中小企业财务管理问题研究

翟周艺 乔娜

Research on Financial Management of SMEs

摘要： 中小企业作为经济产业发展的活力源泉，承担着我国80%左右的劳动就业人数，为国民经济健康稳定发展奠定了坚实基础。同时中小企业财务管理体系不完善，对财务管理重视不够，财务管理无法充分发挥支持企业发展的强大动力，致使诸多中小企业因为资金链断裂、财务漏洞等问题导致破产。本文以中小企业财务管理为研究内容，结合我国中小企业实际情况，查找存在的问题，提出解决对策，为促进中小企业改善财务管理提供解决方案。

Abstract： As the source of vitality for the development of economic industry， SMEs bear about 80% of China's labor employment， laying a solid foundation for the healthy and stable development of the national economy. At the same time， the financial management system of SMEs is not perfect， and the importance of financial management is not enough. The financial management can not fully play its strong driving force to support the development of enterprises， resulting in many SMEs leading to bankruptcy because of capital chain breaks， financial loopholes and other issues. This article takes SME financial management as the research content， combines the actual situation of SMEs in China， finds out the existing problems， and proposes countermeasures to provide solutions for SMEs to improve financial management.

关键词： 中小企业；财务管理；问题；对策

Key words： SMEs；financial management；problems； countermeasures

中图分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）15-0073-02

0 引言

随着我国国民经济产业的不断发展，中小企业承担了众多重要的生产任务和劳动保障任务。中小企业的健康稳定发展，能够有效提高我国市场经济的抗风险能力，优化产业经济结构。但由于我国中小企业发展层次不高、不平衡等诸多原因，致使其对于经济效应的追求远大于对内部管理的提升，使其无法有效发挥出内部管理对企业发展的推动力，尤其是财务管理没有得的有效的重视。本文从中小企业财务管理问题为切入点，分析问题，提出对策，来进一步优化财务管理水平，提升中小企业的竞争力。

1 中小企业财务管理理论概述

1.1 中小企业的界定

中小企业的界定主要按照定量、定性的标准进行划分，对企业的资产、盈利、员工、管理方式、行业地位等情况进行界定。根据我国相关规定，宏观来看中小企业的员工总数在200人以下，且销售额低于3亿元人民币或者资金低于4亿元人民币的企业。

1.2 财务管理的概念

财务管理主要由资产融资、财务预算、财务分析、财务核算、资产管理、资产运营、财务支出、经营分析等内容组成，是企业按照国家有关政策规定进行财务正常活动的统称。

1.3 中小企业财务管理现状

从我国中小企业实际情况来看，由于我国中小企业的快速发展，造成其对财务管理缺乏足够的重视，大多数仅仅对财务支出、核算管理进行了规范化管理，对于财务管理在企业经营中的作用没有很好的发挥出来。特别是中小企业对财务管理认识不足，不能根据财务管理的相关理论和操作对企业的运营情况、财务预决算、财务分析、固定资产管理等进行统筹考虑，影响了中小企业的稳定发展。

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 管理层财务管理意识淡薄

我国改革开放时间较晚，中小企业经过来快速扩张发展，产生了诸多不利影响，导致我国中小企业生产周期仅为三年。从中小企业管理层的思维战略来看，其大多数成长于销售岗位，对于财务管理缺乏足够的认识，特别是对财务管理的作用认识淡薄，忽视了财务管理对做好企業管理运营的重要性，没有从自身做起支持财务管理工作，造成财务管理在公司内部处于服务营销和服务内勤的地位。

2.2 财务管理制度不健全

财务管理作为制度化体系下运作的企业管理手段，需要依靠健全的制度约束，才能在规定的程序下规范化运作。但从我国中小企业财务管理运行实际来看，众多企业没有从制度入手，对财务管理的不同环节、不同阶段、不同方式进行合理管控，导致其内部管控缺失，产生了诸多财务漏洞，制约了企业的稳定发展。

2.3 财务管理模式不完善

财务管理涉及财务支出、预决算管理、财务分析、资产融资、固定资产管理等多种模块，这些整体构成了系统化的管理模式。由于中小企业发展过程中存在的短板，使其缺少完备的财务管理模式支撑企业发展。特别是中小企业赋予财务管理的职能有限，多用于财务收支、核算管理，对财务分析、预决算、固定资产管理等存在忽视的现象，导致企业不能结合发展情况统筹分析预算需求、开支需求、融资等问题。

2.4 企业融资困难

企业融资分为内部融资、银行融资、民间融资、资本融资等多种渠道，而我国中小企业在融资过程中多选择银行融资解决资金困难问题，银行贷款占据了融资渠道选择80%以上。由于我国经济发展改革的影响，银行缩紧了对中小企业融资的规模，造成企业无法从银行获得充足的融资供给。同时我国中小企业规模较小，发展受限、管理之后、信用不足，企业融资只能选择进行抵押担保，制约了企业的资金供给。融资困难造成企业在发展过程中，迫不得以选择民间融资，采取高利贷的形式获取资金支撑发展，这种民间融资的高利率解决企业短暂发展困难，但影响了企业的持续性发展，造成了资金链断裂等极端问题。

3 提升中小企业财务管理水平的对策

3.1 提高财务管理意识

财务管理作为企业管理的重要内容，是确保企业稳定健康发展的重要管理手段，需要引起管理人员、普通职工的足够重视，才能更好的服务企业发展。中小企业应该根据经营特点，结合不同人员接触财务管理的环节和阶段，有针对性的提升不同岗位对财务管理的意识，将财务管理规范化运作作为考核的重要内容，将其纳入绩效考核模块，强制性的提升财务管理意识。针对管理层人员，应该开展多种形式的财务管理学习，提升运用财务管理进行决策的综合能力。

3.2 健全财务管理制度

结合企业经营特点，对涉及到的财务管理环节进行分析，制定符合企业发展实际的财务收支制度、财务报销制度、财务预算制度、财务决算制度、财务分析制度、财务内控管理制度等，形成具有系统性、规范性的财务管理机制，通过机制来约束企业财务管理运行。同时要针对建立的制度，针对性提升管理者和员工的执行力，不断完善财务管理制度，使其更好地服务财务运行。

3.3 优化财务管理模式

从企业管理来看，不同模块均涉及到了财务管理。财务管理不单单是财务部门一家的事情，需要统筹协调各部门进行配合，才能做好企业的财务管理工作。企业需要從财务管理模式为切入点进行考虑，综合性分析不同模块的管理模式建立，可以采取购买服务、征求意见等方式，对不同模块的管理模式进行优化，形成相互协调的财务管理模式。通过优化后的财务管理模式，实现财务事项发生前、中、后期的规范化模式运作，确保财务运作最大限度的服务企业健康发展。

3.4 扩展企业融资方式

中小企业融资困难就起原因，主要来自于融资渠道较少。解决融资渠道单一的问题，需要针对中小企业自身及融资环境进行解决。政府应该通过扩大商业银行、民间融资机构、资本融资等方式，来逐步加快中小企业融资渠道的多样化。从银行融资渠道来看，鼓励商业银行加大对中小企业融资的支持力度，减少资金向大型国有企业的流动，发挥城市商业银行服务中小企业发展的目的，盘活资金的应用活力。从民间融资机构来看，政府应该通过加强监管的方式，规范民间融资利率、抵押等，统筹规划民间融资方向，鼓励农业、服务业、制造业等行业进行民间融资，依靠规范、合理的民间融资激活民间融资渠道。从资本融资来看，应该采取地方股权融资的方式，鼓励采取众筹融资、股权置换等方式，吸引大量的资本投入，解决资本融资规模化、市场化不足的问题。

4 总结

本文以中小企业为落脚点，对其财务管理问题进行了深入研究，结合实际情况查找出了其存在的财务管理意识淡薄、财务管理制度不健全、财务管理模式不完善、融资困难等问题，针对性地提出了提高财务管理意识、健全财务管理制度、优化财务管理模式、拓展企业融资方式等对策，来进一步提升中小企业财务管理水平。

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