事业单位内控的探讨

祝琛琛

摘要：事业单位作为我国社会组织结构的一个重要组成部分，一个为了社会公益、实施政府公共服务的部门，一个为了国民经济各方面提供服务与便利的组织，要想保持运转的高效率，就必须要高度重视内控制度这个关键点。本文在论述事业单位内控实施现状的基础之上，简要分析事业单位内控制度建设的方法和措施，并探讨了新的时代背景下事业单位内控创新途径。

关键词：事业单位；内控

事业单位作为一个带有公益性和服务型的组织，在国民经济发展中有着举足轻重的地位，其提供的服务已渗透社会生活的方方面面。近年来，内控工作已成为从严治党、依法治国、规范权力运行、防止腐败的一项重要改革举措。但是，内部控制建设是一项需要统筹规划和持续完善的系统工程，目前仍存在一些亟待解决的问题：对内部控制建设的人事还有待提高，内部控制建设的有效性还有待完善，实施内部控制需要有关方面形成合力共同推进。

一、事业单位内控实施现状

（一）整体内控意识不强

从整体上看，现在很多事业单位领导班子都没有对财务管理工作引起高度的重视，这种意识层面上的缺失使得事业单位套取财政资金、违规使用经费、乱发津补贴、私设小金库等事件频频发生。在这种潜意识的影响之下，內控管理工作自然得不到很好的贯彻与执行。即使是在国家的号召之下在单位内部建立了内控管理制度，但由于整个单位没有良好的内控意识，使得这种制度形同虚设，无法发挥对于事业单位财务把控的作用。

（二）内控制度落后，专业人员缺乏

大多数事业单位现存的内控制度是在当时的环境制度之下建立起来的，与该制度相匹配的人员也是按照当时的岗位要求和制度条件进行匹配的，其优势及适用性随着国家政策制度的变化已经出现了不合理不匹配，内控制度的落后与专业人员的缺失是阻碍事业单位良性发展的两大要素。新时代要求新的血液注入内控之中去，事业单位的内控管理应该要结合时代发展的趋势进行不断的创新与改进。

比如，事业单位可以通过拓宽人才招聘的途径和方式，完善人才考察的内容和机制，吸引国内外的优秀人才，还可以借助社会上的专业机构完善自己的业务，帮助建立其严密的内部控制制度。搭建与内控管理相匹配的信息搜集平台为事业单位进行资金分配与开展活动提供便利也是建立新时代内控制度的必然选择。有效的内控制度必须要具备健全的配套机制才能够良好地运行下去，才能帮助事业单位找出发展过程中潜在的风险和不足，以便尽早解决。

（三）内控形同虚设，缺乏监督与惩治

有些事业单位的内控制度是为了应付国家相关规定而建立，相关领导对于内控管理的意识性不强，这就使得内控意识在整个组织内部没有得到良好的宣传和推进，内控机制形同虚设。在名存实亡的内控机制下，很多新形势下出现的业务细节及流程在监管之中都存在漏洞，事业单位的工作人员在这些缺口处套取财政资金、违规使用经费、乱发津补贴、私设小金库。

事业单位的内控管理要想发挥其监督管理的作用，就必须完善监控惩戒机制，结合时代发展的趋势进行不断的创新与改进，加大违规的惩治力度，完善监控的渠道和路径，有效地减少贪污腐败事件的发生率，让事业单位的整个运行环节和流程都在严密的控制之中。

二、事业单位内控制度建设的方法和措施

（一）加强全员思想建设，深入宣传教育

事业单位要想更好地对单位内部进行内控管理，第一步就是要在单位内部推广内控意识，进行深入的宣传教育工作。

首先，利用思想教育工作的优势，向员工传达单位面临的形式与建立内控的紧迫性，同时，在进行业务技能培训的过程中可以根据岗位的需要适当加入内控理论与知识的教育，让全员都能接触到内控理论，自觉提高内控意识。

其次，事业单位可以建立起内控的文化，通过文化的推进与潜移默化的影响作用提高全员的内控意识。

（二）设计科学的内控制度

内控制度是人建立的，是一项复杂性的工作，要想建立起科学合理的内控制度就必须要听取专业人士的建议，必须时可成立一个专门的小组，高校、专业机构、专家等是不可缺少的成员。同时，单位职工的意见也不能忽略，充分发挥员工的积极性和创造性，激发他们的活力，使得内控体系的建设更为合理，还可以让其他部门的人员对内控体系有所了解，内控作用从而得到更好地发挥。

（三）加强监督检查

在事业单位内部建立起内部控制体系只是第一步，完整的内控流程不应该缺少监督检查这一个环节。一个缺乏监督检查，没有考评问责的事业单位是很难保证精心设计出来的内控体系能够得到最大程度的效用发挥。

首先，事业单位应该派专人进行专门的监督工作，这个人员的权利与职责必要事先进行明确的规定，该监督人员不能同时担任财务管理的相关工作，在这个基础之下，监管工作才可能公平公正地进行下去。

其次，考评问责这个环节必不可少。人是经济人，一般情况下，薪酬激励的作用是十分显著的，只要将内控环节与他们的薪酬相挂钩，事业单位的整体内控意识就会得到大幅度地提高，内控管理的质量也会有所改善。

三、新的时代背景下事业单位内控创新途径

（一）内控人才培育方面的创新

传统的内控人才培育工作只是针对于财务人员进行的，新时代下要求的内控管理更加复杂，涉及的范围更加广阔，内控就不仅仅是财务管理人员的工作事项，而是所有人必须参与进来，都需要接受内控培训。

请专业的人士进行培训讲座是最常用的一种人才培育方式，在这个过程中，事业单位的内控人员可以学习到专家的经验与知识，但这种知识大都是书本上的专业理论，与不断变化的现实情况相符合特定培训少之又少。新的培训方式应该把具体的实操纳入到其中。

（二）技术、平台方面的创新

先进的技术、系统可以极大地降低财务管理人员工作的强度和繁琐度，使得内控体系的实施更加快捷和高效。比如，先进系统与大数据技术的运用可以实现数据的自动筛选与处理，信息利用和收集的难度会大大降低，同时，人为的判断和干预也会因系统流程化、一体化的操作而有所减少，这就使得事业单位在出台一项措施或者举行一个活动的时候所进行的民意调查工作就会简单的多，其财务预算工作所需要的数据也更为科学和准确。

（三）提高内控意识方面创新

所谓的内控意识的创新就是突破固有的意識提高模式和路径。事业单位在提高内控意识的过程中最经常采用的方法就是举行相关的活动和座谈会向员工说明内控对于单位的重要性，这个方法的确可取，也会起到其应有的作用。在新的时代背景之下，群策群力，集思广益的人性化管理得到了人们的重视，也就是说，事业单位在提高内控意识的道路上有了新的路径，即在建立内部控制体系的过程中，单位内部的每一个人员都可以说出自己的想法，相关部门和领导在进行相关决策的过程中也要鼓励他们多发言，让员工在积极参与的过程中主动提高内控意识。

（四）权利分配方面的创新

在进行权利分配与制约的过程之中，在进行内控管理的过程中，事业单位要重视权利分配问题，分事行权、制约权力是必需要遵循的原则和方法。

首先，事业单位要对不同的工作任务不同的岗位进行合理的配权，设权以后，每个岗位上的人员都有了自己的职责和权力范围，在职责明晰的情况下，每个人对自己的工作负责任，行使自己的权利开展工作。

其次，为了对权力进行有效的制约，提高工作效率，牢牢把握住分级授权这个核心思想是关键。符合事业单位需要的分级授权应该是将权力进行一定程度的分散，防止权力过度集中于一人或一个部门的情况发生，这不仅能够在一定程度上减轻财务主管人员、内控负责人员的负担，集中力量解决更为重大的事项，也能够减少腐败现象的发生。

四、结语

事业单位存在于我国的各行各业当中，这些单位为我们的教育、文化、卫生、体育需求等方面提供了便利。在事业单位的管理工作中，内控管理是最重要最基础的一环，关系到事业单位整体的发展态势。符合事业单位实际情况的内控机制可以对各个流程和环节进行严密的监控，在这些监督之下，不当行为的发生机会微乎其微，事业单位的各项工作可以在政府规定的框架之下良好运作下去。我们必须要承认，关于内控体系的建设与管理工作事业单位还存在着很多不足，只有在提高整个单位的内控意识基础之上，利用先进的技术与平台，内控体系的作用才能够得到最大的发挥。

参考文献：

[1]王文琳.新形势下行政事业单位内控制度建设[J].财政界，2016（14）：91-92.

[2]李进魁.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策分析[J].财会学习，2016，（08）：66.

（作者单位：深圳市技术转移促进中心）