少不必要的负面影响，为企业的生存发展做好相应的基础工作。同时对税务方面所出现的一些风险进行适当的监控，然后在进行一定的评价。通过对税务风险的评估之后我们需要进行一个合理的安排，让税务所带来的风险能够降到最低，对于评估税务风险有着几个方面：一、对于税务方面的一个合理化，就是在一定的经营过程当中符合国家的法律法规，二、企业需要对于纳税方面进行一个合理的规划，就是对不同性质的活动事先需要做好相应的规划，对于不同的税收政策采取不同的方案，然后在按照政策的一个复杂性，我们在进行经营的过程当中需要进行不断的调整税务方面的内容，然后建立一种合理的计划，对于税收方面能够进行一个很好的管控，通过一系列的方法来知道公司将要面临的一些风险，然后有效的进行相应的处理方案，从而达到规避税务风险的效果。

三、我国当前企业税务风险管理

目前企业税务风险相对于其他企业的特殊性方面来讲，企业的纳税行为在进行经营的过程当中出现的一些因素被统称为企业的税务风险。我国的税务部门征税行为对企业的不对等，就导致了税务风险的发生，税务风险对企业发展造成的影响是非常严重的，主要表现在两个方面，一方面是企业的日常经营过程当中，企业经济面对不确定性会导致纳税不准确，导致了企业在缴税的过程中发生矛盾，对企业的经济造成非常严重的影响。另一方面就是企业的经营会存在不确定性，但是国家在对企业征税的时候是不可以撤销的，这样一来，相对于企业风险来说，这一方面就是非常的特殊。在现在我国经济的不断发展当中，对于企业方面的纳税也在进行着不断的完善处理，并且在发展的过程当中，需要制定有效的制度，对我国企业的税务管理以及税务风险有着非常重要的意义，并且有效的增强了我国的企业的纳税意识。

四、企业应该有效的处理避税问题

有效的避税也是一家企业所需要学习的内容，对于国家来说，这种避税的现象是不能够被接受的，并且制定了相关的手段来禁止企业的合理避税，但是对于企业来说，对现有税务政策，有效的运用起来就可以获得巨大的税收效益。伴随着时代的不断进步，对于避税的方法也是越来越多了。显而易见的是现在的企业都分清楚了避税和逃税两者之间的一个关系，但是在许多的税收方面都是行走在法律的边缘，在税收的事物当中，逃税和合理的避税也变得模糊不清了，有着那么一家公司曾经推出过一款关于能够进行合理避税的软件，在这款软件推出之后，美国几十家公司的现金流缺失了将近20亿美元。但是在最后还是被美国国税局判定了相应的罪名，私自滥用避税产品导致了巨大的处罚。积极财政政策在表面上看似非常的宽松，但是潜在的税务风险随时都被企业所关注。在公司当中的财务部门会发现公司防税务风险是最后一道防线，现在我们在实际的使用当中，人们对于税务方面的知识关乎到公司的存亡，但是由于一些原因，导致过度的保守不能够被人们所接受，这样的观念不能对企业带来利益。在国内很多的投资项目不予免税的进口商品近几年来经常发生改变，以前都是几年才修改一次。在特殊的情况下，为保持健康的现金流，企业要充分的利用特殊时期的税款缓交、申报延期等等政策。同时企业应该配备专业的税务人员对企业的税务进行有效的风险预测、分析以及评估。然后对税务风险做出实时的监控。

五、构造一种防范方法

（一）如何对于税务风险起到一个很好的管控

制定防范税务风险的规程主要就是制定具体步骤、方法、注意事项。税务风险的防范与企业的具体业务有着非常密切的联系，并且需要企业的内部相互协调相互支持才能全方位的进行风险防范。所以在企业的运营前提之下，要通过合理合法的手段来制定相应的税务风险防范过程，让税收减少到最低，同时我们还需要了解到引起税务风险的主要因素，这样就要对于风险当中的不确定性进行一个排除，然后按照一定的收入和支出来进行很好的防范作用，以及我们在进行防范的时候需要注意到哪些内容。我们在构造防范措施的时候，一定要注意遵守法律，并且对防范措施我们需要进行一定的分析和研究，这样可以避免出现一些法律方面的失误，假设出现一些失误是因为自己理解失误导致的，就需要去找相关专业的机构进行咨询。预测防范的过程中可能会遇到各种各样的税务风险，这些风险可以在法律的范围内制定出不同的防范方案，并且对之后可能产生的变动进行合理的分析，防止企业内外因素的变化产生不必要的税务风险，并且对方案做出及时的措施，在税务风险防范方案实施之后，要定期的进行信息反馈，及时了解纳税方案的执行情况，并且将纳税的执行情况做好相关的记录，方便在以后制定税务风险防范方案的时候以供参考。

（二）采取有效的税务风险防范技巧

1.实现税额的降低。换句话说就是合理避税，降低企业税收负担，在实现过程当中，我们需要进行有效的步骤就是以下的内容：（1）选择重要的税种，找到防范税务风险的最大空间。税务风险的防范空间越大，风险防范的收益就越高。通常来说，所得税的风险就是防范空间大于流转税类。（2）用好用足税收优惠政策，充分的利用税收的政策来防范税务风险是现代企业经营战略中最直接最有效的方法。比如说根据税法的规定，对新办的独立核算的从事咨询业、信息业的企业单位或者经营单位，从开业起，前两年都是免税的，企业选择免税期限的执行期的时候，可以充分的利用这一项政策，可以有效的减少税务的负担。（3）全方位运用各项政策，从而有效的降低企业整体税负，防范税务风险，降低企业整体税负是一项非常复杂的实践问题。（4）选择恰当的税务代理，合法的转移一部分税务风险。委托注册税务师带班办理税务事宜是纳税人的一项权力，并且税务师可以为企业的实际经营情况设计全方位的纳税方案，在帮助企业依法完税的同时，也有效的降低了企业的税务风险。

2.充分利用资金时间价值。就是指的税款总体不变，但是企业进行赚取的是时间价值。在这里面主要包括了两个内容：第一、我们需要选择有效的成本分摊法，这样可以在一定的程度上减少企业应该有的税收，不同的成本有着不同的方法，所以，企业可以选择有利的方法来进行计算成本，较少的损失税款在时间上的价值。那么我们如何有效的实现分摊法的最大化，因此就需要降低企业的一个税负。第二、实现整体税务的一个缴纳，让企业当中的资金能够有着更多的利用价值。对于这样的方法指的不是减少税金的支出，因为企业在进行运营的时候需要符合一定的法律时间来进行纳税，那么我们可以合理的利用交税的一个时间差，增加利息的一个收入，减少利息的支出。在对于税率很稳定的时候，尽管折旧期限有着一定程度上的改变，但是并没有从数字上影响到企业在进行税务的总额，因此我们可以合理的利用时间差，来为企业创造一笔无息贷款。

（三）提高全员防范税务风险的素质

如果想要提升员工的一些税务方面的知识，那么我们就需要从公司的管理层开始，进行一个税务风险防范人员以及全体员工共同参与防范，才能有效的增强员工对于防范意识的了解。在竞争开放的市场经济条件下，追求自身利益的最大化才是最终的企业目标。但是很多的企业管理层都具有很好的防范风险的意识，在随着社会的不断发展，在以后的过程当中，企业会面对到税务风险也是越来越多了，稍微不注意，就会让企业的税务风险十分的急剧。只有让管理层的税务风险防范意识增强才能有效的减少经营中决策出现失误，正确的引导企业积极的参与税务风险防范，进而形成特有的企业知识。同时防范税务风险是一项科学性、技术性的经济活动，所以对专业的税务风险防范人员的要求很高，因此税务风险防范专员一定要具备通晓税法，熟悉财会制度，适时的灵活应变能力。不能对税法的充分了解，就不能充分的利用税收政策，找到实施防范税务风险的合理空间，同时对财会制度的熟悉才能够构造出有效的相关纳税方案，提供给纳税人参考，并且纳税方案是多种多样的，税务风险的防范人员必须精通税收法律法规等方面的专业知识。通过专业的判断能力为企业提出防范税务风险的最优方案和建议。

结束语：税务风险是企业挥之不去的一个影子，并且税务风险对企业的发展有着非常重要的影响，要让企业能够健康的发展，对于税务风险就要有相关的防范措施。要做到税务风险的有效降低，才是企业发展过程中必须要思考的重点，将企业的内部制度进行有效的完善，才能在开放的竞争经济市场中得到健康的发展。